Анализ хозяйственной деятельности турфирмы «Диана»

 

      Проанализировав производительность труда на предприятии, мы выявили следующее: среднегодовая выработка одного работника увеличилась в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 77%, что в абсолютном выражении составило 112677,99руб; среднегодовая выработка одного рабочего  увеличилась в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 72%, что в абсолютном выражении составило 150788,53 руб.; по сравнению с прошлым годом увеличились показатели среднедневной и среднечасовой выработки одного рабочего на 72% и соответственно на 71%, что в абсолютном выражении это составило 584,32 руб. и 72,51 руб.  
 
 

 

3.4 Анализ фонда оплаты труда

Анализ  выполнения плана по фонду заработной платы

 

Абсолютное  отклонение ( ) определяется сравнением фактически использованных средств на оплаты труда ( ) с плановым фондом заработной платы ( ) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

          - рабочие

          - руководители

          - специалисты

          - служащие

Относительное отклонение определяется как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Корректировка планового фонда заработной платы производится по установленным отраслевым коэффициентам, в данном случае взят коэффициент 0,7.

          ,

где – относительное отклонение по фонду зарплаты;

  – фонд зарплаты фактический;

 – фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент  выполнения плана по выпуску продукции;

 и  - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

 – коэффициент выполнения  плана по выпуску продукции

В отчетном году план по объему реализации выполнен на 92,75%, следовательно для пересчета планового фонда заработной платы промышленно-производственного персонала используется коэффициент, равный 1 – 0,25 ´ 0,7 = 0,8250.

Абсолютное  отклонение обусловлено совместным влиянием изменения численности отдельных категорий персонала и средней заработной платы одного работника, которое можно определить по формулам:

       

        ,

        ,

        ,

где ФОТ_i – фонд оплаты i-ой категории работающих, руб.;

Ч_{рщ i} – численность работающих i-ой категории, чел.;

 – средняя заработная плата  по i-ой категории, руб.

Рассчитаем  изменение фонда оплаты труда  за счет собственно изменения численности  работающих по формуле:

          ,

где  – изменение ФОТ за счет изменения структуры работающих, тыс. руб.;

        ,

где  – средняя заработная плата одного работающего по плану, тыс. руб.;

 – средняя заработная плата  одного работающего по плану  в пересчете на фактическую  структуру работающих, тыс.руб.;

Ч_{рщ ф} – фактическая численность работающих, чел.

  

        (4782,6´828+7462,7´41+6832´23+4288,5´25) / 917=4940,36 тыс. руб

 

3.5 Анализ прибыли и выручки

      Прибыль - это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых  предприятиями любой формы собственности.

Вертикальный  анализ финансовых результатов

      Уменьшение  показателя по строке 3 - положительная тенденция. Затраты на производство падают, следовательно увеличивается возможность получения предприятием дополнительной прибыли, повышается конкурентоспособность продукции.

      Рост  показателя по строке 4 благоприятен и  говорит об увеличении рентабельности продукции и относительном снижении издержек производства и обращения.

      Но  снижение показателя по строке 7 носит  явно негативный характер, свидетельствующий  об отрицательных тенденциях в организации  производства на данном предприятии.

      В отчетном периоде снизилась выручка  от реализации у ООО“ Диана“ более  чем на 32 % , но также снизилась  и себестоимость реализованных  работ и услуг, что характерно, темп снижения себестоимости больше, чем темп снижения выручки от реализации. Это положительный момент, который говорит о снижении переменных расходов на производство продукции и оказание услуг и является фактором повышения прибыльности хозяйственной деятельности предприятия. В связи с этим прибыль от реализации продукции ( работ, услуг ) в 2008 году возросла более чем на 50%, по сравнению с 2007 годом.

Горизонтальный  анализ и динамика финансовых результатов (руб.)

      Результат от прочей реализации - убыток  в 2007 стал меньше в 2008 году, что является еще одним положительным моментом и позволило в 2008 году повысить показатель прибыли от финансово - хозяйственной деятельности по сравнению с 2007 годом более чем в два раза.

Налог на прибыль в 2008 году больше, несмотря на меньшую балансовую прибыль. Связано это с тем, что налогооблагаемая прибыль в 2008 году больше аналогичного показателя 2007 .Также негативной статьей в данной таблице является появление в 2008 году большого количества отвлеченных средств, что снижает прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия и даже приводит к появлению убытка в 1998 году.  

      Проведем  оценку динамики показателей балансовой и чистой прибыли за анализируемые  периоды.

выручка от реализации

В 2007 году: = 11585 * 100 / 430677 = 2,69 %

В 2008 году: = 3098 * 100 / 289133 = 1,07 %

 

3.6 Анализ рентабельности

      Рентабельность характеризует прибыль, получаемую с каждого рубля средств, вложенных в предприятия или иные финансовые операции

Исходя  из состава имущества предприятия, в которое вкладывают капиталы, и  проводимых предпринимателем хозяйственных и финансовых операций существует система показателей рентабельности.

1. Общая  рентабельность предприятия 

В 2007 году: = 17823 * 100 / [ ( 457931 + 230989 ) / 2 ] = 5,17 %

В 2008 году: = 10952 * 100 / [ ( 457931 + 443540 ) / 2 ] = 2,43 %

По сравнению  с 2007 годом, в 2008 году общая рентабельность снизилась практически в два  раза, хотя и в 2007 году данный коэффициент  был очень низким.

2. Чистая  рентабельность предприятия 

В 2007 году: = 11585 * 100 / [ ( 457931 + 230989 ) / 2 ] = 3,36 %

В 2008 году: = 3098 * 100 / [ ( 457931 + 443540 ) / 2 ] = 0,69 %

В 2008 году коэффициент чистой рентабельности существенно снизился.

3. Чистая  рентабельность собственного капитала 

В 2007 году: = 11585 * 100 / 74759 = 15,5 %

В 2008 году: = 3098 * 100 ./ 74759 = 4,14 %

Чистая  рентабельность собственного капитала также снизилась в 2008 году, причем более, чем в три раза.

4. Общая  рентабельность производственных  фондов =