Характеристика персонала предприятия

Среднее квадратичное отклонение:

(4)

- процент выполнения  плана или темп изменения в  динамике по изучаемому показателю  за каждый месяц или квартал;

- процент выполнения  плана или темп повышения (снижения) в динамике по анализируемому показателю за год;

- число месяцев  (кварталов) изучаемого периода.

Среднее квадратичное отклонение определяет диапазон колебания  реализации товаров, т.е. максимальный и минимальный объем товарооборота  предприятия в среднем за период исследования. Коэффициент вариации оценивает равномерность реализации товаров на протяжении периода, который исследуется, т.е. относительный (в %) размер отклонения объема товарооборота от среднего размера.

Коэффициент вариации:

(5)

 

Где - среднее квадратичное отклонение;

- темп отклонения  товарооборота за квартал.

По коэффициенту вариации (неравномерности) можно проанализировать неравномерность развития исследуемого показателя.

Коэффициент ритмичности:

(6),

где - коэффициент  вариации.

Для расчета этих показателей выполняется следующая таблица:

Таблица 2.4 Расчеты, необходимые для определения  коэффициента ритмичности за 2010 - 2011 гг.

Квартал	Темп отклонения (%)	Х-Х среднее	(Х-Х среднее)^2
I квартал	128,2578	+4,1476	17,2026
II квартал	100,4426	-23,6676	560,1553
III квартал	130,3495	+6,2393	38,9289
IV квартал	137,3909	+13,2807	176,3770
X среднее	124,1102	-	15403,3417

(7)

(8)

(9)

Итак, колебание  в развитии товарооборота составляет 62,055%. Выполнение плана товарооборота  за отчетный год было равномерным только на 50,0001%. Чем ближе к 100% коэффициент ритмичности, тем ритмичнее изменяется товарооборот.

Таблица 2.5 Определение  сезонности продажи товаров по кварталам  года за 2009 -2011 гг.

Квартал	2009 год Сумма,  руб.	2010 год Сумма, руб.	2011 год Сумма,  руб.	Итого за три  года Сумма, руб.	Средний за три  года Сумма, руб.	Коэф. Сезонно -сти, %
I	14867	18993	24360	58220	19406,667	93,10915
II	14307	21917	22014	58238	19412,667	93,138702
III	15678	20198	26328	62204	20734,667	99,481435
IV	22501	20620	28330	71451	23817	114,26995
Итого за год	67353	81728	101032	250113	83371	400
Сред. кварт. т/ от	16838,25	20432	25258	62528,25	20842,75	-

По данным таблицы  можно сделать вывод, что наибольший спрос на продукцию в IV квартале (114%), а наименьший в I квартале (93%). Это необходимо учитывать, при планировании по кварталам 2011 года.

Проведем анализ структуры товарооборота. Под структурой товарооборота понимается удельный вес отдельных групп товаров  в общем объеме товарооборота.

Удельный вес  группы товаров определяется по следующей  формуле:

(10),

где Тгр - товарооборот группы товаров;

То - товарооборот общий.

 

2.4 Анализ факторов  влияющих на деятельность предприятия

Товарооборот  изменился под действием следующих  факторов: влияние цен, обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность труда торговых работников; состояние и эффективность использования материально - технической базы предприятия.

Для расчета  влияния цен на объем товарооборота  рассчитывается сопоставимый товарооборот в ценах прошлого года

Тс = Тф / Јцен (11),

где Тс - товарооборот в сопоставимых ценах

Тф - товарооборот в фактических ценах;

Јцен - индекс цен

Јцен в 2009г. = 1,1

Тс = 101032 / 1,1 = 91847,2727

Влияние изменения  цен = 101032 - 91847,2727 = 9184,727273 тыс. руб.

За счет увеличения ресурсов - экстенсивный путь развития, а за счет ресурсоотдачи - интенсивный.

В том числе  за счет изменения физического объема товарооборота:

91847,2727 - 81728 = 10119,27273 тыс. руб.

итого: 9184,727273 + 10119,27273 = 19304 тыс. руб.

