Безналичные расчеты

Таблица 2

Коэффициенты  финансовой устойчивости ООО «Остин»  в 2008 -2010 гг.

Показатели	на 01.01.09.	на 01.01.10.	на 01.01.11.	Изменение 2010 – 2008 гг.
1. Коэффициент автономии	0,136	0,573	0,810	0,674
2. Мультипликатор собственного капитала	7,380	1,744	1,235	-6,145
3. Коэффициент финансовой зависимости  (задолженности) - плечо финансового  рычага	6,380	0,744	0,235	-6,145
4. Коэффициент иммобилизации имущества	0,547	0,423	0,403	-0,144
5. Коэффициент обеспеченности оборотных  (текущих) активов собственными  оборотными средствами	-0,909	0,260	0,681	1,59

Источник: составлено автором поданным бухгалтерской  отчетности ООО «Остин».

 

Коэффициент автономии за анализируемый период вырос на 0,674, и в 2009 - 2010 гг. соответствует  рекомендованному значению (>=0,5).  Следовательно, активы предприятия  в 2010 г. на 81% сформированы за счет собственных  средств. Рост коэффициента свидетельствует  об увеличении финансовой прочности  предприятия, его стабильности и  независимости от внешних кредиторов.

Мультипликатор  собственного капитала в 2008 г. значительно  превышал норму (1-2). Следовательно, в  общем объеме источников финансирования в 2008 г. большую долю занимали заемные  средства. Но в 2009 – 2010 гг. данный показатель находился в пределах норматива. Снижение данного показателя в динамике означает уменьшение доли заемных средств. Коэффициент финансового рычага также свидетельствует о снижении зависимости ООО «Остин» от привлечения  заемных средств.

Коэффициент иммобилизации имущества показывает, что в 2010 г. доля внеоборотных активов  в стоимости всех средств организации  составляла 40,3%. Снижение коэффициента свидетельствует об увеличении мобильности  имущества ООО «Остин».

Коэффициент обеспеченности оборотных (текущих) активов  собственными оборотными средствами только в 2008 г. был ниже нормы.  Следовательно, в 2009 – 2010 гг. ООО «Остин» был обеспечен  собственными оборотными средствами, необходимыми для поддержания его  финансовой устойчивости.

 

 

 

Таблица 3

Оценка  коэффициентов ликвидности ООО  «Остин» в 2008 - 2010 гг.

Показатели	на 01.01.09.	на 01.01.10.	на 01.01.11.	Изменение 2010 – 2008 гг.
1. Общий коэффициент покрытия (коэффициент  текущей ликвидности)	0,514	1,333	3,012	2,498
2. Коэффициент быстрой (промежуточной)  ликвидности	0,464	1,183	2,709	2,245
3. Коэффициент мгновенной (абсолютной) ликвидности	0,340	0,966	2,272	1,932
4. Коэффициент соотношения денежных  средств и чистых оборотных  активов (ЧОА)	-0,715	2,742	0,342	1,057
5. Коэффициент Бивера	0,409	1,236	1,139	1,73

Источник: составлено автором по данным бухгалтерской  отчетности ООО «Остин».

 

Таким образом, коэффициент текущей ликвидности  за анализируемый период вырос на 2,498, это означает, что к 2010 г. ООО  «Остин» достаточно обеспечен оборотным  капиталом, который может быть использован  для погашения своих краткосрочных  обязательств.

Коэффициента  Бивера показывает, что ООО «Остин»  платежеспособно и не рискует  потерять платежеспособность в ближайшие 1-2 года.

В целом, все исследуемые показатели находятся  в пределах рекомендуемых значений, а также имеют тенденцию к  увеличению, что является положительным  моментом для ООО «Остин».

Таким образом, проведенный анализ производственно-хозяйственной  деятельности ООО «Остин» показывает, что только в 2008 г. предприятие находилось в кризисном состоянии. А 2009 – 2010 гг. ООО «Остин» являлось финансово  устойчивым и платежеспособным предприятием. 

 

2.2 Организация операций на расчетном  счете

Свои  денежные расчеты со сторонними предприятиями  и организациями ООО «Остин» осуществляет в виде безналичных платежей.

Организация имеет один расчетный счет в КБ «Возрождение», с которым заключен договор банковского счета. В  данном договоре отражен перечень банковских услуг по расчетному и кассовому обслуживанию, условия размещения средств на счете организации, права и обязанности сторон, и др.

Право первой подписи на платежных документах имеет директор общества, право второй подписи – главный бухгалтер.

Валютные  счета у организации отсутствуют.

Ежедневно банк выдает организации выписку  и приложенные к ней денежно-расчетных  документы. В выписке указываются все поступления и списания средств с расчетного счета, остаток средств на нем на начало и конец дня. Информация о движении денежных средств отражается путем проставления кода, соответствующего содержанию операции.

Денежные  средства могут зачисляться на расчетный  счет организации от покупателей  продукции, работ, услуг; от дебиторов  в погашение задолженности; в  виде банковского кредита; в виде денежного займа и т.п., а также  при сдаче денежной наличности из кассы организации.

Наличные  деньги из кассы банк принимает на расчетный счет предприятия по объявлению на взнос наличными.

В организации  применяют форму безналичных  расчетов платежными поручениями. Поручения оплачиваются с соблюдением установленной законодательством очередности платежей.

Платежными  поручениями производятся перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисления денежных средств в  бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; перечисления денежных средств  в целях возврата – размещения кредитов и уплаты процентов по ним  и др.

Наличные  деньги с расчетного счета предприятия  на оплату труда, пособий по листкам  нетрудоспособности, премий, на командировочные, представительские и хозяйственные  расходы, на приобретение горюче-смазочных  материалов банк выдает на основании  чеков.

Чековая книжка была выдана предприятию банком при открытии расчетного счета.

Чеки  подписывают лица, которым предоставлено  право первой и второй подписи  по счету, и скрепляют печатью  предприятия. Какие-либо исправления, хотя и оговоренные, в чеках не допускаются. Банк выдает деньги по чеку после проверки подлинности подписей и печати.

Договор на инкассовое обслуживание у предприятия  отсутствует. В случае необходимости, наличные деньги из кассы сдаются  на расчетный счет бухгалтером или  кассиром.

Значение безналичных расчётов в финансовой деятельности ООО «Остин»  состоит в следующем:

1. Безналичные расчёты, завершающие  производственный цикл, являются  тем механизмом, с помощью которого  накопления, созданные в виде  материальных ценностей, принимают  реальную денежную форму.

2. С помощью безналичных расчётов  аккумулируются, распределяются и  используются денежные ресурсы  предприятия.

3. При безналичных расчётах предприятия  осуществляют взаимный контроль  за выполнением договорных обязательств.

4. Используемые формы безналичных  расчётов дают возможность предприятию  обеспечить надежность и срочность  платежей, применять соответствующие  финансовые санкции к потребителям  продукции (работ, услуг).

5. Состояние механизма безналичных  расчётов оказывает непосредственное  влияние на реальные результаты  деятельности предприятия, его  тромбирование приводит к финансовым  затруднениям.

6. При безналичных расчётах максимально  сокращается потребность предприятия  в налично-денежном обороте, сводится  к минимуму потребность в наличных  деньгах.

7. Безналичные расчёты позволяют  налоговым и финансовым органам,  банковской системе осуществлять  контроль хозяйственно-финансовой  деятельности предприятия, оценивать их ликвидность, платежеспособность и кредитоспособность.

Учитывая существенную роль и значение безналичных расчётов в платёжном  обороте предприятий, они организуются на строго определённых принципах, несоблюдение которых приводит к нарушению  платёжной и финансовой дисциплины. Такими принципами являются:

— безналичные расчёты производятся банками и только через банки  на основании типовых расчётных  документов путём списания денежных средств с одного счёта и зачисления их на другой;

— наибольшее сближение моментов отгрузки товарно-материальных ценностей  и их оплаты;

— осуществление расчётов и платежей с согласия плательщика (за исключением  платежей, которые ведутся в бесспорном или безакцептном порядке);

— осуществляя расчёты, банк должен прямо или косвенно защищать интересы поставщика;

— соблюдение очередности платежей при недостатке средств на расчётном  счёте;

— использование хозорганом по его  усмотрению наиболее эффективных форм расчётов;

— применение финансовых санкций  в случае нарушения договорных платёжных  обязательств.

 

 

Заключение

 

Платёжный оборот представляет собой совокупность денежно-расчётных операций, связанных с производственно-хозяйственной деятельностью предприятия.

Платёжный оборот включает налично-денежный и безналичный обороты, которые  дополняют друг друга и взаимосвязаны.

Использование наличных денег обусловлено  оплатой труда и другими аналогичными выплатами, а также кассовыми  операциями.

Безналичный денежный оборот связан с выполнением предприятием своих  обязательств перед поставщиками, бюджетом и фондами, кредитом, местными бюджетами, расчётами с потребителями и  т. п.

Безналичный платёжный оборот составляет основную часть платёжного оборота  предприятия и осуществляется путём  списания средств с одного счёта  и зачисления на другой, а также  путём зачёта взаимных требований.

Значение безналичных расчётов в финансовой деятельности предприятия  состоит в следующем:

1. Безналичные расчёты, завершающие  производственный цикл, являются  тем механизмом, с помощью которого  накопления, созданные в виде  материальных ценностей, принимают  реальную денежную форму.

2. С помощью безналичных расчётов  аккумулируются, распределяются и  используются денежные ресурсы  предприятия.

3. При безналичных расчётах предприятия  осуществляют взаимный контроль  за выполнением договорных обязательств.

4. Используемые формы безналичных  расчётов дают возможность предприятию  обеспечить надежность и срочность  платежей, применять соответствующие  финансовые санкции к потребителям  продукции (работ, услуг).

5. Состояние механизма безналичных  расчётов оказывает непосредственное  влияние на реальные результаты  деятельности предприятия, его  тромбирование приводит к финансовым  затруднениям.

6. При безналичных расчётах максимально  сокращается потребность предприятия  в налично-денежном обороте, сводится  к минимуму потребность в наличных  деньгах.

7. Безналичные расчёты позволяют  налоговым и финансовым органам,  банковской системе осуществлять  контроль хозяйственно-финансовой  деятельности предприятия, оценивать  их ликвидность, платежеспособность  и кредитоспособность.