Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Ноября 2011 в 10:55, дипломная работа

Краткое описание

Переход к рыночной экономике требует от организации повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизация предпринимательства. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу финансового состояния организации. С его помощью вырабатывается стратегия и тактика развития организации, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности организации, ее подразделений и работников.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.1. Информационные источники анализа 6
1.2. Анализ платежеспособности предприятия 9
1.3. Анализ ликвидности предприятия 17
2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ООО ХК «ЛОГОС» 27
2.1. Характеристика предприятия 27
2.2. Расчет чистых активов 28
2.3. Определение ликвидности баланса ХК «Логос» 34
2.4. Расчет относительных показателей ликвидности и платежеспособности ООО ХК «Логос» 41
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 54
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 57
ПРИЛОЖЕНИЯ 1-3

Содержимое работы - 1 файл

диплом - анализ ликвидности и платежеспособности предприятия.doc

— 414.00 Кб (Скачать файл)

     Для ООО ХК «Логос» сумма чистого оборотного капитала составляет:

     На  начало 2005г.  – 118 тыс. руб.,

     На  конец 2005 г. – 51 тыс.руб.

     На  конец 2006г. - 65 тыс. руб.

     Таким образом, на начало и конец 2006г. текущие пассивы были покрыты текущими активами с превышением, то есть ООО ХК «Логос» можно признать ликвидным на данный период деятельности.

     В конце 2006 г. по сравнению с концом 2006г. собственный чистый капитал увеличился на 14 тыс. руб. Следовательно, предприятие повышает степень своей ликвидности. 

     2.3. Определение ликвидности баланса ХК «Логос»

 
 

     Чтобы определить ликвидность организации необходимо определить ликвидность баланса. Анализ ликвидности баланса проведем в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву сгруппированных по срокам их погашения и расположенных в порядке возрастания сроков.

     Проанализируем  два годовых баланса за 2005г. и 2006г.  

     Таблица 2.5.

     Анализ  ликвидности баланса за 2005г.

Актив На начало отчетн. года На конец отчетн. года Пассив На конец отчетн. года На конец отчетн. года Платежный излишек или недостаток
На  конец

отчетн. года

На конец

отчетн. года

1.Наиболее ликвидные активы (А1) 9 1 1.Наиболее срочные  обязательства 370 687 - 361 -686
2. Быстро реализуемые активы (А2) 143 200 2. Краткосрочные пассивы - - + 143 + 200
3. Медленно реализуемые активы (А3) 336 537 3. Долгосрочные пассивы - - + 336 + 537
4.Трудно реализуемые активы (А4) 158 192 4. Постоянные пассивы 276 243 - 118 - 51
5. Баланс  646 930 5. Баланс 646 930 х х
 
     
  1. Наиболее  ликвидные активы (А1):

     А1=стр.250+260

     А1 на начало года = 0 + 9 = 9 (тыс. руб.)

     А1 на конец отчетного периода = 0 + 1 = 1 (тыс. руб.) 

     
  1. Быстро реализуемые активы (А2):

     А2 = стр. 240+270

     А2 на начало года = 143+0=143 (тыс. руб.)

     А2 на конец отчетного периода =200+0=200  (тыс. руб.) 

     
  1. Медленно  реализуемые активы (А3):

     А3 = стр. 210+220+230+140 

     А3 на начало года =330+6+0+0=336 (тыс. руб.)

     А3 на конец отчетного периода = 529+8+0+0=537  (тыс. руб.)

  1. Труднореализуемые активы (А4):

     А4 = стр.190-140

     А4 на начало года = 158-0=158 (тыс. руб.)

     А4 на конец отчетного периода =192-0=192   (тыс. руб.) 

     
  1. Наиболее  срочные обязательства (П1):

     П1 = стр. 620+660)

     П1 на начало года = 370+0=370 (тыс. руб.)

     П1 на конец отчетного периода = 687+0=687 (тыс.руб.) 

     
  1. Краткосрочные обязательства (П2):

     П2 = стр.610)

     П2 на начало года = 0 (тыс. руб.)

     П2 на конец отчетного периода = 0 (тыс.руб.) 

     
  1. Долгосрочные  обязательства (П3):

     П3 = стр. 590

     П3 на начало года = 0 (тыс. руб.)

     П3 на конец отчетного периода = 0 (тыс.руб.) 

     
  1. Собственный капитал (П4):

     П4 = стр. 490+640+650

     П4 на начало года = 114+162+0=276 (тыс. руб.)

     П4 на конец отчетного периода = 81+162+0=243 (тыс.руб.) 

