Безналичные расчеты

Сущность  безналичных расчетов состоит в  том, что они осуществляются при  помощи банковских операций (посредством  перечисления по счетам), используемых для замещения наличных денег.

Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

Бесперебойность расчетов обеспечивают следующие основные принципы организации безналичных  расчетов.  

• Все предприятия и организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах предприятий разрешается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных норм.
• Подавляющая часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк.
• Требование платежа должно  выставляться либо  перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней, чтобы не допускалась задержка  платежей.  
• Платежи производятся со счетов клиентов в банке лишь с их согласия.
• Установлено несколько форм расчетов и видов платежей,  которые предприятия могут выбирать по своему усмотрению.

Соблюдение  этих принципов позволяет использовать безналичные расчеты в качестве важного инструмента развития рыночной экономики.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые    потребовались      бы  при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

Безналичные расчеты населения в нашей  стране носят строго добровольный характер. К их числу относятся: перечисления на счета по вкладам части заработной платы и других денежных доходов, выплата через учреждения банка заработной платы рабочим и служащим, выдача чеков за счет сумм вкладов, переводов, перечисление сумм со счетов по вкладам в уплату за товары, за квартиру, коммунальные и прочие услуги, перечисление вклада с одного счета на другой и т.д.

Безналичные расчеты способствуют сокращению потребности в наличных денежных средствах, а также расходов, связанных с их изготовлением, перевозкой и хранением, что способствует экономии материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Главой 46 ГК РФ установлены общие положения  о расчетах в РФ.

Расчеты с участием граждан, не связанные  с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке.

Расчеты между юридическими лицами, а также  расчеты с участием граждан, связанные  с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами если иное не установлено законом. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

В соответствии с «Положением о безналичных  расчетах в Российской Федерации»  зачисление (списание) денежных средств  по счетам клиентов производится в  в следующих формах:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты  по аккредитиву;

в) расчеты чеками;

г) расчеты  по инкассо,

а также  расчеты в иных формах, предусмотренных  законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами  и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Стороны  по договору вправе избрать и установить в договоре любую из указанных  форм расчетов.

Таким образом, для населения развитие безналичных  расчетов привлекательно с точки  зрения удобства осуществления расчетов за приобретаемые товары длительного пользования, повышения безопасности при расходовании денежных средств.

Для банковской системы расширение безналичных расчетов создает возможность привлечения дополнительных кредитных ресурсов и увеличения доходов за счет развития новых видов платных услуг.

 

1.2 Организация безналичных расчетов

Термин  «безналичные расчеты» употребляется  обычно в двух значениях. В широком  смысле значение данного термина  понимается как процесс погашения  денежных обязательств без применения наличных денег. Иное значение – узко юридическое, которое может быть истолковано как «правовые отношения, предпосылкой возникновения которых  является право требования владельца счета к обслуживающему его банку о перечислении с указанного банковского счета определенной денежной суммы по указанным реквизитам в определенный срок и за вознаграждение, а также корреспондирующая данному праву обязанность банка»⁶.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные  организации и Банк России по счетам, открытым на основании договоров  банковского счета или корреспондентского счета, если иное не установлено законодательством  и не обусловлено используемой формой расчетов.

Выделяют  следующие принципы организации  безналичных расчетов на предприятии⁷:

1. Документальность. Платежи со счетов производятся  банковскими или другими расчетными  учреждениями только по письменному  распоряжению клиентов либо по  приказу судебных или иных  органов, которым законодательно  предоставлено данное право. Распоряжение  о списании средств со счета  может быть, дано:

• путем выписки документа единообразной формы, содержащего приказ (поручение) о списании средств;
• в форме согласия оплатить предъявленное требование (акцепт).

2. Срочность.  Этот принцип относится в основном  к порядку и срокам обработки  документов банковскими учреждениями, срокам списания и зачисления  средств на счета. Различными  инструктивными документами Банка  России установлены унифицированные  сроки обработки платежных документов  в коммерческих банках и расчетно-кассовых  центрах Банка России.

3. Обеспеченность  платежа. Этот принцип подразумевает  осуществление платежей со счета  в пределах имеющихся на нем  сумм.

4. Свобода  выбора форм безналичных расчетов. Действующим законодательством  установлены несколько форм расчетов  и видов платежей, которые организации-контрагенты  могут выбирать по cвoему усмотрению. Каких-либо ограничений со стороны  банка по выбору форм расчетов  не допускаются.

5. Унификация  платежных документов. Законодательно  установлено, что расчетные документы  оформляются на бланках единообразной  формы в бумажном или электроном  видах. Расчетные документы должны  содержать следующие реквизиты:  наименование расчетного документа  и код формы; номер расчетного  документа, число, месяц, год  его выписки; вид платежа; наименование  плательщика, номер его счета  в банке; наименование и местонахождение  банков плательщика и получателя, банковские идентификационные коды, номера корреспондентских, счетов  банков; наименование получателя  средств, номер его счета в  банке, идентификационный номер  налогоплательщика; назначение платежа;  сумму платежа, обозначенную цифрами  и прописью; очередность платежа;  подписи уполномоченных лиц и  оттиск печати (в установленных  случаях).

