Аналіз грошових потоків підприємства (за матеріалами ПП «Артус» )

Отже, основними цілями оптимізації  грошових потоків ПП «Артус» є:

• забезпечення збалансованості  обсягів грошових потоків;

• забезпечення синхронності формування грошових потоків у часі;

• забезпечення росту чистого  грошового потоку підприємства.

Основними об'єктами оптимізації  виступають:

• позитивний грошовий потік;

• негативний грошовий потік;

• залишок грошових активів;

• чистий грошовий потік.

 

 

 

Висновки та пропозиції

 

Досліджуючи управління грошовими  потоками на ПП «Артус», було з’ясовано, що:

1. Ефективність управління  грошовими потоками в повній  мірі залежить від оптимізації  фінансових потоків і структури  капіталу підприємства. Грошові  потоки повинні бути узгоджені  між собою таким чином, щоб  зберегти ліквідність і при  цьому уникнути надлишкової ліквідності.  Критеріями ефективного управління  грошовими потоками є ліквідність  та доходність.

2. У системі оптимізації  грошових надходжень підприємства  важливе місце належить їхній  збалансованості в часі. Це пов'язано  з тим, що затримка грошових  надходжень  у часі створює  для підприємства ряд фінансових  проблем. Досвід показує, що  результатом такої затримки  навіть  при високому рівні формування  чистого грошового потоку є  низька ліквідність цього потоку (а відповідно і низький рівень  абсолютної платоспроможності підприємства) в окремі періоди часу. При  досить високій тривалості таких  періодів для підприємства виникає  серйозна погроза банкрутства.

3. Основною задачею управління  грошовими потоками є забезпечення  умов максимізації  грошових надходжень  підприємства. Зростання грошових  надходжень  забезпечує підвищення  темпів економічного розвитку  підприємства на принципах самофінансування, знижує залежність цього розвитку  від зовнішніх джерел формування  фінансових ресурсів, забезпечує  приріст ринкової вартості підприємства. У цьому контексті набуває  важливого значення правильне  і точне прогнозування грошових  надходжень для планування діяльності  підприємства.

4. Підвищення суми грошових  надходжень підприємства може  бути забезпечене за рахунок  здійснення наступних основних  заходів:

• посилення маркетингової  стратегії та стратегічного просування товару на існуючі та нові ринки  збуту;

• збільшення виручки від  реалізації продукції;

• збільшення інших операційних  доходів;

• здійснення ефективної інвестиційної  та фінансової діяльності, що забезпечує збільшення  рівня сумарних грошових надходжень;

• здійснення ефективної цінової  політики, що забезпечує підвищення рівня  прибутковості операційної діяльності;

• використання методу прискореної  амортизації основних засобів;

• скорочення періоду амортизації  використовуваних підприємством нематеріальних активів;

• продажу не використовуваних видів основних засобів і нематеріальних активів;

• посилення претензійної роботи з метою повного і своєчасного  стягнення штрафних санкцій.

5. Аналіз складу та  структури грошових надходжень  ПП «Артус» дає можливість визначити, що основні грошові надходження за останні роки пов’язані з надходженнями від фінансової діяльності. Тому підприємству необхідно звернути увагу на можливості збільшення грошових надходжень за рахунок інших джерел. А для забезпечення ефективної діяльності розробити систему ефективного прогнозування   грошових надходжень. Крім того на протязі останніх років відбулося погіршення ефективності діяльності підприємства, а саме зниження показників рентабельності та рівня доходу від фінансово – інвестиційної діяльності, що призвело до зниження чистого грошового потоку на підприємстві.

6. Для покращення діяльності  підприємства було запропоновано  збільшити грошові надходження  за рахунок збільшення виручки  від реалізації продукції, активізації  фінансової та інвестиційної  діяльності, а також прискорити  грошові розрахунки за рахунок  використання нових ефективних  форм розрахунків. Також було  проведено дослідження методики  планування грошових надходжень, в результаті якого було запропоновано  вдосконалити процес планування грошових надходжень, та використовувати для розрахунку оптимального залишку грошових коштів моделі Баумоля.

7. Оптимізація грошових  потоків для  підприємства  ПП «Артус» дозволить більш ефективно розробити політику управління грошовими потоками та удосконалити фінансову роботу. Крім того, визначення граничної потреби в грошових коштах дозволить більш ефективно їх використовувати, тому що надлишки грошових коштів можна направити на інші цілі, або використати з метою отримання альтернативних доходів. Також процес оптимізації дозволяє визначити проблемні місця в управління грошовими потоками, що дозволить вирішити існуючі на підприємстві проблеми.

