Финансовая деятельность предприятия

 

	2004 год		2005 год		Абсолют.    отклонение	Темп   прироста %
	чел.	%	Чел.	%
Среднесписочная численность ППП, всего, в  т.ч:	1900	100	2128	100	+228	112
-рабочие	1460	76,84	1682	79,04	+222	115
-руководители	30	1,58	32	1,50	+2	107
-специалисты	410	21,58	414	19,45	+ 4	101

 

Результаты анализа показывают, что состав работающих по категориям персонала в ОАО «УМПО» значительно изменился.

Как видно по данным таблицы 1, численность ППП в 2005 году по сравнению  с 2004 годом увеличилась на 12%, что  в абсолютном выражении составило 228 человек. Из таблицы видно, что  удельный вес рабочих в общей  численности работников предприятия  увеличился  на 15 % в отчетном году по сравнению с прошлым годом. Увеличилась и доля руководителей  и 

специалистов. К штату  руководителей прибавилось 2 человека.

Таким образом, на анализируемом  предприятии наблюдается “профицит” рабочей силы. 

 

Коэффициенты движения кадров не планируются, поэтому их анализ производится

 сравнением показателей  отчетного года с показателями  предыдущего года. Текучесть рабочих  играет большую роль в деятельности  предприятия. Постоянные кадры,  длительное время работающие  на предприятии, совершенствуют  свою квалификацию, осваивают смежные 

профессии, быстро ориентируются  в любой нетипичной обстановке, создают  определенную деловую атмосферу  в коллективе, активно влияя на производительность труда. Коэффициенты постоянства и стабильности кадров отражают уровень оплаты труда и  удовлетворенность работников условиями  труда, трудовыми и социальными  льготами.

Проведем анализ движения рабочей силы по данным выписки из формы 2-т «Движение работников и  предполагаемое высвобождение», приведенных  в табл. 2.3.2

 

 

 

Табл. 2.3.2 Движение рабочей силы на ОАО «УМПО» за 2009-2010 гг.

 

№ стр.	Показатели	2009г.	2010г.	Абс.  Прирост    %	Отн.    Прирост     %
1	Состояло работников  на начало периода, чел.	1914	2196	+282	115
2	Принято всего, чел.	286	166	-120	58
3	Выбыло всего, чел, в т.ч.:	316	302	-14	95
4	-    по собственному желанию;	290	276	-14	95
5	-   переведено на другие предприятия	2	6	+4	0
6	-  уволено за нарушение трудовой        дисциплины;	20	10	-10	50
7	-  по сокращению штатов	4	10	+6	0
8	Состояло работников  на конец периода, чел.	1884	2058	+174	109
9	Среднесписочная численность, чел.	1900	2128	+228	112
10	Количество работников, проработавших год, чел.	1800	1918	+118	107
11	Коэффициент оборота  по приёму, %  (с тр.2:стр.9)	15,1	7,8	-7,3	52
12	Коэффициент оборота по выбытию, % (стр.3:стр.9)	16,6	14,2	-2,4	85
13	Коэффициент общего оборота, % [(стр.2+стр.3):стр.9]	31,7	22	-9,7	69
14	Коэффициент текучести кадров, % [(стр.4+стр.6):стр.9]	16,3	13,4	- 2,9	82
15	Коэффициент постоянства кадров, % (стр.10:стр.9)	94,7	90,1	-4,6	95

 Из анализа движения  рабочей силы видно, что по  ОАО «УМПО» коэффициент общего  оборота  снизился на 31%. Коэффициент  оборота по приему в 2010 г. ниже коэффициента

выбытия. 

 Количество уволенных  за нарушение трудовой дисциплины (прогулы, опоздания и др.) снизилось  в 2 раза. Таким образом, дисциплине  на предприятии уделяется большое  внимание.

 Зато по собственному желанию в 2010 году уволилось на 14 человек меньше – 276

 человек (в том числе  временные работники).

Снизился процент  принятых работников на 48 %. Увеличилось  и количество работников, проработавших  на предприятии весь год. Можно сделать  вывод о том, что работники  довольны условиями труда и уровнем  заработка.

 

 

 Анализ использования фонда рабочего времени

Но показатели обеспеченности предприятия работниками еще  не характеризуют степень их использования  и, естественно, не могут являться факторами, непосредственно влияющими на

 объём выпускаемой  продукции. Выпуск продукции зависит  не столько от численности  работающих, сколько от количества  затраченного труда, определяемого  количеством рабочего времени. Поэтому необходимо изучить эффективность использования рабочего времени трудового коллектива предприятия.

