Анализ ресурсного потенциала организации

  

  1.Рассчитаем коэффициент материалоотдачи (результаты расчетов представлены в таблице № 2):  

    , где 

    V     – общий объем продаж

    М_О  – материалоотдача  по общему объему продаж

1.1.    в прошлом году :  6 240 000 / 3 566 212 = 1,74975

1.2.    в текущем периоде : 7 238 399 / 4 211 690 = 1,71864              

Для оценки влияния факторов на изменение объемов  производства продаж проведем анализ влияния факторов, связанных с  использованием материалов (результаты расчетов представлены в таблице № 2.

2.1.    Определим изменение выручки от продаж:

    ∆N = N₁ – N₀ =  7 238 399 – 6 240 000 =   998 399 тыс. руб.

2.2.    Определим влияние изменения экстенсивного показателя « изменение стоимости материалов в себестоимости продаж» на изменение выручки от продаж:

V(Mз) = Мз₁*Мо₀  =  4 211 690 *1,74975 =   7 369 404,58 тыс. руб.

∆V(Mз) =  V(Mз) – V₀ = 7 369 404,58 - 6 239 979,45 = 1 129 425,13 тыс.руб.

2.3.    Определим влияние изменения материалоотдачи  на изменение объема выручки  от продаж:

V(Мо)  = Мз₁*Мо₁  = 4 211 690 * 1,71864 = 7 238 378,90 тыс.руб. 

∆V(Мо)  = Мз₁*Мо₁ – ∆V(Mз)  = 7 238 378,90  – 7 369 404,58 =  -131 025,68 тыс. руб.

Вывод:  Исходя из проведенных расчетов в таб. № 2 можно сделать вывод о том, что совместное влияние экстенсивных и интенсивных факторов использования материалов составило 998 399 тыс.руб., что соответствует общему изменению объема продаж. На изменение оказали влияние следующие факторы:

· увеличение  стоимости материальных затрат в общей себестоимости  продукции (экстенсивный фактор) и это составило 1 129 425 тыс.руб. или 113 % (1 129 425/ 998 399) и это привело к увеличению объема продаж на 1 129 425 тыс.руб.

Темп  прироста стоимости материалов составляет   18% (645 478 / 3 566 212 * 100). В то время как объем продаж увеличился на 16%, увеличение стоимости материальных затрат в себестоимости продаж увеличилось  на 18%, в результате чего произошел относительные перерасход материала на 74 884,08 тыс.руб.

· отрицательное влияние оказало снижение материалоотдачи проданной продукции  на 131 026 тыс. руб. В относительном выражении это -  13 %. 

       Снижение  материалоотдачи связано не только с ухудшением их использования, но так  же с ростом цен на сырье и материалы. Увеличение стоимости материальных затрат отрицательно отражается на себестоимости продукции и сокращает возможности ее выпуска. В то же время увеличение стоимости материальных затрат не свидетельствует о перерасходе материальных затрат в натуральном выражении, что требует дополнительного анализа расхода материальных затрат при проведении анализа затрат и себестоимости продукции.    

      Величина резерва  ООО «Рубин» составляет 131 026 тыс.руб. Данный резерв можно учитывать при определении комплектного резерва увеличения объема продаж.   

Задание № 2.1.3.

    Определить  степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж, а также  резерв роста объема продаж за счет ликвидации отрицательно повлиявших факторов. Полученные результаты обобщить в Таблице 3.                                                                                                          

              Таблица 3

Анализ  степени влияния  на объем продаж отдельных  факторов, связанных  с использованием основных средств.

    

  

  1.  Основные средства создают условия или непосредственно участвуют в процессе создания продукции. Увеличение их количества, позволяет выпускать продукцию в большем объеме .Рассчитаем среднегодовую первоначальную стоимость активной части производственных основных средств (результаты расчетов представлены  в таблице 3). Для расчета воспользуемся данными отчетности в форме № 5 раздел «Основные средства»:    

     785 016+342 396+790 145+343 862

ОС_пр0 =                                2                               =  1 108 603,5  тыс. руб.;       

     732 505+357 290+785 016+342 396

ОС_пр1 =                                2                               =  1 130 709,5  тыс. руб.  

