Безналичные расчеты

Срок расчетов с использованием платежных поручений, так же как  и общий срок безналичных расчетов, установленный ст. 80 ФЗ от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 26.04.2007) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», не должен превышать:

• двух операционных дней – в пределах субъекта РФ;
• пяти операционных дней – в пределах РФ.

Платежное поручение составляется на бланке формы №0401060¹¹.

При наличии средств на расчетном счете платежные поручения  исполняются в порядке их поступления  в банк.

При отсутствии необходимой  суммы на счете плательщика платежные  поручения принимаются банком, но помещаются в картотеку, как «не  оплаченные в срок». При этом на лицевой  стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения  проставляется отметка о помещении  в картотеку с указанием даты. В этом случае списание средств для  оплаты платежных поручений производится по мере поступления средств в  следующей очередности¹²:

1. Исполнительные документы  на перечисление средств для  возмещения вреда, причиненного  жизни, здоровью, и алиментов.

2. Исполнительные документы,  предусматривающие перечисление  или выдачу денежных средств  для расчетов по выплате выходных  пособий и оплате труда с  лицами, работающими по трудовому  договору, в том числе по контракту,  по выплате вознаграждений по  авторскому договору.

3. Платежные документы  на перечисление и выдачу денежных  средств для расчетов по оплате  труда с лицами, работающими по  трудовым договорам, а также  отчислений во внебюджетные фонды.

4. Отчисления в бюджет  и внебюджетные фонды, которые  не входят в п. 3.

5. Исполнительные документы  для удовлетворения других денежных  требований.

6. Списание по другим  платежным поручениям в порядке  календарной очередности.

Списание средств по требованиям  одной очереди производится в  порядке календарной очередности.

Банк обязан информировать  плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после  обращения плательщика, если иной срок не предусмотрен договором банковского  счета.

При несоответствии платежного поручения установленным требованиям  банк может уточнить содержание поручения. Это должно быть сделано сразу  после получения банком платежного поручения. При неполучении ответа от клиента в срок, установленный  законом и банковскими правилами  или договором между банком и  клиентом, банк может не исполнять  поручение и вернуть его плательщику¹³.

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Организация безналичных расчетов  в ООО «Остин»

 

2.1 Организационно-экономическая характеристика  предприятия

Объектом  исследования является предприятие  ООО «Остин».

Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью.

Общество  с ограниченной ответственностью «Остин» является юридическим лицом — коммерческой организацией, уставный капитал которого разделен на доли, созданным в целях извлечения прибыли.

Общество  действует на основании Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», иного действующего российского законодательства, Устава.

Общество  имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим  обязательствам всем принадлежащим  ему имуществом, может от своего имени совершать сделки, приобретать  и осуществлять имущественные и  личные неимущественные права, выступать  истцом или ответчиком в суде.

Общество  имеет самостоятельный баланс, расчетный  и иные счета. Общество имеет круглую  печать, содержащую его полное фирменное  наименование на русском языке и  указание  на его место нахождения. Общество вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.

Общество  приобретает права юридического лица с момента его государственной  регистрации.

ООО «Остин» ставит перед собой стратегические цели, которые заключаются в следующем:

• Лидерство, т.е. сохранение лидерства на волгоградском рынке одежды; достижение передового уровня квалификации персонала.
• Эффективность, т.е. эффективное управление ресурсами и затратами; постоянное улучшение качества; развитие корпоративной культуры, ориентированной на достижение результата.
• Гибкость, т.е. оперативное реагирование компании на требования рынка.

ООО «Остин» занимается продвижением на российском рынке модной одежды и аксессуаров.

Российская  компания Ostin (Остин) была создана в 2003 году. Сама фирма представляет из себя сеть розничных магазинов, предлагающих мужчинам и женщинам модную повседневную одежду и аксессуары.

Ассортимент бренда делится на три направления - O′Stin Casual, O′Stin Studio и O′Stin Woman.

Компания, создавая свои коллекции, ориентируется  на удовлетворение ожиданий своего покупателя – современного, активного и свободного человека.

Поэтому, одежда Ostin (Остин) проста и понятна, легко сочетаема между собой, комфортна и удобна. Благодаря  современности, универсальности, удобству и разумности стоимости, одежда и  аксессуары марки Ostin (Остин) всегда находят  своего покупателя. А сам бренд  становится все более популярным и востребованным.

Основными направлениями для марки являются:

• Одежда, обувь и аксессуары
• Женская одежда – casual, офисная одежда, джинсы, жакеты, брюки, платья, костюмы, белье, купальники, верхняя одежда
• Мужская одежда – casual, джинсы, пиджаки, брюки, рубашки, белье, верхняя одежда
• Обувь – мужская, женская
• Аксессуары и сопутствующие товары –сумки, ремни, перчатки, палантины, платки, галстуки

Конкуренция на рынке одежды г. Волгограда очень  высока. Сегодня в этой сфере действует  огромное количество организаций. ООО  «Остин» занимает достаточно устойчивое положение, судя уже хотя бы потому, что в предыдущие годы работы на этом рынке предприятие не имело  проблем со сбытом продукции. Тем  не менее, появление на рынке женской  одежды все возрастающих объемов  одежды других марок заставляет фирму  вести своевременный и точный учет изменяющихся обстоятельств с  целью обеспечения гарантий для  сбыта своей продукции в необходимых (запланированных) объемах и по целесообразной с точки зрения рентабельности цене.