 

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним  работником за анализируемый период времени, а также по степени использования  фонда рабочего времени.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним  рабочим в среднем за год (Д), средней  продолжительности рабочего

 дня (П):

ФРВ=ЧР*Д*П

Объектом анализа в  данном случае является величина отклонения фактически

отработанного времени в  человеко-часах в отчетном периоде  от соответствующего показателя за предыдущий год. На это отклонение могут повлиять такие факторы как: изменение  численности рабочих, изменение  продолжительности рабочего периода  и изменение продолжительности  рабочей смены.

Влияние этих факторов на изменение  фонда рабочего времени можно  установить способом цепной подстановки:

 

DФРВ чр = (ЧР ф – ЧР пл) ´ Д пл ´ П пл

DФРВ д = (Д ф – Д пл) ´ ЧР ф ´ П пл

DФРВ п = (П ф – П пл) ´ Д ф ´ ЧР ф

 Использование трудовых  ресурсов ОАО «ФЛИК-М» приведены в таблице 2.3.3

 

Табл. 2.3.3 Использование трудовых ресурсов предприятия

 

Показатели	2009г	2010г	Отклонение
Среднесписочная численность  рабочих (ЧР)	1460	1682	+222
Отработано за  год одним рабочим:
- дней (Д)	238,2	237,2	-1
-  часов (Ч)	1879,3	1888,1	+8,8
Средняя продолжительность  рабочего дня (П), ч.	7,89	7,96		+0,07
Фонд рабочего времени, ч.	2743921,1	3175804,4		+431883,3

 

На анализируемом предприятии  фактический фонд рабочего времени  больше прошлого

года на 431883,3 ч. Влияние  факторов на его изменение можно  установить способом абсолютных разниц:

DФРВ чр = (ЧР ₂₀₀₅ – ЧР ₂₀₀₄) ´ Д ₂₀₀₄ ´ П ₂₀₀₄ =

= (1682-1460) ´ 238,2 ´ 7,89 = +417226,4 ч;

 

DФРВ д = (Д ₂₀₀₅ – Д ₂₀₀₄) ´ ЧР ₂₀₀₅ ´ П ₂₀₀₄ =

= (237,2 – 238,2) ´ 1682 ´ 7,89 = -13270,98 ч;

 

DФРВ п = (П ₂₀₀₅ – П ₂₀₀₄) ´ Д ₂₀₀₅ ´ ЧР ₂₀₀₅ =

= (7,96 – 7,89) ´ 1682 ´ 237,2 = +27927,93 ч;

Всего :     + 431883,3ч.

 

Как видно из приведенных  данных, имеющиеся трудовые ресурсы      ОАО «УМПО» использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим  отработано по 237,2 дней вместо

238,2, в связи, с чем  сверхплановые целодневные потери  рабочего времени составили на  одного рабочего 1 день, а на всех – 1682 дня.

 

 

Показатели, приведенные  в таблице 2.3.4, рассчитываются по следующим  формулам:

Производительность труда

Материалоотдача продукции

Материалоемкость

Фондоотдача

Фондоемкость

Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств (Коб)

Коэффициент загрузки оборотных  средств в обороте (Кз)

Зарплатоотдача

 

 

 

Таблица 2.3.4 - Комплексная оценка эффективности использования ресурсов предприятия

 

Показатели	Прошлый  год	Отчетный  год	Изменения (+,-)	Темп роста, %
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	4160019	3493959	-666060	84,0
2.Среднесписочная числ.	18672	19012	340	101,8
3.Материальные затратыыс. руб	1423008	1442270	19262	101,4
4.Среднегодовая стоимость  осн. средств, тыс. руб.	474637	592233	117596	124,8
5.Среднегодовая стоимость  об. средств, тыс. руб.	4202532	3228035	-974497	76,8
6.Фонд заработной платы	516616	513432	-3184	99,4
7.Производительность труда,	222,79	183,78	-39,02	82,5
8.Материалоотдача продук.	2,923	2,423	-0,501	82,9
9.Материалоемкость, руб.	0,342	0,413	0,071	120,7
10.Фондоотдача, руб.	8,765	5,900	-2,865	67,3
11.Фондоемкость, коп.	11	17	6	148,6
12.Коэффициент оборот. средств	0,990	1,082	0,092	109,3
13.Коэффициент загрузки об. ср. в обороте, руб.	1,01	0,92	-0,09	91,5
14.Зарплатоотдача, руб.	8,05	6,81	-1,25	84,5

 

Изменение производительности труда на предприятии за анализируемый  период характеризуется тем, что  в 2010 году она составила 183,78 тыс. руб., что по сравнению с 2009 годом ниже на 39,02 тыс. руб. или на 17,5%.

За анализируемый период материалоотдача продукции снизилась  с 2,923 руб. до 2,423 руб. или на 17,1%. Материалоемкость продукции увеличилась и составил в 2010 году 0,413 руб. материальных затрат на рубль выручки от продаж, что выше чем в 2009 году на 0,071 руб.

Фондоотдача основных фондов за анализируемый период значительно  снизилась и

составила в 2010 году 5,9 руб., что ниже чем в 2009 году на 2,865 рубля или на 32,7%. Фондоемкость продукции с 11 копеек до 17 копеек на рубль выручки от продаж или на 48,6%.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в 2010 году составил 1,082 оборота, а коэффициент загрузки оборотных средств в обороте – 0,92. А в  2009 году эти же коэффициенты составили 0,99 и 1,01 соответственно. Таким образом, коэффициент оборачиваемости

увеличился на 0,092 оборота  или на 9,3%. Это говорит о том, что в отчетном году оборотные  средства совершили чуть большее  количество оборотов за год, чем в  прошлом году.

 

 

 

 

 

 

 

 

             

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     2.4Анализ себестоимости продукции

 

Себестоимость продукции  представляет выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия  на производство и реализацию продукции.

Себестоимость продукции  является не только важнейшей экономической  категорией,

 но и качественным  показателем, так как она характеризует  уровень использования всех ресурсов (переменного и постоянного капитала), находящихся в распоряжении предприятия.

Себестоимость продукции  является важнейшим экономическим  показателем. От ее

 уровня зависят финансовые  результаты деятельности предприятий,  темпы расширенного воспроизводства,  финансовое состояние субъектов  хозяйствования.

Анализ структуры себестоимости рассчитан в таблице 2.4.1

Таблица 2.4.1 – Анализ структуры себестоимости

Элементы затрат	прошлый год		Отчетный год		Изменение
	сумма, тыс. руб.	уд.вес, %	сумма,  тыс. руб.	уд.вес,   %	сумма,  тыс. руб.	уд.вес,  %
1.Материальные затраты	1423008	53,0	1442270	56,5	19262	3,6
2.Затраты на оплату труда	516616	19,2	513432	20,1	-3184	0,9
3.Отчисления на  социальные нужды	172752	6,4	173146	6,8	394	0,4
4.Амортизация основных средств	29173	1,1	44743	1,8	15570	0,7
5.Прочие затраты	544650	20,3	376942	14,8	-167708	-5,5
6.Итого по элементам затрат	2686199	100	2550533	100	-135666	0,0
7.Полная  себестоимость  произведенной продукции	2772853		2550532		-222321

 

Из таблицы видно, что  почти половину всех затрат составляют материальные затраты.

В 2010 году они составили 1442270 тыс. руб. или 56,5% от себестоимости, а в 2009

 году – 1423008 тыс.  руб. или 53%.

В 2010 году затраты на оплату труда составили 513432 тыс. руб. или 20,1%, прочи

е затраты – 376942 тыс. руб. или 14,8%. В 2009 году затраты на оплату труда

составили 516616 тыс. руб. или 19,27%, прочие расходы – 544650 тыс. руб.

или 20,3%. Остальные статьи обладают небольшим удельным весом  в себестоимости.

Факторный анализ чистой прибыли рассчитаем в таблице 2.4.2

Таблица 2.4.2 – Факторный анализ чистой прибыли

Показатели	прошлый год		Пересчитан-ные  показатели с учетом  индекса цен, тыс. руб.	Отчетный  год		Изменение
	сумма,  тыс. руб.	уд.вес, %		сумма,  тыс. руб.	уд.вес, %	сумма,  тыс. руб.	уд.вес, %
1.Выручка	160019	100	4613461	3493959	100	-666060	100
2.Себестоимость  тов., работ, услуг	2        552797	61,4	2831052	2253135	64,5	-299662	3,1
3.Валовая прибыль	1        607221	38,6	1782408	1240824	35,5	-366397	-3,1
4.Коммерческие  расходы	220056	5,3	244042	2 97397	8,5	77341	3,2
5.Управленческие расходы	0	0,0	0	0	0,0	0	0,0
6.Прибыль (убыток)от продаж	1        387165	33,3	1538366	9 43427	27,0	-443738	-6,3
7.Прочие доходы	3        408837	81,9	3780400	3 476677	99,5	67840	17,6
8.Прочие расходы	3        719883	89,4	41253    5  0	3573146	102,3	-1      46737	12,8
9.Прибыль (убыток)  до налогообложения	1        076119	25,9	1193416	846959	24,2	-229160	-1,6
10.Текущий налог  на прибыль	1          55233	3,7	172153	183642	5,3	28409	1,5
11.Чистая  прибыль (убыток)	917880	22,1	1017929	627689	18,0	-         90191	-4,1