Обеспечение защиты предпринимательской деятельности. Правовые основы валютного контроля

     «Валюта Российской Федерации»:

     -денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

     -средства на банковских счетах и в банковских вкладах;

     «Иностранная  валюта»:

     -денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

     -средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;

     «Внутренние ценные бумаги»:

     -эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

     -иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации;

     «Внешние  ценные бумаги» - ценные бумаги, в том  числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с  настоящим Федеральным законом  к внутренним ценным бумагам;

     «Валютные ценности» - иностранная валюта и  внешние ценные бумаги;

     «Резиденты»:

     а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением  граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном  государстве в соответствии с  законодательством этого государства;

     б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством  Российской Федерации, иностранные  граждане и лица без гражданства;

     в) юридические лица, созданные в  соответствии с законодательством  Российской Федерации;

     г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства  и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте «в»;

     д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные  представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации  при межгосударственных или межправительственных организациях;

     е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами;

     «Нерезиденты»:

     а) физические лица, не являющиеся резидентами  в соответствии с подпунктами  «а» и «б» понятия «резидент»;

     б) юридические лица, созданные в  соответствии с законодательством  иностранных государств и имеющие  местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

     в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных  государств и имеющие местонахождение  за пределами территории Российской Федерации;

     г) аккредитованные в Российской Федерации  дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных  государств и постоянные представительства  указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

     д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

     е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства  и другие обособленные или самостоятельные  структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и  «в»;

     ж) иные лица, не указанные в перечне  «резидент»;

     «Уполномоченные банки» - кредитные организации, созданные  в соответствии с законодательством  Российской Федерации и имеющие  право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в  иностранной валюте, а также действующие  на территории Российской Федерации  в соответствии с лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы  кредитных организаций, созданных  в соответствии с законодательством  иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте;

     «Валютные операции»:

     а) приобретение резидентом у резидента  и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование  валютных ценностей в качестве средства платежа;

     б) приобретение резидентом у нерезидента  либо нерезидентом у резидента и  отчуждения резидентом в пользу нерезидента  либо нерезидентом в пользу резидента  валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг  на законных основаниях, а также  использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средств  платежа;

     в) приобретение нерезидентом у нерезидента  и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации  и внутренних ценных бумаг в качестве средств платежа;

     г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации  и внутренних ценных бумаг;

     д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и  внешних ценных бумаг со счета, открытого  за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и  со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

     е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних  ценных бумаг со счета (с раздела  счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;

     «Специальный  счет» - банковский счет в уполномоченном банке, либо специальный раздел счета  депо, либо открываемый реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг  специальный раздел лицевого счета  по учету прав на ценные бумаги, используемый для осуществления по нему валютных операций в случаях, установленных  в соответствии с настоящим Федеральным  законом. В случае установления в  соответствии с настоящим Федеральным  законом требовании об осуществлении  валютной операции с использованием специального счета такая валютная операция может осуществляться только с использованием указанного специального счета;

     «Валютные биржи» - юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  Российской Федерации, одним из видов  деятельности которых является организация  биржевых торгов иностранной валютой  в порядке и на условиях, которые  установлены Центральным банком Российской Федерации;

     В действующем законе кардинально  изменен подход к регулированию  валютных операций между резидентами  и нерезидентами. До настоящего времени  без ограничений осуществлялись только текущие валютные операции, исчерпывающий перечень которых  был закреплен законодательно, а  в отношении всех остальных операций Банк России мог произвольно устанавливать  любой порядок совершения. В настоящем  законе отсутствуют критерии деления  валютных операций на текущие и капитальные. Теперь в законе приведен исчерпывающий  перечень валютных операций движения капитала, в отношении которых  органами валютного регулирования  могут быть установлены валютные ограничения. Все остальные валютные операции, не попавшие в перечень, а  также те из числа регулируемых валютных операций, в отношении которых  специально не установлен порядок их совершения, осуществляются без ограничений.

     Действующий закон предусматривает полный отказ  от существовавшей ранее разрешительной системы совершения валютных операций движения капитала, и более того - прямой запрет на установление требований о получении индивидуальных разрешений.

     В соответствии с Законом РФ  уполномоченные банки, осуществляя переводы средств  в иностранной валюте по поручению  юридических лиц за границу, обязаны  осуществлять валютный контроль за платежами  в инвалюте.⁵

     Целью валютного контроля является обеспечение  соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

     Основными направлениями валютного контроля являются:

     а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству;

     б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже  иностранной валюты на внутреннем рынке  Российской Федерации;

     в) проверка соответствия валютных операций, проводимых юридическим лицом, кодам  валютных операций, указанных в перечне  валютных операций

     г) проверка полноты и достоверности  учета и отчетности по валютным операциям  резидентов и нерезидентов.

     Закон предусматривает ответственность за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.⁶

     Федеральный закон⁷ определяет ответственность за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования:

     1. Осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списании и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании влечет:

     - наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании.

     2. Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации влечет:

     - наложение административного штрафа на граждан в размере от десяти до пятнадцати минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц – от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц – от пятисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда.

     3. Невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, а равно нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки влечет:

     - наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы валютной выручки, не проданной в установленном порядке.

     4. Невыполнение резидентом в установленной срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентами товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них влечет: