Безналичные расчеты

 

Содержание

 

 

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Теоретические  аспекты организации безналичных  расчетов……………….5

1.1 Понятие  и формы безналичных расчетов…………………………………...5

1.2 Организация  безналичных расчетов ……………………………………..12

2. Организация  безналичных расчетов в ООО  «Остин»………………………20

2.1 Организационно-экономическая  характеристика предприятия………….20

2.2 Организация  операций на расчетном счете ………………………………27

Заключение……………………………………………………………………….31

Список использованной литературы…………………………………………...33

 

 

 

Введение

 

Любое предприятие  ежедневно осуществляет огромное количество расчетных операций со своими контрагентами, бюджетом, работниками, собственниками. Безусловно, доминирующую роль в расчетных  операциях составляют расчеты: за приобретенные  сырье и материалы, и за проданную  продукцию. В первом случае на предприятии  имеет место отток денежных средств, во втором – их приток. В соответствии с Гражданским кодексом РФ платежи  на территории России осуществляются путем наличных или безналичных  расчетов. При наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме  банкнот и монет, а при безналичных  – право на денежную сумму передастся путем оформления соответствующих  расчетных документов и проведения записей по счетам.

В настоящее  время осуществление расчетов наличными  денежными средствами существенно  ограничено. Поэтому актуальность безналичных  расчетов предприятия существенно  возрастает.

Объектом исследования данной работы является организация безналичных  расчетов на предприятии ООО «Остин».

Предмет исследования – экономические  отношения, возникающие в процессе осуществления безналичных расчетов предприятия.

Ставятся задачи:

• дать понятие безналичным расчетам и их формам;
• проанализировать особенности организации безналичных расчетов;
• рассмотреть принципы и формы безналичных расчетов;
• охарактеризовать организацию денежных расчетов на конкретном предприятии.

В качестве информационной базы при  написании работы были использованы:

• научно-теоретическая литература по денежным расчетам и денежному обращению;
• периодическая литература с описанием существующих проблем в области организации денежных расчетов;
• нормативно-правовая база РФ.

Поставленные задачи исследования определили структуру работы, которая  состоит из введения, основной части  из двух разделов (теоретического и  практического), заключения и списка использованной литературы.

 

 

 

1. Теоретические аспекты организации  денежных расчетов

 

1.1 Понятие и формы безналичных  расчетов

В целом  значение безналичных расчетов велико. Они способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные  денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования, способствуют нормальному  кругообороту средств в народном хозяйстве. В современных условиях при избытке ресурсов в коммерческих банках безналичные расчеты должны способствовать вовлечению денежных средств  в реальный сектор экономики, что  позволит банкам увеличить прибыльность своих операций, а предприятиям развивать  производство.

Расширение  сферы безналичных расчетов позволяет  более точно определить размер эмиссии  и изъятия наличных денег из обращения, а приводит к экономии издержек обращения.

Термин  «безналичные расчеты» употребляется  обычно в двух значениях. В широком  смысле значение данного термина  понимается как процесс погашения  денежных обязательств без применения наличных денег¹. Иное значение - узко юридическое, которое может быть истолковано как «правовые отношения, предпосылкой возникновения которых является право требования владельца счета к обслуживающему его банку о перечислении с указанного банковского счета определенной денежной суммы по указанным реквизитам в определенный срок и за вознаграждение, а также корреспондирующая данному праву обязанность банка»².

На наш  взгляд, безналичные расчеты представляют собой способ урегулирования долговых обязательств без использования  наличных денег. Такой подход к определению  отражает полную экономическую характеристику и исходит из толкования двух понятий, где термин «безналичный» не предполагает применение наличных денег, а расчеты представляют собой процесс подсчета денежных обязательств.

В настоящее  время безналичные расчеты перешли  в новую стадию развития и производятся посредством электронных платежей, а именно с использованием кредитных  и дебетовых карт.

Особенности безналичных расчетов и задачи организации  последних в интересах экономики  страны требуют создания определенной системы, которая должна обеспечивать наиболее эффективное их применение в рыночном хозяйстве.

Под системой безналичных расчетов понимают их организацию, закрепленную соответствующим законодательством. Составными частями системы следует  считать:

1. принципы  организации: свобода выбора формы  безналичных расчетов, срочность  платежа, обеспеченность платежа,  осуществление расчетов по банковским  счетам;

2. способы  платежа;

3. формы  расчетов;

4. требования, предъявляемые к организации  безналичных расчетов.

Необходимо  также отметить тесную взаимосвязь  принципов организации системы  безналичных расчетов. На эту связь  обращает внимание в одной из своих  работ профессор А.М. Косой, делая  выводы о том, что «принципы - это  основные конструктивные свойства системы  безналичных расчетов или функционирования денег как средства платежа в  безналичных расчетах»³, с этим нельзя не согласиться. Таким образом, система принципов хотя и является базовым ключевым элементом системы безналичных расчетов, в то же время поступательно эволюционирует, появляются новые первостепенные элементы, в связи с чем данная тема является актуальной, требующей отдельного исследования и развития.

Современные ученые изменили взгляды на проблему способа платежа.

Представляется  верной точка зрения Ю.И. Коробова, который  считает, что «способ платежа - это  специфическая форма движения, присущая каждому средству платежа в безналичном  платежном обороте»⁴. Такое определение основано на том, что каждому виду безналичных средств платежа свойственна определенная форма движения.