Для определения  влияния трудовых ресурсов используем метод разниц:

ПТ = Т/Ч (12),

где ПТ - производительность труда;

Ч - численность  рабочих

ПТ (плановая) = 81728/12 = 6810,66667 тыс. руб.

ПТ (фактическая) = 101032/14= 7216,571429 тыс. руб.

Влияние численности работников:

(Чф-Чпл)*ПТпл (13),

где Чф - численность  фактическая;

Чпл - численнсоть  плановая;

ПТпл - производительность труда плановая.

Влияние производительности труда:

(ПТф-ПТпл)*Чф (14),

Где ПТф - производительность труда фактическая;

ПТпл - производительность труда плановая;

Чф - численность  фактическая.

Таблица 2.6 Влияние  трудовых ресурсов на динамику товарооборота

Фактор	Влияние на динамику товарооборота	Сумма, руб.
Влияние численности  работников	(14-12)* 6810,66667	13621,3333
Влияние производительности труда	(7216,571429 - 6810,66667)*14	5682,66667
Итого	-	19304

Таким образом, за счет роста численности работников товарооборот увеличился на 1362,33 тыс. руб., а за счет увеличения производительности труда товарооборот повысился на 5682,66 тыс. руб. В общем, за счет трудовых ресурсов товарооборот увеличился на 19304рублей.

Анализ ассортимента и структуры проводится по товарам, сгруппированных в две товарные группы. Динамику розничной реализации по отдельным товарным группам изучаем путем составления таблицы.

Розничная реализация всех товаров в действующих ценах  в динамике растет высокими темпами, что вызвано в основном повышением розничных цен. В сопоставимой оценке продажа мужских рубашек снизилась, в связи с чем потери в товарообороте составили 2,65481 тыс. руб.

Неравномерность развития розничного товарооборота  в ассортиментном разрезе в динамике привела к изменению его структуры, которая характеризуется удельным весом отдельных товарных групп  в общем объеме товарооборота.

Товарные потоки на розничном предприятии «Adidas»

Таблица 2.7 Источники  поступления товаров в магазине «Adidas»

Наименование  поставщиков	Местоположение	Ассортимент товаров	Количество  наименований продукции
ООО «Эдванст Лоджистикс Менеджмент»	г.Москва, Старая площадь. д. 10/2	Одежда: Женская	350
		Мужская	450
ООО «Эдванст Лоджистикс Менеджмент»	г.Москва, Старая площадь. д. 10/2	Обувь: Женская	110
		Мужская	150
		Аксессуары:	90

Договор заключается  на самом предприятии, где обговаривают все условия (предмет поставки, условия  поставки и расчет за товар, качества товара, цена товара, ответственность  сторон, разрешение споров, срок действия договора и т.д.) подписывается в  двухстороннем порядке. В магазине Adidas только один поставщик с которым заключается договор о том, что товар берется под реализацию и деньги отдадут при продажи их товара с магазинной накруткой. Поставщик привозит товар, договорившись по телефону либо сами говорят, когда приедут следующий раз. Но как говорилось выше в магазине плохо проходит организация приемки по качеству. И руководителю магазина необходимо усилить контроль за качеством. За последние 10 лет серьезных нарушений со стороны поставщика не было, а со стороны магазина были неоднократные нарушения сроков оплаты за товар. Очень важную роль играют документы, удостоверяющие качество товаров. Стороны при заключения договора, определяют перечень документов среди них сертификат качества на товар, счет-фактура (паспорт на определенный товар), товарно-транспортная накладная.

2.5 Оценка динамики  и структуры товарных запасов

Товарные запасы образуются на всех стадиях товародвижения: на складах производственных предприятий, в пути, на складах оптовых и  розничных торговых предприятий. Необходимость образования товарных запасов обусловлена следующими факторами:

время, необходимое  для транспортировки товаров  от места производства до места продажи, включая время на погрузочно-разгрузочные работы;

сезонные колебания  в производстве и потреблении товаров;

несоответствие  между производственным и торговым ассортиментом товаров, что требует  подсортировки, упаковки и подработки;

особенности территориального размещения производства;

условия транспортировки  товаров, расстояние между поставщиком и магазином;

звенность товародвижения;

возможности для  хранения товара и др.