Противодействие конкурентам, ООО «Остин» осуществляет методом "ценовой дискриминации", установив розничные цены на свою продукцию ниже, чем у конкурентов. Такая мера существенна, прежде всего, для сектора рынка с относительно малообеспеченными потребителями, где велика эластичность спроса от цены.

В качестве источников информации о конкурирующих  фирмах используются официальные данные о фирмах, данные публикаций в периодике, статистические отчеты, а также информация непосредственно с рынков сбыта: от сбытовых подразделений фирм, поставщиков  и других агентов на рынке, кроме  того, используются материалы совещаний, конференций, информация выставок и  презентаций.

Организационная структура управления магазинов  ООО «Остин» является линейно-функциональной (рис.1).

Предприятие возглавляет директор, который организует всю работу предприятия и несет  полную ответственность за его состояния  и деятельность перед государством и трудовым коллективом. Директор представляет предприятие во всех учреждениях  и организациях, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, издает приказы по предприятию, в соответствии с трудовым законодательством принимает  и увольняет работников, применяет  меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия, открывает в банках счета предприятия. Директор ООО «Остин» персонально решает вопросы подбора и расстановки кадров.

Рис. 1. Организационная  структура управления ООО «Остин»  в 2011 г.

Источник: составлено автором по данным Штатного расписания за 2011 г. ООО «Остин»

 

Бухгалтерия осуществляет учет средств предприятия  и хозяйственных операций с материальными  и денежными ресурсами, устанавливает  результаты финансово-хозяйственной  деятельности предприятия, производит финансовые расчеты с заказчиками  и поставщиками. В задачи этого  отдела входит также получение кредитов в банке, своевременный возврат  ссуд, взаимоотношение с государственным  бюджетом. Бухгалтерия также производит всесторонний анализ результатов деятельности предприятия, разрабатывает мероприятия  по снижению себестоимости и повышению  рентабельности предприятия, подсчет  заработной платы и др.

Товаровед изучает спрос потребителей; своевременно предоставляет отчеты в бухгалтерию  об использовании товарно-материальных ценностей; отвечает за соблюдение норм и сроков хранения продукции, приемку товара от поставщиков в необходимом количестве и ассортименте.

Товаровед организует и проверяет  правильную приёмку поступающих  в магазин товаров и тары по количеству и качеству. Систематически проводит инструктажи работников магазина, связанных с приёмкой, хранением товаров; организует выполнение всеми подведомственными секциями планов товарооборота и повседневно контролирует состояние реализации товаров как по секциям, так и по товарным группам и отдельным наименованиям.

Деятельность  продавцов-консультантов, кассиров-операционистов и товароведов регламентируется должностными инструкциями.

Также в  трудовой коллектив входят: уборщики зала. Права и обязанности работников ООО «Остин» определены специальными инструкциями и правилами внутреннего  распорядка.

Таким образом, ООО «Остин» является юридическим лицом – коммерческой организацией, созданной в целях удовлетворения общественных потребностей и получения его Учредителем максимальной прибыли на вложенный капитал, путем осуществления различных видов коммерческой деятельности. Организационная структура фирмы постоянно совершенствуется адекватно её стремительному развитию.

Финансовое  положение предприятия зависит  от результатов деятельности фирмы. Для более полного представления  о финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Остин» рассмотрим основные технико-экономические показатели, характеризующие деятельность предприятия.

Исходя  из данных таблицы 1, можно сделать  следующий вывод, что в 2009 – 2010 гг. ООО «Остин» обладает финансовой устойчивостью, т.к. в этот период запасы предприятия меньше, чем собственные  оборотные средства, в отличие  от 2008 г., когда данное условие не соблюдалось. Т.е. на сегодняшний день ООО «Остин» характеризуется высоким уровнем платежеспособности и независимостью от внешних кредиторов.

Таблица 1

Абсолютные  показатели финансовой устойчивости ООО «Остин», тыс. руб.

Показатели	на 01.01.09 г.	на 01.01.10 г.	на    01.01.11 г.	изменение за
				2009 г.	2010 г.	2010- 2008 гг.
1. Источники формирования собственных  средств организации (собственный  капитал)	3468	31735	52170	28267	20435	48702
2. Внеоборотные активы	14001	23428	25964	9427	2536	11963
3. Собственные оборотные средства (СОС)	-10533	8307	26206	18840	17899	36739
4. Долгосрочные обязательства	7	6	6	-1	0	-1
5. Общая величина источников формирования  запасов (ОИФЗ)	-10526	8313	26212	18839	17899	26212
6. Общая сумма запасов (З)	1310	3989	5248	2679	1259	3938
7. Излишек (+), недостаток (-) собственных  оборотных средств	-11843	4318	20958	16161	16640	32801
8. Излишек (+), недостаток (-) общей величины  основных источников формирования  запасов	-11836	4324	20964	16160	16640	32800

Источник: составлено автором по данным бухгалтерской  отчетности ООО «Остин».

 

В целом, наблюдается положительная динамика всех исследуемых показателей.