Финансовая деятельность

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………3

1. Общая оценка платежеспособности предприятия………….……………6
2. Анализ наличие собственных оборотных средств и обеспеченность ими…………………………………………………………………………………7
3. Анализировать имущество предприятия и источники его образования…………………………………………………………………...….10
4. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости предприятия и дать оценку их изменения в течение года…………………………………………...14
5. Оценка ликвидности баланса по группам средств и с помощью коэффициентов ликвидности…………………………………………………...17
6. Анализ показателей оборачиваемости оборотных средств……………24
7. Оценка дебиторской и кредиторской задолженности, рассчитать оборачиваемость задолженности……………………………………………….26
8. Пути укрепления финансовой устойчивости и платежноспособности предприятия……………………………………………………………………...29

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………...31

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………..37

ПРИЛОЖЕНИЕ……………………………………………………………...38

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Залогом выживаемости и основой  стабильности положения предприятия  служит его устойчивость. На устойчивость предприятия оказывают влияние  различные факторы:

1. положение предприятия на товарном рынке;
2. производство и выпуск дешевой, пользующейся спросом продукции;
3. его потенциал в деловом сотрудничестве;
4. степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов;
5. наличие неплатежеспособных дебиторов;

6. эффективность хозяйственных и финансовых операций и т.п.

Такое разнообразие факторов подразделяет и саму устойчивость по видам. Так, применительно к предприятию она может быть: в зависимости от факторов, влияющих на нее, - внутренней и внешней, общей (ценовой), финансовой.

1) Внутренняя устойчивость - это такое общее финансовое состояние предприятия, при котором обеспечивается стабильно высокий результат его функционирования. В основе ее достижения лежит принцип активного реагирования на изменение внутренних и внешних факторов.

Внешняя устойчивость предприятия  обусловлена стабильностью экономической  среды, в рамках которой осуществляется его деятельность. Она достигается  соответствующей системой управления рыночной экономикой в масштабах  всей страны.

2. Общая устойчивость предприятия - это такое движение денежных потоков, которое обеспечивает постоянное превышение поступления средств (доходов) над их расходованием (затратами).
3. Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и пути эффективного

 

их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Поэтому  финансовая устойчивость формируется  в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

Анализ  устойчивости финансового состояния  на ту или иную дату позволяет ответить на вопрос: насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может, привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная - препятствовать развитию, отягощать затраты предприятия излишними запасами и резервами. Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов, а платежеспособность выступает ее внешним проявлением.

Актуальность данной темы заключается в том, что в современном  мире анализ платежеспособности и финансовой устойчивости необходим для успешного функционирования и развития, сохранения равновесия активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, способности превращать активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей. А также позволяет разработать мероприятия по увеличению темпа роста собственного капитала, поддерживания своей платежеспособности и рентабельности, инвестиционной привлекательности в границах допустимого риска.

Цель курсовой работы - углубить знания в данной теме на примере  представленного подлинного годового отчета, используя предоставленные  документы (формы №1, №2), изучить  структуру финансовой устойчивости предприятия, выявить влияние внешних  и внутренних факторов, наметить резервы  увеличения платежеспособности, ликвидности  предприятия.

Исходя из поставленной цели определим основные задачи курсовой работы:

1. На    основании    бухгалтерского    баланса    дать    общую    оценку платежеспособности предприятии;
2. Определить наличие собственных оборотных средств и обеспеченность ими;
3. Проанализировать     имущество     предприятия     и     источники     его образования;
4. Рассчитать коэффициенты финансовой устойчивости предприятия и дать оценку их изменения в течение года;
5. Дать оценку ликвидности баланса по группам средств и с помощью коэффициентов ликвидности;
6. Исчислить показатели оборачиваемости оборотных средств в целом, в том числе и по нормируемым;
7. Дать оценку дебиторской и кредиторской задолжности, рассчитать оборачиваемость задолжности.

Объектом исследования - анализ финансового  состояния предприятия.

Предметом исследования - дать общую  оценку финансового состояния предприятия и разработать рекомендации по его улучшению.

При написании  курсовой работы использована учебная  и учебно-методическая литература, материалы периодической печати, ресурсы интернета. Методы, использованные при написании курсовой работы: статистические, логические и аналитические.

Приложение  включает таблицы.

 

 

 

 

 

 

 

1. Общая оценка платежеспособности предприятия

Платежеспособность предприятия  является внешним признаком ее 
финансовой устойчивости и обусловлена степенью обеспеченности 
оборотных активов долгосрочными источниками. Она определяется 
возможностью организации своевременно погасить свои платежные 
обязательства наличными денежными ресурсами.   Анализ платежеспособности необходим не только самой организации с целью оценки и прогнозирования ее дальнейшей финансовой деятельности, но и ее внешним партнерам и потенциальным инвесторам.

