Финансовый анализ деятельности предприятия

 

Вывод: Структура  баланса всего анализируемого предприятия  является удовлетворительной на начало и конец года. При этом, в ближайшие  три месяца у предприятия могут  возникнуть небольшие проблемы с  оплатой своих обязательств, т.к  коэффициент текущей ликвидности  на конец года составляет 1,99, что  немного ниже рекомендуемого ограничения (>2).

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

На основе проведенного анализа  ООО «Веста» были сделаны следующие  выводы:

1. Темп сокращения выручки опережает темп сокращения валюты баланса. Актив баланса вполне рационален в то время, как пассив нерационален. Рациональность актива баланса говорит о том, что большая часть капитала вовлечена в оборот, но доля активных средств к концу года уменьшается. Нерациональность пассива баланса обусловлена тем, что предприятие имеет небольшую долю собственного капитала.
2. В общем, на предприятии на начало и конец исследуемого периода наблюдается кризисное положение. Основными причинами сложившейся ситуации являются: недостаток основных средств, высокая доля запасов и отсутствие краткосрочных кредитов.
3. Структура баланса предприятия на начало и конец года удовлетворительная, т.к. выполняется коэффициент обеспеченности СОС. Собственный капитал предприятия достаточно мобилен, но предприятие зависимо от внешних инвесторов. Текущие активы больше текущих пассивов, поэтому несмотря на возможные финансовые затруднения предприятие, в целом, можно считать платежеспособным. Баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, но ситуация, в целом, не является особо критичной. Основной причиной финансового затруднения является нехватка денежных средств на расчетном счете и высокий размер дебиторской задолженности.
4. По результатам расчета коэффициента платежеспособности предприятие: в ближайшие 6 дней не является платежеспособным; к концу ближайшего месяца ситуация не меняется и предприятие так же будет испытывать трудности в погашении своих обязательств; к концу года ситуация улучшается и предприятие будет иметь возможность погасить все, образовавшиеся ранее, задолженности. В целом, структуру баланса можно считать удовлетворительной, но если предприятие не компенсирует недостаток собственных денежных средств, то ему будет грозить процедура банкротства.
5. Финансовый цикл в отчетном году увеличился, что оценивается нами отрицательно, т.к. разрыв между моментом поступления денежных средств и моментом оплаты предприятием всех своих обязательств увеличился.
6. Под влиянием понижающих факторов (увеличение себестоимости, сокращение выручки) и повышающих факторов (сокращение % к уплате, сокращение налога на прибыль, сокращение прочих расходов) чистая прибыль увеличилась. Рентабельность, по большинству изучаемых показателей уменьшилась. Причинами такого сокращения рентабельности явились: сокращение прибыли до налогообложения, увеличение запасов, опережающий рост затрат над ростом прибыли от продаж.
7. Структура баланса всего анализируемого предприятия является удовлетворительной на протяжении всего исследуемого периода. В ближайшие три месяца у предприятия могут возникнуть небольшие проблемы с уплатой обязательств, но, в целом, ситуация не будет считаться критичной и процедура банкротства предприятию не грозит.

В целом, следует отметить, что у ООО  «Веста» критическое финансовое состояние, слабость отдельных финансовых показателей, финансовая устойчивость - нормальная, платежеспособность - проблемная, на границе допустимого, т.е. предприятие  способно исполнять обязательства, но необязательно будет делать это  в срок.

Для стабилизации работы предприятия ему необходимо: увеличить долю собственных оборотных  средств за счет увеличения собственного капитала, изменить кредитную политику по отношению к дебиторам, сократить  запасы до оптимальной величины,

Анализ  вероятности потенциального банкротства  показал, что таковое в ближайшее  время предприятию не грозит но, для того чтобы еще больше снизить его вероятность и тем самым улучшить финансовое состояние необходимо изменить политику расходования прибыли и использовать ее не только на потребление, но и создавать различные фонды (накопление).

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Форум: ИНФРА-М, 2007. – 288с.
2. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: ФиС, 2004. – 249с.
3. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2004 – 567с.
4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2004 – 324с.
5. Васильeва Л.С., Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская., М.: КНОРУС, 2006. - 544 с.
6. Бычкова С.М., Бухгалтерское дело: учеб. пособие / С.М. Бычкова, Н.Н. Макарова; под ред. С.М. Бычковой. – М.: Эксмо, 2008. — 336 с. — (Высшее экономическое образование)
7. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебник. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2006. — 448 с. — (Высшее образование).
8. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник. / Под ред. М.И. Баканова. — 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005, — 536 с: ил.
9. Шеремет А.Д., Комплексный анализ хозяйственной деятельности. - М.: Инфра-М, 2006. - 415 с. - (Высшее образование)
10. Банк В.Р. Финансовый анализ. – Проспект, 2006. – 345с.
11. Финансовый анализ предприятия: Учебное пособие / Г.Н. Лиференко.— М: Издательство «Экзамен», 2005. — 160 с. (Серия «Учебное пособие для вузов»)
12. Чеботарев Н.Ф. Оценка стоимости предприятия (бизнеса): Учебник / Н. Ф. Чеботарев. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2009. — 256 с.
13. Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2008. - 192 с. - (Профессиональное образование)
14. Введение в экономическую теорию: учебное пособие/Е.Б. Бедрина, О.А. Козлова, Т.А. Саламатова, А.В. Толпегин. Екатеринбург: УГТУ-УПИ, 2009. 210 с.
15. Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Финансы организаций (предприятий): изд. — М.: ТК Веяби, Изд-во Проспект, 2006.— 352 с.
16. Кован С.Е. Теория антикризисного управления предприятием: учебное пособие / С.Е. Кован, Л.П. Мокрова, А.Н. Ряховская; под ред. М.А. Федотовой, А.Н. Ряховской - М.: КНОРУС, 2009. - 160 с.
17. Введение в экономическую теорию: учебное пособие/Е.Б. Бедрина, О.А. Козлова, Т.А. Саламатова, А.В. Толпегин. Екатеринбург: УГТУ-УПИ, 2009. 210 с.
18. Доугерти К. Введение в эконометрику: Учебник. 3-е изд. / Пер. с англ. — М.: ИНФРА-М, 2009. — XIV, 465 с. — (Университетский учебник).
19. Бычкова С.М. Практический аудит / С.М. Бычкова, Т.Ю. Фомина; под ред. С.М. Бычковой. —3-е изд., перераб. и доп. — М.: Эксмо, 2009 - 176 с.
20. Макарьева В.И., Андреева Л.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 264 с.
21. Финансовый учет: Учебник / Под ред. Проф. В.Г. Гетьмана. - М.: Финансы и статистика, 2002. – 640 с.: ил.
22. Бухгалтерский баланс ООО «Веста» на 1 января 2009 года.
23. Бухгалтерский баланс ООО «Веста» на 1 января 2010 года.
24. Отчет о прибылях и убытках ООО «Веста» на 1 января 2010 года.
25. bk-arkadia.ru/consulting2
26. Шеремет А.Д., Нигашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2008г. – с.208
27. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. – 2-е изд., испр. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2005г. – с.256
28. Ткаченко Н.М. Бухгалтерский учет на предприятиях с разными формами собственности: Учеб. Пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - А.С.К., 2007. - 672с.
29. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов/Под ред. проф. Н.П. Любшина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000г. – с.471

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ

 

Приложение. 1.

 

Бухгалтерский баланс ООО «Веста»  за 2009 год

Актив	Код по-казателя	На начало отчетного года	На конец отчет-ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120	620	508
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	620	508
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	3915	4046
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	3830	3921
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для  перепродажи	214	34	80
товары отгруженные	215	39	27
расходы будущих периодов	216	12	18
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	3	12
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	950	809
в том числе покупатели и заказчики	241	935	794
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	78	0
Прочие оборотные активы	270	72	107
Итого по разделу II	290	5018	4974
БАЛАНС	300	5638	5482

 

Форма 0710001 с. 2

Пассив	Код по-казателя	На начало отчетного периода	На конец отчет-ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	11	11
Собственные акции, выкупленные у  акционеров	411	()	()
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430	6	6
в том числе: резервы, образованные в  соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	6	6
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	1458	1431
Итого по разделу III	490	1475	1448
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	2305	1529
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	2305	1529
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	1858	2505
в том числе: поставщики и подрядчики	621	1460	1927
задолженность перед персоналом организации	622	92	283
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	39	58
задолженность по налогам и сборам	624	257	216
прочие кредиторы	625	10	21
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	1858	2505
БАЛАНС	700	5638	5482
СПРАВКА о наличии ценностей,учитываемых  на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910	3588	3588
в том числе по лизингу	911	3588	3588
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособность дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в  пользование	990

 

Руководитель				Главный
	(подпись)		(расшифровка подписи)	бухгалтер	(подпись)		(расшифровка подписи)

 

«

»

20

г.

 

 

Приложение. 2

 

Бухгалтерский баланс ООО «Веста»  за 2008 год

Актив	Код по-казателя	На начало отчетного года	На конец отчет-ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120	840	620
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	840	620
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	2686	3915
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	2598	3830
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для  перепродажи	214		34
товары отгруженные	215	75	39
расходы будущих периодов	216	13	12
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	4	3
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1490	950
в том числе покупатели и заказчики	241	1343	935
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	29	78
Прочие оборотные активы	270	74	72
Итого по разделу II	290	4283	5018
БАЛАНС	300	5123	5638