 

 

ЛІТЕРАТУРА

 

1. Закон України “Про банки та банківську діяльність” від 20.03.2010р. // www.rada.gov.ua
2. Закон України “Про заставу” // www.rada.gov.ua
3. Господарський кодекс України // www.rada.gov.ua
4. Закон України “Про інвестиційну діяльність” // www.rada.gov.ua
5. Закон України “Про власність” // www.rada.gov.ua
6. Закон України “Про систему оподаткування” // www.rada.gov.ua
7. Закон України “Про оподаткування прибутку підприємства”// www.rada.gov.ua
8. Закон України “Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом” // www.rada.gov.ua
9. Положення про порядок здійснення аналізу фінансового стану підприємств, що підлягають приватизації  // Нормативні акти з фінансів, податків, страхування та бухгалтерського обліку – 2010 № 7
10. Постанова КМУ “Про затвердження типового положення з планування, обліку і калькулювання собівартості продукції у промисловості” // www.rada.gov.ua
11. Указ Президента України “Про впровадження системи стратегічного планування і прогнозування” // www.rada.gov.ua
12. Положення (стандарт)бухгалтерського обліку 4 “Звіт про рух грошових коштів” // Бухгалтерський облік та фінансова звітність в Україні: Навчально-практичний посібник / За ред. С.Ф. Голова. – Дніпропетровськ, ТОВ “Баланс”.
13. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы: Учебник. – М.: ФБК – Пресс, 2009. – 758с.
14. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента.- М.: Финансы и статистика, 2010. – 525 с.
15. Бандурка О.М., Коробов М.Я., Орлов П.І. Фінансова діяльність підприємства. – К.: Либідь, 2008. – 375 с.
16. Бахмут О. Аналіз платоспроможності підприємства // Економіка, фінанси, право. – 2009. - №2 – С. 21-23
17. Билецкая II. Показатели финансового положения в анализе эффективности функционирования предпринимательских структур // Региональная экономика. -2009. -№4. -С.224-231.
18. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. В 2-х т. т.2. – К.: Ника – Центр, 2009.
19. Бойчик І.М. та ін.  Економіка підприємств: Навч. посібник. -   Львів: Сполом, 2008. – 316с.
20. Бортников А.П. О платежеспособности и ликвидности предприятия // Финансы. – 2010. – №11– С. 32–34
21. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов: Пер. с англ. – М.: ЗАО “Олимп - Бизнес”, 2008. – 1120 с.
22. Брігхем Є.Ф. Основи фінансового менеджменту. Пер. з англ. – К.: Молодь, 2008. – 381с.
23. Буфатина Й. Общие требования к финансовой отчетности: характеристика и принципы подготовки /У Все о бухгалтерском учете. - 2009. - №8. -С.6-8.
24. Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент. – М.: АО «Консалтбанкир», 2008. – 301с.
25. Гондар П. Визначення економічного становища підприємства // Економіка, фінанси, право – 2009. - №5. – С. 3-5
26. Дем’яненко І. Фінансова стійкість підприємств та її бюджетно–податкове регулювання // Фінанси України. – 2009. – №5 – С. 127–129
27. Економіка підприємства: Підручник / За ред. С. Ф. Покропивного. – К.: КНЕУ, 2010. – 528 с.
28. Економічний аналіз. Навчальний посібник за ред. М.Г. Чумаченка - К.: КНЕУ, 2010. - 414 с.
29. Економічний аналіз: Навчальний посібник / М. А. Болюх, В. З. Бурачевський, М. І. Горбаток; За ред. Акад. НАНУ, проф. М. Г. Чумаченка. – К.: КНЕУ, 2010. – 540 с.
30. Иващенко В. Комалексная оценка финансовой устойчивости предприятия // Бизнес–информ – 2009. – №1 – С.86–90
31. Іващенко В.І., Болюх М.А. Економічний аналіз господарської діяльності. - К.:ВІПОЛ, 2009 – 238с.
32. Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник. – К.: МАУП, 2009 –146 с.
33. Керанчук Т. Моделирование финансового равновесия предприятия // Бизнес – информ. – 2010. – №19 – С. 49-54
34. Керанчук Т. Фінансова стабільність підприємства: методичний аспект її оцінки // Економіка України. - 2009. - №1. - С.83-86.
35. Коваленко Л. О., Ремньова Л. М. Фінансовий менеджмент: Навчальний посібник. – Чернігів: ЧДІЕУ, 2010. – 456 с.