Размер товарных запасов определяется объемом и  структурой товарооборота торгового  предприятия. Поддержание оптимальной  пропорции между величиной товарооборота  и размерами товарных запасов - одна из важных задач торговых предприятий. При недостаточной величине запасов возникают сложности с товарным обеспечением товарооборота предприятия; излишние запасы вызывают дополнительные потери, увеличение потребности в кредитах и рост расходов по выплате процентов по ним, увеличение расходов по хранению запасов, что в совокупности ухудшает общее финансовое состояние торговых предприятий.

Товарные запасы анализируются, планируются и учитываются  в абсолютных и относительных  показателях.

Абсолютные  показатели представляют собой стоимостные (денежные) и натуральные единицы, удобны и используются при проведении инвентаризаций в торговых предприятиях. Главный недостаток абсолютных показателей - невозможность с их помощью определить степень соответствия величины товарного запаса потребностям развития товарооборота. Поэтому более широкое распространение получили относительные показатели, позволяющие сопоставлять величину товарного запаса с товарооборотом торгового предприятия.

Проведем анализ средних товарных запасов магазина «Адидас» за 2010-2011гг. при определении средних товарных запасов необходимо привлекать как можно большее число данных, что обеспечивает репрезентативность расчетов. Плановые среднегодовые товарные запасы могут рассчитываться по формуле средней хронологической следующим образом:

(15),

где, З1, З2…Зn - запасы товаров на отдельные даты изучаемого периода;

n - число дат,  за которые взяты данные.

При использовании  формулы средней хронологической  плановые среднегодовые запасы рассчитывают следующим образом: к ? норматива товарных запасов четвертого квартала прошлого года добавляют полные их норматив на первый, второй, третий кварталы и ? норматива четвертого квартала отчетного года и полученный итог делят на четыре.

Итак, рассчитаем плановые среднегодовые товарные запасы «Adidas» по формуле средней арифметической. Для этого составим таблицу 2.8.

 

Таблица 2.8 Запасы магазина «Adidas» в поквартальном  разрезе на 2010-2011гг.

дата	2010 год (сумма,  тыс. руб.)	2011 год (сумма,  тыс.руб.)
1.01.	836,3	658,2
1.04.	1561,5	1798,9
1.07.	1556,2	1888,1
1.10.	1516	1806,8
31.12.	658,2	898,5

Таким образом, средние запасы за 2011 год:

(16),

И средние запасы за 2011 год:

(17),

Таким образом, фактические среднегодовые товарные запасы больше плановых на 222,8 тыс. руб. (1568-1345,2). Их размер зависит от двух факторов:

от изменения  объема товарооборота;

от ускорения  или замедления товарооборачиваемости.

Наше торговое предприятие перевыполнило план товарооборота на 23,62% и за счет этого средние товарные запасы возросли на 317,736 тыс. руб. (1345,2*23,62/100).

Таблица 2.9 Анализ товарных запасов магазина «Adidas»  за 2010 - 2011гг.

Показатель	2010 год	2011 год	Отклонение (-), (+)	Темп отклонения (%)
Товарооборот, руб.	81728	101032	19304	123,6198121
Средние запасы, руб.	1345,2	1568	222,8	116,5626

 

Первым относительным  показателем, применяемым при анализе, является уровень товарных запасов, который измеряется в днях товарооборота  по следующим формулам:

или (18),

где Утз - уровень товарных запасов в днях товарооборота;

ТЗ - товарный запас (тыс. руб.);

Тодн - однодневный  товарооборот (тыс. руб.);

Т - объем товарооборота (тыс. руб.);

Д - количество дней.

Уровень товарных запасов характеризует обеспеченность торгового предприятия запасами на определенную дату и показывает, на какое число дней торговли (при сложившемся товарообороте) хватит этого запаса.

Скорость товарного  обращения, или товарооборачиваемость  в числе оборотов, рассчитывается по следующей формуле:

(19),

где Обр - товарооборачиваемость в числе оборотов;

Т - товарооборот за определенный период (руб.);

ТЗ - средний  товарный запас за тот же период (руб.)

Товарооборачиваемость в числе оборотов показывает количество оборотов среднего товарного запаса за анализируемый период.