Валютный контроль

1. Охарактеризовать  цель и направления валютного контроля

     Цель  валютного контроля может быть определена как обеспечение законности при проведении валютных операций. В первую очередь, это выражается в проверке соблюдения режимов валютных ограничений. Однако контроль за законностью распространяется и на совершение действий, не подпадающих под запреты или ограничения. Речь идет об уже упоминавшихся нормативных требованиях по предоставлению информации о валютных операциях, совершаемых свободно (например, ведение паспорт внешнеэкономической сделки).

     Следует особо отметить, что целью контроля не являются воздействие на режим  осуществления той или иной валютной операции. Выполнение требований контролирующий субъектов по предоставлению информации не должно затруднять или делать невозможным проведение законных операций с валютой.

     Ряд исследователей указывает, что контрольные  мероприятия иногда перерастают  в валютные ограничения фактического характера, действующие наряду с  законодательными.

     По  своим целям валютный контроль может быть назван «валютным надзором», так как контролирующие органы не решают вопросов целесообразности проверяемых операций и не наделены правом вмешательства в оперативную деятельность проверяемых объектов. Например, уполномоченный банк как агент валютного контроля может отказаться выполнить поручение клиента на проведение незаконного платежа, однако он не может ни дать указание руководителю организации об отзыве поручения, ни повлиять на решение о заключении валютной сделки.

     Для выполнения своей основной цели - обеспечение правопорядка в валютной сфере - валютный контроль направлен на решение определенных задач, зависящих от проводимых государством мер валютного регулирования:

     · обеспечение соблюдения режимов  операций, связанных с движением  капитала;

     · обеспечение наблюдения за экспортом, проверка соблюдения требований, направленных на репатриацию экспортной валютной выручки и формирование валютного  резерва страны;

     · проверка соблюдения правил совершения операций с валютной и валютными  ценностями внутри страны;

     · обеспечение соблюдения правил перемещения  валюты и валютных ценностей через  границу.

     К валютному контролю относится проверка исполнения валютных требований экономического (а не юридического) характера, а  также различных правил, хотя и  влияющих на состояние платежного баланса страны, но не относящихся к валютному регулированию.

     Используемые  субъектами валютного контроля методы - это, как правило, наблюдение и проверка. Наблюдение состоит в сборе информации, регулярно предоставляемой участниками валютных операций. Проверка предполагает привлечение дополнительных источников информации. Метод наблюдения позволяет реализовать функцию контроля как элемента обратной связи в системе валютного регулирования. Метод проверки используется там, где контроль направлен на пресечение нарушений валютных правил.

     Валютный  контроль представляет собой вид  государственного контроля, состоящий  в осуществлении органами валютного  контроля и их агентами мероприятий, направленных на обеспечение законности при проведении валютных операций. Валютный контроль в России является составной частью системы валютного регулирования, обеспечивая эффективность устанавливаемых государством валютных ограничений.

     Основными направлениями валютного контроля являются: 
    а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и pазpешений; 
    б) пpовеpка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации; 
    в) пpовеpка обоснованности платежей в иностранной валюте; 
    г) пpовеpка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации. 
 

2. Назвать органы валютного  контроля.

     1. Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации.

     2. Для реализации  функций, предусмотренных настоящим  Федеральным законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

     Если порядок осуществления  валютных операций, порядок использования счетов (включая установление требования об использовании специального счета) не установлены органами валютного регулирования в соответствии с настоящим Федеральным законом, валютные операции осуществляются, счета открываются, и операции по счетам проводятся без ограничений. При установлении требования об использовании специального счета органы валютного регулирования не вправе вводить ограничения, не предусмотренные настоящим Федеральным законом.

     3. Не допускается  установление органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений.

     Не допускается  установление органами валютного регулирования  требования о предварительной регистрации, за исключением случаев, установленных  частью 3 статьи 12, частью 5 статьи 15 настоящего Федерального закона.

     4. Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

     5. Центральный банк  Российской Федерации, Правительство  Российской Федерации, а также специально уполномоченные на то Правительством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регулируемых настоящим Федеральным законом, без ограничений. 

3. Каковы  полномочия органов  и агентов валютного контроля.

     Органы  валютного контроля и их должностные  лица в пределах своей компетенции  имеют право:

     - выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

     - применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

     В целях осуществления валютного  контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой операции.

     Все документы должны быть действительными  на день представления агентам валютного  контроля. По запросу агента валютного  контроля представляются надлежащим образом  заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке.

     Документы представляются агентам валютного  контроля в подлиннике или в форме  надлежащим образом заверенной копии.

     Уполномоченные  банки вправе отказать в осуществлении валютной операции, а также в открытии счета в случае непредставления лицом документов, либо представления им недостоверных документов. Оригиналы документов принимаются агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного контроля копии.

     Агенты  валютного контроля и их должностные  лица обязаны:

     - осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

     - представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

     Органы  и агенты валютного контроля, и  их должностные лица обязаны сохранять  в соответствии с законодательством  Российской Федерации коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую  им известной при осуществлении их полномочий. Органы и агенты валютного контроля представляют органу валютного контроля, уполномоченному Правительством Российской Федерации, необходимые для осуществления его функций документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.  

4. Какими  правами и обязанностями  обладают резиденты  и нерезиденты.

     1. Резиденты и  нерезиденты, осуществляющие в  Российской Федерации валютные  операции, имеют право:

     - знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

     - обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

     - на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

     2. Резиденты и  нерезиденты, осуществляющие в  Российской Федерации валютные  операции, обязаны:

     - представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона;

     - вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

     - выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. 
 

5. В чем заключается  ответственность  за нарушение валютного  законодательства.

   Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения  актов валютного законодательства Российской Федерации и актов  органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

6. Таможенный  контроль.

     Таможенный контроль — совокупность мер, осуществляемых таможенными органами в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации.

     При проведении таможенного контроля таможенные органы исходят из принципа выборочности и, как правило, ограничиваются только теми формами таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации.

     Таможенный  контроль осуществляется в следующих формах:

1. Проверка документов и сведений;
2. Устный опрос;
3. Получение пояснений;
4. Таможенное наблюдение;
5. Таможенный осмотр товаров и транспортных средств;
6. Таможенный досмотр товаров и транспортных средств;
7. Личный досмотр;
8. Проверка маркировки товаров специальными марками и проверка наличия на них идентификационных знаков;
9. Осмотр помещений и территорий для целей таможенного контроля;
10. Таможенная ревизия.