Правовое регулирование  проведения безналичных расчетов осуществляется гл. 46 Гражданского кодекса РФ и банковскими правилами.

В настоящее время правила  безналичных расчетов установлены  Положением ЦБ РФ от 12.04.2001 г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (ред. от 02.05.2007).

Данное положение применяется  только для регулирования безналичных  расчетов между юридическими лицами и не распространяется на безналичные  расчеты с участием физических лиц.

Наиболее часто используемыми  формами безналичных расчетов являются:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты чеками;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты по инкассо.

Однако предусматривается, что расчеты могут проводиться  и в других формах, предусмотренных  законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами, а также обычаями делового оборота⁸.

Безналичные расчеты осуществляются через банки, в которых юридические  лица имеют банковские счета. В некоторых  случаях в безналичных расчетах участвуют банки, в которых отсутствует  счет юридического лица, осуществляющего  платежи, либо лица, получающего платеж (например, инкассо, чеками).

В настоящее время использование  банковского, в том числе расчетного, счета регулируется гл. 45 ГК РФ и отдельными статьями Налогового кодекса РФ.

В обязанность налогоплательщика  входит информирование в 7-дневный срок налоговых органов по месту учета  об открытии или закрытии счета в  банке⁹. Нарушение данного срока в соответствии с п. 1 ст. 118 НК РФ влечет взыскание штрафа в размере 5000 руб.

В свою очередь, банки на основании ст. 86 НК РФ открывают счета налогоплательщикам только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а также обязаны сообщить об открытии или закрытии счета в налоговый орган.

Операции по банковскому  счету осуществляются на основании  договора банковского счета, заключаемого предприятием с кредитной организацией.

В договоре банковского счета  должны содержаться следующие основные условия:

• предмет договора;
• перечень осуществляемых банком операций;
• размеры и порядок взимания банком платы за расчетно-кассовое обслуживание;
• размер процентов, уплачиваемых банком клиенту за пользование денежными средствами, находящимися на его счете;
• более короткие, чем это установлено действующим законодательством, сроки выполнения операций по счету;
• случаи списания со счета клиента средств без его распоряжения (в дополнение к установленным законодательством);
• ответственность сторон за нарушение условий договора банковского счета (в том числе за нарушение сроков проведения платежей по счету);
• случаи ограничения права клиента распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению;
• перечень документов, удостоверяющих права лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета;
• возможность удостоверения прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, электронными средствами платежа и другими документами с использованием в них аналогов собственноручной подписи;
• случаи и порядок расторжения договора банковского счета.

Списание денежных средств  со счета клиента осуществляется на основании расчетных документов, которые составляются в соответствии с банковскими правилами.

По общему правилу расчетные  документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня  их выписки¹⁰.

Расчетные документы могут  быть оформлены на бумажном носителе, а также представлять собой электронный  платежный документ.

Расчетные документы в  бумажном виде оформляются на бланках, форма которых унифицирована  и включена в Общероссийский классификатор  управленческой документации ОК 011–93 (класс «Унифицированная система  банковской документации»).

Количество копий представляемого  в банк расчетного документа должно быть достаточным для всех участников расчетов, а также определяться правилами  конкретного банка.

Предприятиям и организациям, осуществляющим безналичные расчеты, предоставлено право отзыва расчетных  документов. Для этого необходимо представить в банк заявление  в двух экземплярах, составленное в  произвольной форме, с указанием  всех необходимых реквизитов.

Согласно ст. 862 ГК РФ при осуществлении безналичных расчетов стороны по договору вправе выбрать и закрепить в договоре такие формы, как расчеты платежными поручениями, чеками, по аккредитиву и по инкассо.

В российском деловом обороте  преобладают расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение –  это поручение владельца счета  обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего расчетного счета на счет получателя в срок, предусмотренный законом, если более  короткий срок не предусмотрен в договоре между банком и клиентом.

Переводы через банк платежными поручениями применяются для  платежей за товары, выполненные работы и оказанные услуги, для перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, для возврата или размещения кредитов и депозитов, а также для уплаты процентов по ним.

Проведение расчетов с  использованием платежных поручений  регулируется ст. ст. 863 – 866 ГК РФ и гл. 3 Положения №2-П.

В настоящее время нормативными актами определяются следующие сроки  для проведения расчетов платежными поручениями. Согласно ст. 849 ГК РФ банк обязан перечислять со счета денежные средства клиента по его распоряжению не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, банковскими правилами или договором банковского счета. В те же сроки зачисляются на счет клиента денежные средства.