Валютный контроль

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПООЬРАЗОВАНИЮ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ СРЕДНЕ-ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

КРАСНОЯРСКИЙ  ЮРИДИЧЕСКИЙ ТЕХНИКУМ 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 
 

Тема: Валютный контроль

Дисциплина: Финансовое право 
 
 

                                                                                                 Студентки 2 курса

Очной формы  обучения

                                                                                           296-СК группы

                                                                                Цветцих

                                                                                Евгении

                                                                                             Александровны 

Руководитель курсовой

                                                                              Работы

                                                                                              Мамкина Галина

                                                                                          Владимировна 
 
 

Дата сдачи  курсовой работы «____»____________________________________2010 г. 

Оценка____________________________________________________________________________________________________________ «____»__________________2010 г. 

2010 г. 
 

План

Введение…………………………………………………………………………….…......3

Глава 1 Понятие  валютного контроля………………………………………………...…4

1.1 Основные направления  валютного контроля……………………………………..…4

1.2 Субъекты и  объекты валютного контроля………………………………………..…5

1.3 Формы, принципы  и методы валютного контроля………………………………….5

Глава 2 Причины  необходимости создания эффективного валютного контроля….….8

Глава 3 Правительство  Российской Федерации…………………….………………….10

Глава 4 Органы валютного  контроля………………………………………….………..11

4.1 Центральный  банк Российской Федерации…………………………………….…..13

4.2 Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзора)….…….17

Глава 5 Агенты валютного  контроля……………………………………………….......23

Глава 6 Ответственность  за нарушения валютного законодательства…………….…29

6.1 Административная  ответственность…………………………………………….….29

6.2 Уголовная  ответственность ……………………………………………………........31

6.3 Ответственность  за нарушения таможенного законодательства………………….31

Заключение………………………………………………………………………………..35

Список нормативных  актов и литературы……………..……………………………….36 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

      Целью моей работы является изучение основных направлений деятельности в области  валютного контроля, осуществляемой Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля, основные задачи, функции и полномочия этих органов, а также рассмотреть виды ответственности за нарушения валютного законодательства.

      Проблемам валютного контроля, правовому статусу участников валютных отношений в настоящее время уделяется немало внимания, поскольку существует необходимость создания единой системы валютного контроля в Российской Федерации. Поэтому вопросы взаимодействия властных субъектов валютных правоотношений по-прежнему вызывают интерес. Новый закон «О валютном регулировании и валютном контроле» нацелен на устранение недостатков применительно к валютному контролю.

      Термин  «валютный контроль» является общепринятым, поэтому он широко используется во всем мире. Валютный контроль является частью, видом финансового контроля, поэтому валютному контролю присущи все общие черты финансового контроля. В то же время он имеет некоторые специфические черты: свои цели, направления, органы и агенты.

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Понятие валютного контроля

 

        На протяжении всего времени обращения на территории РФ иностранной валюты государство осуществляло специальный контроль, целью которого было обеспечение законности при проведении валютных операций и недопущение вызова национальной валюты за границу.

      Валютный  контроль – это контроль государства за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Является одним из видов финансового контроля.

      В соответствии с валютным законодательством  целью валютного контроля является соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций. 

1. Основные  направления валютного  контроля

 
       

•  Определения  соответствия проводимых валютных  операций действующему законодательству  и наличие необходимых для  них лицензий и разрешений;
• Проверка выполнений резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а так же обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютным рынке РФ.
• Проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
• Проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов валюте РФ.

       Таким образом, Закон установил целый  ряд направлений валютного контроля и регулирования, охватывающих практически  весь спектр валютных операций резидентов и нерезидентов на территории РФ. В  организационном и 5

методологическом  плане была поставлена задача организаций  и построения глобальной системы  валютного контроля РФ.

2. Субъекты и объекты валютного контроля

 

       Субъектами  правоотношений по валютному контролю являются:

       - Контролирующие субъекты (органы  и агенты валютного контроля);

       - Лица, чья деятельность является  объектом контроля. 