В отчетном году среднегодовая стоимость производственных ОС увеличилась на 22 106 тыс. руб., Из этого следует, что организация проводит работы по увеличению и обновлению производственных фондов за счет роста их активной части.

  2.  Рассчитаем объем продаж, приходящийся на 1тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования, для определения часовой фондоотдачи.  Воспользуемся  формулой (результаты расчета  представлены  в таблице № 3):

В_ч = V / ОС_пр /К_см / Р_дн /П_см

В_ч0 = 6 240 000 / 1 108 603,5 / 241 / 1,05 /8,0  = 0,002780 тыс. руб.

В_ч1 = 7 238 399 / 1 130 709,5  / 240 / 1,30 /7,5  = 0,002736 тыс. руб.

  4.1       Для оценки влияния факторов на изменение объемов производства продаж проведем анализ влияния факторов, связанных с использованием основных средств (результаты расчета приводятся  в Таблице № 3). Исходные данные берем из формы № 2, № 5 и справки № 1.

  4.2         Определим влияние изменения активной части  производственных ОС на изменение объема продаж. 

  ∆V(ОС_акт)  = ∆ОС_акт * Р_дн0*К_см0*П_см0*В_ч0 = 22 106 * 241*1,050* 8*0,002780 = 

    =    124 428,11 тыс. руб._. 

    4.3        Определим влияние количества дней в году, в течении которых активная часть ОС находилась в рабочем состоянии на изменение объема продаж:

∆V(Р_дн)  = ОС_акт1 * ∆Р_дн*К_см0*П_см0*В_ч0 = 1 130 709,5 * (-1) *1,050* 8 *0,002780

=   - 26 408,41  тыс.руб.

  4.4       Определим влияние коэффициента сменности работы оборудования на изменение объема продаж:

∆V(К_см)  = ОС_акт1*Ч_дн1*∆К_см*П_см0*В_ч0 = 1 130 709,5 * 240 *0,25 * 8 *0,002780 = 1 509 052,31тыс.руб.

  4.5       Определим влияние средней продолжительности смены на изменение объема продаж:

∆V(П_см) = ОС_акт1*Ч_дн1*К_см1*∆П_см*В_ч0 = 1 130 709,5* 240 *1,3* (-0,5) *0,002780 = - 490 442,00 тыс.руб.

  4.6       Определим влияние объема продаж, приходящийся на 1 тыс.руб. стоимости активной части ОС, за 1 машино-час работы оборудования  на изменение объема продаж:

∆V(В_ч) = ОС_акт1*Ч_дн1*К_см1*П_см1*∆В_ч =   1 130 709,5*240*1,3*7,5*(-0,000044) =   - 118 231,00  тыс.руб.

Вывод:

    В наибольшей степени положительное  влияние на изменение выручки  от продаж оказало:

·увеличение коэффициента сменности на 0,25 увеличило выручку от продаж на  1 509 052,31 тыс. руб.,

· увеличение первоначальной стоимости активной части производственных основных средств на 22 106 руб.  увеличило выручку от продаж на  124 428,11 тыс. руб.

    Отрицательное влияние на изменение выручки от продаж оказало:

· уменьшение  продолжительности смены уменьшило объем выручки от продаж  на сумму 490 442 тыс.руб.

· уменьшение продукции приходящийся на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы  уменьшило объем продаж на 118, 231тыс. руб.

· изменение количества дней в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии уменьшило объем продаж на сумму 26 428,11 тыс.руб.

    На  основании проведенных расчетов и анализа можно сказать, что происходит увеличение количественных факторов и снижение качественных, что оценивается негативно.

    Резерв  повышения эффективности использования  основных средств составит - 635 101,11 тыс. руб.  

    Задание № 2.1.4.

   На  основе данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы, дадим комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации. Результаты расчетов обобщите в Таблице 4.                        

                                                                                       Таблица  4

Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства.