Анализ производства и реализации продукции

     В состав ООО входят следующие основные производственные подразделения: сборочный цех; производственный цех. Функционирование основных цехов обеспечивают следующие вспомогательные подразделения: инструментальный цех; автотранспортный участок; ремонтно-строительный участок; энерго-механический отдел. Кроме основных цехов и отделов в составе предприятия имеется цех питания. 

     2.2. Анализ основных  экономических показателей. 

     На  основании баланса и отчета о прибылях и убытках проведем анализ основных показателей деятельности ООО за 2008-2009 гг. (таблица 2).

Таблица 2. Основные показатели деятельности ООО за 2008-2009 гг.  

 
 

     По  сравнению с  2008 г. за 2009 г. произошло увеличение выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг на 6255 млн. руб. (или на 22,2%), себестоимости реализованных товаров, работ, услуг (на 6400 млн. руб. или на 28,3%), Прибыль от реализации снизилась на 307 млн. руб.

     Подводя итог в целом, следует отметить, что  результатами финансовой деятельности ООО за 2008-2009 гг. является прибыль, по сравнению с 2008 г. она снизилась на 237 млн. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 3. Анализ динамики и выполнения плана производства продукции на ООО

 

     Проведем  оценку выполнения плана по производству и реализации продукции ОДО «Предприятие «Взлет» за  2009 г. на основании данных таблицы 3. 

Таблица 3. Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции ООО за  2009 г.

 

     Из  таблицы 3 видно, что за отчетный год  план по выпуску готовой продукции  перевыполнен на 2,9%, а по реализации - на 4,2%. Это свидетельствует о  снижении остатков нереализованной  продукции.

     Анализ  выполнения плана производства по ассортименту продукции показывает, что за  2009 г. перевыполнен план по производству тепловентиляторов (на 700 млн. руб. или на 7,8%) и по прочей продукции (на 900 млн. руб. или на 13,8%). План по производству насосов недовыполнен на 100 млн. руб. (или на 1,0%), а план по производству тепловых завес - на 500 млн. руб. (или на 5,6%).

     Анализ  выполнения плана по реализации продукции  ООО в ассортиментном разрезе показал, что за  2009 г. перевыполнен план по реализации насосов (на 200 млн. руб. или на 2,0%), тепловентиляторов (на 1040 млн. руб. или на 12,2%) и по прочей продукции (на 340 млн. руб. или на 5,7%). План по реализации тепловых завес недовыполнен на 200 млн. руб. или на 2,4%. 
 
 
 
 

     На  основании данных таблицы 4 проведем анализ выпуска продукции ООО за  2009 г. за счет структуры. 
 

Таблица 4. Анализ выпуска продукции ООО. за счет структуры

 
 

     Если  бы план производства был равномерно перевыполнен на 101,28% (7728/7630 × 100%) по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий  объем производства в ценах плана  составил бы 35443 млн. руб. При фактической  структуре он выше на 557 млн. руб. Это  значит, что увеличилась доля более  дорогой продукции в общем ее выпуске. 

     При изучении деятельности предприятия  важен анализ ритмичности производства и реализации продукции. Ритмичность - равномерный выпуск продукции в  соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

     Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические  показатели: снижается качество продукции; увеличиваются объем незавершенного производства и сверхплановые остатки  готовой продукции на складах  и, как следствие, замедляется оборачиваемость  капитала; не выполняются поставки по договорам и предприятие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции; несвоевременно поступает  выручка; перерасходуется фонд заработной платы в связи с тем, что  в начале месяца рабочим платят за простои, а в конце за сверхурочные работы. Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

     На  основании данных таблицы 5 проведем анализ ритмичности выпуска продукции  ОДО «Предприятие «Взлет» за  2009 г. в разрезе кварталов. 

Таблица 5. Анализ ритмичности выпуска продукции ООО за  2009 г. в разрезе кварталов

 

     Анализируя  данные таблицы 5 следует отметить, что коэффициент ритмичности по выпуску продукции составляет 98,8%:

     К_ритм = 30 + 34,6 + 34,2 = 98,8%.

     Определим коэффициент вариации. Коэффициент  вариации (К_в) определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за квартал к среднеквартальному плановому выпуску продукции:

      .

     Коэффициент вариации составляет 0,039. Это значит, что выпуск продукции по кварталам  отклоняется от графика в среднем  на 3,9%.

     Для оценки ритмичности производства на предприятии рассчитывается также  показатель аритмичности как сумма  положительных и отрицательных  отклонений в выпуске продукции  от плана за каждый день (неделю, декаду).

     Для ООО коэффициент аритмичности равен:

     К_аритм = 0,048 + 0,05 + 0,08 = 0,178.

     Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности. Приведенные расчеты показывают, что ООО работает ритмично.

     Проведем  факторный анализ выпуска продукции ООО за  2009 г. за счет структуры: 

     ВП_ф = ∑ (V_{ф. общ} × УД_{i ф} × Ц_{i пл}) 

     ВП_ф = 0,336 × 7728× 4000 + 0,314× 7728 × 3500 + 0,165 × 7728 × 7600 + 0,185 × × 7728 × 5200 = 36000 млн. руб. 

     ВП_усл = ∑ (V_{ф. общ} × УД_{i пл} × Ц_{i пл}) 

     ВП_усл = 0,344 × 7728× 4000 + 0,337× 7728 × 3500 + 0,155 × 7728 × 7600 + 0,164 × × 7728 × 5200 = 36000 млн. руб. = 35443 млн. руб. 

     ΔВП_стр. = ВП_ф - ВП_усл

     ΔВП_стр. = 36000 млн. руб. - 35443 млн. руб. = +557 млн. руб. 

     Проведем  факторный анализ прибыли продукции ООО за 2009 г. на примере насосов:

     Объем реализации (VРП):

     VРП_пл = 2600 тыс. шт.

     VРП_ф = 2550 тыс. шт.

     Цена  реализации (Ц):

     Ц_пл = 3900 руб.

     Ц_ф = 4000 руб.

     Себестоимость (С):

     С_пл = 3600 руб., С_ф = 3650 руб.

     Прибыль от реализации (П):

     П_пл = 780 млн. руб.

     П_ф = 892,5 руб.