     Анализируя  ликвидность баланса по данным таблицы 2.5, следует отметить, что как на начало года, так и в отчетный период наблюдается недостаток денежных средств и ценных бумаг для  покрытия наиболее срочных обязательств. На начало года предприятию не хватило наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств на 361 тыс.руб., а на конец отчетного периода 686 тыс.руб. Приведенные данные подтверждают, что на конец отчетного периода только 0,1% срочных обязательств покрывались наиболее ликвидными активами (686/687*100)-100) = 0,1 %)

     Быстрореализуемые активы предприятия превысили в  конце отчетного периода краткосрочные  пассивы на 200 тыс. руб., а медленно реализуемые активы так же превысили  долгосрочные пассивы на 537 тыс. руб. Но данные излишки не могут быть направлены на покрытие краткосрочных обязательств, по причине низкой ликвидности превышающих активов.

     Таким образом, из-за низкой ликвидности баланса  можно сделать заключение о кризисном  финансовом состоянии предприятия.

     Для того чтобы отследить изменения  в финансовом состоянии предприятия  проведем аналогичный анализ ликвидности баланса за 2006г.

     Таблица 2.6

     Анализ  ликвидности баланса за 2006г.

Актив На начало отчет. года На конец отчетн. года Пассив На конец отчетн. года На конец отчетн. года Платежный излишек или недостаток
На  конец

отчетн. года

На конец

отчетн. года

1.Наиболее  ликвидные

активы (А1)

1 3 1.Наиболее срочные  обязательства 687 255 - 686 - 252
2. Быстро реализуемые активы (А2) 200 162 2. Краткосрочные пассивы - - +200 +162
3. Медленно реализуемые активы (А3) 537 155 3. Долгосрочные пассивы - - +537 +155
4.Трудно  реализуемые активы (А4) 192 312 4. Постоянные пассивы 243 377 -51 -65
5.Баланс  930 632 5. Баланс 930 632 х х
 
     
  1. Наиболее  ликвидные активы (А1):

     А1=стр.250+260

     А1 на начало года = 0 + 1 = 1 (тыс. руб.)

     А1 на конец отчетного периода = 0+3 = 3 (тыс. руб.) 

     2. Быстро реализуемые  активы (А2):

     А2 = стр. 240+270

     А2 на начало года = 200+0=200 (тыс. руб.)

     А2 на конец отчетного периода =162+0=162  (тыс. руб.) 

     3. Медленно реализуемые  активы (А3):

     А3 = стр. 210+220+230+140 

     А3 на начало года =529+8+0+0=537 (тыс. руб.)

     А3 на конец отчетного периода = 129+26+0+0=155  (тыс. руб.) 

     4.Труднореализуемые  активы (А4):

     А4= стр.190-140

     А4 на начало года = 192-0=192 (тыс. руб.)

     А4 на конец отчетного периода =312-0=312   (тыс. руб.) 

     
  1. Наиболее  срочные обязательства (П1):

     П1 = стр. 620+660

     П1 на начало года = 687+0=687 (тыс. руб.)

     П1 на конец отчетного периода = 255+0=255 (тыс.руб.) 

     
  1. Краткосрочные обязательства (П2):

     П2 = стр.610

     П2 на начало года = 0 (тыс. руб.)

     П2 на конец отчетного периода = 0 (тыс.руб.) 

     
  1. Долгосрочные  обязательства (П3):

     П3 = стр. 590

     П3 на начало года = 0 (тыс. руб.)

     П3 на конец отчетного периода = 0 (тыс.руб.) 

     
  1. Собственный капитал (П4):

     П4 = стр. 490+640+650

     П4 на начало года = 81+162+0=243 (тыс. руб.)

     П4 на конец отчетного периода = 71+306+0=377 (тыс.руб.) 

     Анализируя  ликвидность баланса по данным таблицы  2.6, следует отметить, что как на начало года, так и на конец отчетного периода наблюдается недостаток денежных средств и ценных бумаг для покрытия наиболее срочных обязательств. На начало года предприятию не хватило наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств на 686 тыс.руб., а на конец отчетного периода 252 тыс.руб. Приведенные данные подтверждают, что на конец отчетного периода только 1,17% срочных обязательств покрывались наиболее ликвидными активами (252/255*100)-100) = 1,17%).

     Таким образом, из-за низкой ликвидности баланса  можно сделать заключение о кризисном финансовом состоянии предприятия, но по сравнению с началом 2006г. и концом отчетного периода ООО ХК «Логос» приобрело тенденцию к улучшению своего финансового положения, в первую очередь за счет увеличения денежных средств.

     Проанализируем ликвидность баланса согласно полученным данным за 2005 и 2006 отчетные годы.

     Таблица 7.

Абсолютно ликвидный баланс Соотношение активов и пассивов баланса ООО  ХК «Логос»
2005 год 2006 год
На  начало года На конец  отчетного периода На начало года На конец  отчетного периода
А1³П1;

А2³ П2;

А3 ³П3;

А4 £П4.

А1< П1;

А2 > П2;

А3 > П3;

А4 < П4.

А1< П1;

А2 > П2;

А3 > П3;

А4 < П4.

А1< П1;

А2 >П2;

А3 > П3;

А4 < П4.

А1< П1;

А2 > П2;

А3 >П3;

А4 < П4.

Информация о работе Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия