Бизнес – план организации производства чая красного под названием «Красный дракон»

4. Финансовый план 

Произведем  расчет показателей инвестиционной привлекательности проекта. Эффективность инвестиционного проекта характеризуется системой показателей, отражающих соотношение затрат и результатов применительно к интересам его участников.

Сумма затрат на внедрение инвестиционного проекта  включает в себя  инвестиции в основные фонды, инвестиции в оборотные средства, инвестиции на проведение маркетинговых мероприятий.

Итого общая  сумма инвестиционных затрат составит:

     80+ 486,99 + 35  = 601,99 тыс. грн.

4.1. Расчет денежных потоков.

Денежный поток  по проекту содержит следующие виды доходов и затрат:

• выручка от реализации (валовой доход);
• текущие затраты;
• амортизационные отчисления;
• налогооблагаемая прибыль;
• налог на прибыль;
• чистая прибыль;
• чистые денежные поступления, которые рассчитываются как сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений.

Под чистым денежным потоком понимается доход, получаемый в каждом периоде осуществления проекта от производственной деятельности, за вычетом все платежей, связанных с его получением (текущие затраты: на сырье, на оплату труда, энергию, налоги и др.);

Так как внедрение проекта начинается со 3-го квартала 1 года с 50 % от запланированного объема, то расчет денежных потоков производится в первый год эксплуатации проекта поквартально, а в последующие годы, со второго по седьмой – за год в целом.

Предприятие начинает выпускать чай со 3-го квартала первого года в размере 50 % от запланированного объема производства.

Таким образом, величина выручки от реализации за 3-й квартал первого

года будет равна: 59293,53 * 60 = 3557611,8 грн.

с 4-го квартала первого года выпуск продукции будет увеличен до 80 % от запланированного объема производства, то есть величина выручки от реализации составит: 59293,53 * 96 = 5692178,88 грн.

Начиная, с 1-го квартала второго года и по седьмой год  эксплуатации проекта до его ликвидации планируется, что оборудование будет работать в полную силу, то есть выручка от реализации будет равна:

     59293,53 * 480 = 28460894,4 грн.

Текущие затраты определяются как произведение полной себестоимости единицы продукции на объем выпуска за вычетом амортизационных отчислений и процента по кредиту:

текущие затраты 3-го квартала составят:

     55171,43*60 –4800 = 3305485,8 грн.

текущие затраты 4-го квартала составят:

     54337,99*96 – 4800 – 7500 = 5204147,04 грн.

текущие затраты 2- 7-й год составят:

54010,25*480 – 19200 – 6810 = 25898910 грн.

Рассчитываем налогооблагаемую прибыль:

Налогооблагаемая  прибыль рассчитывается как разница  между выручкой от реализации, текущими затратами, амортизационными отчислениями и выплатами по кредиту.

Согласно закону Украины «О налогообложении прибыли предприятий» налог на прибыль составляет 25%. Чистая прибыль рассчитывается как разница между налогооблагаемой прибылью и налогом на прибыль. Чистые денежные поступления равны сумме чистой прибыли и амортизационных отчислений.

Сведем полученные данные в таблицу 4.1.

Таблица 4.1 –  Денежный поток по проекту, грн

   4.2. Показатели инвестиционной привлекательности проекта

Произведем  расчет показателей инвестиционной привлекательности инвестиционного  проекта: чистого приведенного дохода, индекса доходности, срока окупаемости  инвестиций, внутренней нормы доходности инвестиционного проекта.

Одним из основных показателей экономической оценки инвестиционных проектов есть показатель чистого приведенного дохода (ЧПД).

При одноразовой  инвестиции математический расчет чистого  приведенного дохода возможно произвести по формуле:

     ЧПД =

ИС;

где, ИС - стартовые  инвестиции; - сумма чистых денежных поступлений, дисконтируемых на протяжении n-годов.

Таблица 4.2 –  Расчет приведенных денежных поступлений

 
 

     ЧПД = 5656,62 – 601,99 = 5054,63 грн

ЧПД со знаком «+», а это означает, что в результате реализации проекта доходность предприятия увеличиваются. Проект стоит принимать.

Следующий показатель, который используется при оценке экономической эффективности инвестиций – это индекс доходности (ИД)

     ИД =

     ИД = 5656,62 /601,99 = 9,4

В результате расчета  ИД оказался больше единицы, значит такие  инвестиции следует принимать.

Одним из наиболее используемых для анализа  привлекательности инвестиционного проекта показателей является срок окупаемости инвестиций:

     СОИ =

где - средняя сумма чистого денежного потока за период времени принятый в расчете определяется как среднеарифметическая величина чистых денежных поступлений за весь срок эксплуатации проекта. 

     СОИ = 601,99/1302,62 = 0,462 года

СОИ меньше срока реализации проекта это  говорит о том, что проект является инвестиционного привлекательным.

В результате проведенного расчета все показатели инвестиционной привлекательности проекта имеют положительную тенденцию. Это говорит о том, что инвестиционный проект стоит принимать. 
 
 
 

Выводы

Бизнес-идея данной работы состоит в выпуске  натурального, чистого продукта красного чая, который  обладает сильным пряным и богатым  цветочным аромат с персиковым привкусом. Изготовляемый красный чай под названием «Красный дракон»  выйдет на рынок под ТМ «Ahmad Tea London».

Для чая «Красный дракон»  будут использоваться исключительно  вместимость100 гр. Это будут треугольные  упаковки, белого цвета с ярким названием его и торговой маркой (на поверхность упаковки будет нанесен красочный пейзаж Китая) открываться упаковка будет снизу. Упаковка будет новинкой для покупателей, тем самым будет привлекать их. С одной стороны упаковка будет казаться красочной, а с другой стороны она будет содержать историю этого чая, его свойства и вкусовые характеристики, что позволит заинтересовать покупателей и убедить в том, что он это то что им нужно.

Рынком сбыта  продукции являются предприятия  оптовой и розничной торговли, предприятия общественного питания г. Одесса, Одесской области и южного региона страны, а также собственная торговая сеть фирмы.

Каналами сбыта  чая «Красный дракон»  будут являться крупные, средние и мелкие розничные точки. Также наш продукт будет распространяться во всех кафе и ресторанах. Каналами сбыта будет город Одесса.

Проект рассчитан  на 7 лет эксплуатации. Планируется  постепенное освоение производства и наращивание мощностей. Так, производственную деятельность по проекту планируется  осуществлять:

     - 3 кв.1-го года: (480/4 кв.)*0,5= 60 т/кв;

     - с 4 кв 1-го года: (480/4 кв)*0,8 = 96т/кв

     - годовой объем производства 480 т.

Чай «Красный дракон»  рассчитаны на  жителей со средним  уровнем достатка.

Исходя из этого  цена на продукцию  будет составлять 6 грн./100гр .

За семь лет  эксплуатации проекта планируемая  выручка составит не менее 14160000 грн.

Планируемый бюджет маркетинговых мероприятий и  стимулирования сбыта составит 37500 грн. в год.

После произведенных  расчетов видим, что ЧПД со знаком «+», это означает, что в результате реализации проекта доходность предприятия увеличивается. Проект стоит принимать.

В результате расчета  ИД оказался больше единицы, то такие  инвестиции  следует принимать.

СОИ меньше срока реализации проекта, это говорит  о том, что проект является инвестиционного привлекательным.

В результате проведенного расчета все показатели инвестиционной привлекательности проекта имеют положительную  тенденцию. Это говорит о том, что инвестиционный проект следует принимать. 

 

Литература

1. Берл Г. Создать свою фирму. Бизнес-план предприятия // Человек и труд. — 1993. — №8. — С. 106-108.

2. Бизнес-план: Зарубежный и отечественный опыт. Новая практика разработки и документация. В 2-х ч. 4.1 / Под общ. ред. В. М. Попова. — М.: Финансы и статистика, 1995.

3. Бизнес-план инвестиционного проекта / Под ред. И. А. Иванниковой. — М.: Экспертное бюро — М., 1997.

4. Бизнес-план / Под ред. Р. Г. Маниловского. — М.: Финансы и статистика, 1994.

5. Бизнес-план. Программа «Менеджмент в малом бизнесе». — М.: ИКК «ДеКА», 1992.

6. Бизнес-план — ключ к успеху // Финансовая Украина. — 1994. — 7 сент.

7. Блэквелл Эдвард. Как составить бизнес-план. — М.: ИНФРА, 1996.

8. Економіка  підприємства / А. В. Шегда, Т.  М. Литвиненко, М. П. Нахаба та  ін.; За ред. А. В. Шегди. — 2-ге вид., стер. — К.: Знання-Прес, 2002.

9. Економіка  підприємства / За ред. С. Ф.  Покропивного. — К.: Хвиля-Прес, 2001.

10. Куденко Н.В.  Стратегічний маркетинг. — К.: КНЕУ, 1998.

11. Липсиц И.В.  Бизнес-план — основа успеха. — М.: Машиностроение, 1992.