Например, выданным плательщиками расчетным  документам присуща форма движения в виде зачета взаимных требований, но лишь при наличии взаимных требований контрагентов. В иных случаях данным документам свойственна форма движения в виде денег или кредита.

Сущность  способа платежа должны определять такие элементы, как платежное  средство, форма его движения и  субъекты платежа. Поэтому мы считаем, что под способом платежа следует  понимать особую форму движения платежных  средств, которая, и выражает различные  механизмы безналичных операций по переводу денег. В этой связи современными способами платежа являются: перевод  средств, зачет взаимных требований и обязательств, передача документов.

Следующим элементом системы безналичных  расчетов являются формы безналичных  расчетов. Рассматривая сущность безналичных  расчетов и связь элементов системы  последних, можно утверждать, что  формы расчетов представляют собой  совокупность взаимосвязанных способов платежа и связанного с ним  документооборота.

Причем  нужно принять во внимание всю  их совокупность, которая позволяет  отличить одну форму расчетов от другой. Документооборот - это система оформления, использования и движения денежных средств.

Поэтому под формой безналичных расчетов следует понимать установленную  законодательством специфическую  форму движения, присущую определенному  платежному инструменту в платежном  обороте, которая в полной мере отражает рассмотренную выше специфику этого элемента системы.

Необходимо  указать ряд признаков, по которым  формы расчетов различаются. Здесь  следует отметить такой признак, как время платежа. Так, аккредитивная  форма расчетов предусматривает  оплату вслед за отгрузкой товара, а расчеты платежными поручениями  могут предшествовать отгрузке товара, совпадать или следовать за ней (ч. 2 ст. 862 ГК РФ).

Следующий важный признак - место совершения платежа. В основном он касается случаев, когда  счета плательщиков и получателей  средств находятся в разных банках.

Например, расчеты платежными поручениями  связаны с актом платежа в  банке плательщика и последующим  движением средств к банку  получателя, а при аккредитивной  форме - платеж совершается в банке  поставщика.

Формы расчетов различаются и степенью гарантии платежа. Если расчеты платежными поручениями  условно гарантируют своевременность  расчетов, то аккредитивы и чеки дают безусловную гарантию платежа.

Также необходимо указать, что формы расчетов характеризуются  порядком оформления расчетных документов и правилами их движения по схемам документооборота.

Формы расчетов определяются договором между плательщиком и получателем средств. Выбор  формы расчетов зависит от вида товара, спроса и предложения, характера  хозяйственных связей между контрагентами  сделки, способа транспортировки  груза, финансового положения контрагентов. Этот выбор определяется также соотношением во времени поставки товара и оплаты за него. В конечном счете, форма  расчетов, определенная договором, может  выполнять и функцию обеспечения  обязательств. Банк должен рекомендовать  своим клиентам при установлении формы расчетов руководствоваться  необходимостью максимального ускорения  расчетов и упрощения документооборота. Разнообразие применяемых форм расчетов и принципы их выбора при заключении сделок и договоров зависят от конкретной экономической ситуации в стране.

В настоящее  время Гражданский кодекс РФ (ст. 862 ГК РФ) допускает следующие формы  расчетов: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо⁵.

Следует отметить также, что каждая форма  безналичных расчетов, несмотря на особенности ее использования, в  различных странах и на разных исторических этапах развития каждой страны имеет общие присущие ей черты. Это порядок документооборота, вид  расчетного документа и способ платежа.

Для эффективной  организации безналичных расчетов особая значимость придается очередности  платежей. Все предприятия и организации  должны соблюдать платежную дисциплину, т.е. обязаны своевременно погашать свои денежные обязательства. Если по каким-то причинам предприятие приостановило  платежи по срочным обязательствам, то эта задолженность распространяется по цепи от предприятия к предприятию. Поэтому в таких условиях регулирование  очередности платежей издавна является одним из острых вопросов денежно-кредитной  политики.

В настоящее  время очередность списания при  отсутствии или недостаточности  средств на банковских счетах регламентируется ст. 855 ГК РФ, предусматривающей шесть  групп очередности. Вместе с тем  и эта очередность платежей вызывает неоднозначное отношение к ней  исполнительной и законодательной  власти, споры вокруг приоритетности платежей в бюджет и выдач на оплату труда. Указанная проблема требует  общетеоретического исследования и  разрешения.

Как известно, частью денежного оборота является безналичный оборот, главное условие  организации которого - наличие законодательных  актов, регламентирующих организацию денежных расчетов с участием банковской системы. Значение экономических и юридических условий, способствующих правильной организации безналичного оборота, трудно переоценить для бесперебойного осуществления расчетов, которые, в свою очередь, являются его выражением, имея важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег и снижении издержек обращения.

Состояние и эволюция системы безналичных  расчетов зависят от этапа историко-экономического развития, конкретной экономической  ситуации в стране, уровня развития и характера денежного рынка. Вследствие изменений происходит обновление понятий.

В современных  условиях особую актуальность приобретают  проблемы повышения эффективности  банковской деятельности, сокращения издержек обращения, минимизации затрат на проведение банковских операций. Важную роль в решении этих задач играют безналичные расчеты.