       Объект  валютного контроля – это валютные операции, под которыми понимаются урегулированные национальным законодательством  или международными соглашениями сделки и иные действия, предметом которых являются валюта и валютные ценности. 

3. Формы, принципы и методы валютного контроля

 

       Форма валютного контроля – это способ конкретного выражения и организации  контрольных действий.

       В зависимости от времени совершения контроля выделяют три основные формы контроля – предварительный, текущий, последующий. Все формы находятся в тесной взаимосвязи, единой системе и отражают непрерывный характер контроля. 

       Основными принципами валютного контроля в  соответствии с действующим законодательством  РФ являются:

1. Законность;
2. Объективность;
3. независимость от должностных лиц проверяемого объекта;
4. гласность;                                                                                                                                      
5.   разграничение функций и полномочий между органами осуществляющими валютный контроль;
6. подотчетность органов государственного валютного контроля соответствующим вышестоящим государственным органам.

 

       Методы  валютного контроля – это приемы и способы его осуществления. Методами валютного контроля являются наблюдение, проверка, обследование, анализ и ревизия.

       Наблюдение  – ознакомление с деятельностью  объекта контроля без применения сложных приемов получения и  оценки информации.

       Обследование  затрагивает отдельные стороны  финансовой деятельности с привлечением широкого круга источников информации документального характера, опросов, анкетирования.

       Анализ  характеризуется обработкой документальной информации с использованием специальных  аналитических математических приемов. Метод может применяться как дополнительный.

       Проверка  касается, как правило, специальных  вопросов деятельности объекта, исследуемых  на основе документов на предмет выявления  нарушений законодательства.

       Ревизия – изучение любых сторон финансово-хозяйственной  деятельности на основе проверки документальных и фактических данных.

       Контрольные действия субъектов валютного контроля в зависимости от источников используемых данных можно разделить на две  группы:

1. документальный контроль (формальная и арифметическая проверка финансовых документов; юридическая оценка отраженных документах финансово-хозяйственных операций; логическая проверка возможности проведения документально оформленных финансово- хозяйственных операций);
2. фактический контроль – все те контрольные действия, которые направлены на изучение фактического состояния проверяемых объектов по данным осмотра их в натуре: инвентаризация, экспертная оценка, визуальное наблюдение.

       Наиболее  распространенными методами выступают  наблюдение и проверка.

       По  субъектам проверок можно выделить три их вида:

1. Проверки, осуществляемые органами валютного контроля;
2. проверки, осуществляемые агентами валютного контроля;
3. Проверки, осуществляемые органами валютного контроля во взаимодействии с иными государственными органами, в первую очередь правоохранительными.

       Правовые  требования к процедуре проверок:

       - законность;

       - презумпция невиновности лица;

       - экономичность; 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       

2. Причины необходимости создания эффективного валютного  контроля

       Появление в действующем законодательстве нормативной базе, регламентирующей валютные правоотношения резидентов и нерезидентов РФ, было обусловлено особенностями экономического развития государства попытка защиты национальной валюты РФ, а так же необходимости систематизировать большое количество так называемых «валютных организаций» (норм, не позволяющих в ряде случаев свободно осуществлять валютные операции), «разрозненное» осуществление которых создавало определенные трудности, как для их толкования, так и для их практического применения.

       Конечно же, существование такой нормативной базы нуждается в мощной практической поддержке, то есть подразумевает наличие административного механизма способного в случае необходимости создать условия для контроля за исполнением действующего законодательства при осуществлении валютных операций и в случае выявления нарушений привлечь к ответственности нарушителей. Необходимо отметить, что валютный контроль решает вполне конкретные задачи поставленные перед ним в тот или иной момент экономического развития общества, и именно через реализацию механизмов валютных ограничений и валютного контроля протекает валютное регулирование. Правовые основы регулирования валютного контроля в РФ определены разделом ІІІ Федерального закона от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173 – ФЗ.¹