Расчет платежеспособности проводится на конкретную дату.

Оценка  платежеспособности осуществляется на основе анализа 
ликвидности текущих активов, т.е. их способности превращаться в денежную 
наличность.

                                                                                                        (тыс. руб)

Текущие активы	Начало года	Конец года	Внешние обязательства	Начало года	Конец  года
Запасы и затраты	1552	2856	Долгосрочные обязательства
Денежные средства, расчеты и прочие активы	2408	2610	Краткосрочные кредиты и прочие пассивы	266	2314
Итого:	3960	5466	Итого:	266	2314

Данное предприятие  платежеспособно, так как активы превышают обязательства как  на начало года (+3694), так и на конец года (+3152).

Для оценки уровня предприятия текущие активы сравниваются с краткосрочными обязательствами (5466-2314=3152)- это чистый мобильный капитал (т.е. рабочий).

 

 

 

2. Анализ наличие собственных оборотных средств и обеспеченность ими

Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

Для оценки состояния запасов  и затрат используются данные группы 
статей «Запасы» 210 раздела актива баланса. 

Для характеристики источников формирования запасов определяют три  основных показателя: 

1. Наличие собственных оборотных средств (СОС)   

СОС = Капитал и резерв (490+640+650 раздела  пассива) - ВА (1 раздел актива)

СОС (на начало) = 9864-6170=3694 т.р.

СОС (на конец) = 10596 -7540 = 3056 т.р.

2. Наличие     собственных  и     долгосрочных     заемных     источников формирования запасов и затрат (СД)

СД = СОС + ДО (4 раздел пассива)

СД (на начало) = 3694+0 =3694 т.р.

СД (на конец) = 3056+0=3056 т.р.

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат 
                 ОИ = СД + КО (690 - (630+640+650) раздел пассива)

    ОИ (на начало) = 3694 – 266 =3428  т.р.

      ОИ (на конец) = 3056 – 2314 = 742т.р.

Для характеристики финансовой ситуации на предприятии существует четыре типа финансовой устойчивости:

 

 

 

 

Абсолютная фин. Устойчивость	Нормальная  фин. устойчивость	Неустойчивое фин. положение	Кризисное     фин. положение
СООЗ (стр.210)	СОС<3	СОС<3	СОС<3
СД>3	сд>з	СД<3	сд<з
ОИ>3	ОИ>3	ОИ>3	ОИ<3

Таблица 2.1 Анализ финансовой устойчивости

                                                                                         (тыс. руб.)

Показатели	На начало	На конец
А	1	2
1) СОС	3694	3056
2) СД	3694	3056
3) ОИ	3428	742
4) Запасы (стр.210)	1048 1048	2377 2377
5) СОС(ст.1-ст.4)	2646	679
6) СД (ст.2 - ст.4)	2646 6	679
7) ОИ (ст.З- ст.4)	2380 000	-1635
8) Тип финансовой устойчивости	Кризисное фин.положение	Кризисное фин.положение

Таблица 2.2 «Анализ финансовой устойчивости предприятия

на 01.01.2011 г.»

                                                                                                     (тыс. руб.)

 

№ стр.	Источник (стр. баланса)	Статьи баланса	На начало	На конец	Измене ние
1	700	Всего источников	10130	12910	+2780
22	Зраздел+640+ 650	В    т.ч.    собственных средств	9864	10596	+732
3	2:1*100	В % к имуществу	97,37	82,08	-15,29
44	Расчет    (490+ 640+650+590-190)	В т.ч. наличие СОС	3694	3056	-638
5	4:2*100	В      %      к      собств. средствам	37,45	28,84	-8,61
6	(4+5раздел)-640+650	Заемные средства	266	2314	+2048
7	6:1*100	В % к имуществу	2,63	17,92	+15,29
8	4 раздел	Долгосрочные обязательства	0	0	0
9	8:6*100	В % к заемным	0	0	0
10	610+660	Краткосрочные кредиты и займы	0	1987	+1987
11	10:6*100	В % к имуществу	0	85,87	+85,87
12	620	КЗ	266	327	+61
13	12:6*100	В % к заемным	100	14,13	-85,87

Стоимость источников выросла на 2780 т.р., в том числе за счет собственных на 732 т.р., что составило 26,33% (732:2780*100).Наличие собственных средств уменьшилось на 638 т.р., что к концу года полностью не покрыть материальные оборот, средства.

На начало года = 3694/ 1552 = 2,38

На конец года =3056 / 2856=1,070

Коэффициент автономии (финансовой независимости)

К=капитал/итого баланса=10596/12910*100=82,07%  показывает, что на конец года  обязательств могут быть покрыты собственными источниками, что свидетельствует о снижении риска финансовых затруднений и повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств.