Финансовый анализ деятельности предприятия "ООО Топ-книга"

 Введение

Результаты в любой  сфере бизнеса зависят от наличия  и эффективности использования  финансовых ресурсов, которые приравниваются к кровеносной системе, обеспечивающей жизнедеятельность предприятия. Поэтому  забота о финансах является отправным  моментом и конечным результатом деятельности любого субъекта хозяйствования, в условиях рыночной экономики эти вопросы имеют первостепенное значение. Выдвижение на первый план финансовых аспектов деятельности субъектов хозяйствования, возрастание роли финансов является характерной чертой и тенденцией во всем мире.

Чтобы выжить в  условиях рыночной экономики и не допустить банкротства  предприятия, необходимо при помощи  финансового анализа  своевременно выявлять и устранять  недостатки в финансовой деятельности и  находить резервы улучшения состояния предприятия и его платежеспособности.

Результативность финансового  анализа во многом зависит от организации  и совершенства его информативной  базы. При проведении исследования использовались  следующие отчетные материалы: форма №1 «Бухгалтерский баланс» и форма №2 «Отчет о прибылях и убытках». При проведении анализа используются следующие методы экономического анализа: балансовый, горизонтальный, вертикальный, сравнительный, расчет системы показателей и др.

 Целью настоящей работы является анализ бухгалтерского баланса предприятия и разработка предложений по укреплению его финансового состояния в условиях рынка.

Объектом исследования выступает ООО «ТОП-КНИГА».

Основными задачами, поставленными  при написании курсовой работы, являются:

• проанализировать финансовые результаты деятельности предприятия за 2 года (2007-2008гг.)
• представить  полный анализ финансового состояния предприятия.

• оценить эффективность финансово-хозяйственной деятельности и предложить способы ее совершенствования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1 Анализ финансового состояния ООО  «ТОП-КНИГА»

1.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «ТОП-КНИГА»

Общество с  ограниченной ответственностью «ТОП-КНИГА» – национальное оптово-розничное  книготорговое предприятие, расположенное по адресу:  г. Новосибирск-8 (Академгородок), ул.Либкнехта, 125.

Общество создано в  соответствии с Учредительным договором  о создании и  деятельности общества от 23 марта 2002 года.

Компания «ТОП-КНИГА  предлагает своим покупателям широкий ассортимент культурных продуктов:

• книги;

На складах  компании ежедневно находится более 100 000 наименований книг российских и  зарубежных авторов различных тематик: классика, исторические романы, фантастика и фэнтези, детективы и сентиментальные  романы, детская, учебная и специальная литература и т.д.

• канцелярские товары;

В любом магазине «ТОП-КНИГИ» покупатель может выбрать высококачественные товары от ведущих российских и зарубежных производителей. При этом все товары находятся в свободном доступе и можно лично проверить, как пишет ручка, рисует карандаш…

• пресса;

Последние политические события, финансовая аналитика и  стратегии управления предприятиями. Модные тенденции в дизайне одежды, оформлении домов и приусадебных участков. Вопросы воспитания и обучения детей. Проблемы взаимоотношений мужчин и женщин.

Головоломки и  кроссворды. Это далеко не полный перечень тем, о которых пишут журналисты газет и журналов, предлагаемых компанией  своим клиентам.

• игрушки;

Клиенты компании могут выбрать из более, чем 2000 наименований развивающих игр для подрастающего поколения и мягких игрушек для малышей. Все товары, представленные в магазинах «ТОП-КНИГИ», сертифицированы.

• медиапродукция;

Компания предлагает своим покупателям лицензионную продукцию ведущих зарубежных и отечественных производителей: альбомы любимых исполнителей, новые фильмы, компьютерные игры, аудиокниги и развивающие программы на CD и DVD. Отличное качество звука и изображения.

С  2006 года «ТОП-КНИГА» регулярно входит в рейтинг Топ-50 крупнейших ритейлеров России. В настоящее время «ТОП-КНИГА» объединяет: пять крупных центров (Новосибирск, Тюмень, Москва, Ростов-на-Дону, Самара), свыше 500 магазинов в более чем 230 городах России и продает более 3млн. книг в месяц. Общая торговая площадь магазинов компании превышает 120 000 м². Частота и структура размещения магазинов «ТОП-КНИГИ» соответствует плотности населения страны, следовательно, свыше 60% городского населения России имеет доступ к литературному наследию цивилизации через торговую сеть компании.  
            Основной фактор успеха «ТОП-КНИГИ» – ориентация ассортимента и сервиса на запросы покупателей. В результате, магазины компании предлагают широкий и диверсифицированный ассортимент книг, канцелярских товаров, игрушек, открыток, прессы и медиапродукции, она активно расширяет пакет сервисных услуг. На складах компании сосредоточено более 100 000 тыс. наименований книг – почти всё, что издается в России ежегодно. Являясь лидером национального книжного рынка, «ТОП-КНИГА» продолжает расширять свою сеть за счет позиционирования в новых регионах, а также путем освоения рынков Ближнего Зарубежья.

Одновременно  модернизируется структура форматов: совершенствуются те, что сохраняют  свою эффективность, вместо других появляются новые, более устойчивые к неблагоприятным условиям кризиса.

 

Исходными данными финансового  анализа являются формы годового отчета №1 «Баланс предприятия»  на 31.12.2007г. и  на 31.12.2008г.; №2 Приложение к балансу «Отчет о прибылях и убытках» (Приложения 1-4).

Расчет и оценка динамики важнейших параметров деятельности  организации «ТОП-КНИГА», характеризующих ее ликвидность, финансовую устойчивость, деловую и рыночную активность, рентабельность и др., проводится на основе данных сравнительного аналитического баланса, приведенного ниже в таблице 1.

 

     Таблица 1 - Сравнительный аналитический баланс ООО «ТОП-КНИГА»

(тыс. руб.)

Статьи баланса	Значения на конец
	2006	2007	2008
Актив
1. Внеоборотные активы	63042	324978	748578
Итого по разделу 1	63042	324978	748578
2. Оборотные активы, в т. ч.:
запасы	93995	344085	790423
дебиторская задолженность (>12 мес)	636	0	0
дебиторская задолженность (<12 мес)	104644	157586	412309
краткосрочные финансовые вложения	0	0	2183
денежные средства	92607	24649	58844
прочие оборотные активы	0	497	430
Баланс	354924	851795	2012767
Пассив
3. Капитал и резервы	145369	176177	508365
4. Долгосрочные обязательства	4000	4200	338000
5. Краткосрочные обязательства в т. ч.:
займы и кредиты	0	227085	582242
Продолжение Таблицы 1
кредиторская  задолженность	205555	444333	584160
Баланс	354924	851795	2012767

 

1.2 Анализ активов баланса

Рассмотрим вертикальный и горизонтальный анализ актива  баланса, он включает  определение структуры баланса и ее изменения за анализируемый период, а также динамику основных статей баланса. Положительными тенденциями можно считать опережающий рост текущих активов над внеоборотными при одновременном абсолютном росте внеоборотных активов, рост доли денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, уменьшение доли дебиторской задолженности,  таблица 2.

Таблица 2 -  Горизонтально-вертикальный анализ актива баланса

Статьи баланса	Абсолютные  значения на конец			Относительные значения на конец
	2006	2007	2008	2006	2007	2008
АКТИВ
Внеоборотные активы	63042	324978	748578	17,76	38,15	37,19
Темп прироста    цепной	-	261936	423600	-	20,39	-0,96
базисный	0	261936	685536	0,00	20,39	19,43
Темп роста   цепной	-	5,15	2,30	-	2,15	0,97
базисный	1	5,15	11,87	1,00	2,15	2,09
Итого по разделу 1	63042	324978	748578	17,76	38,15	37,19
Оборотные активы, в т.ч.:
запасы	93995	344085	790423	26,48	40,40	39,27
Темп прироста    цепной	-	250090	446338	-	13,91	-1,12
базисный	0	250090	696428	0,00	13,91	12,79
Темп роста   цепной	-	3,66	2,30	-	1,53	0,97
базисный	1	3,66	8,41	1,00	1,53	1,48
дебиторская задолженность(<12мес)	105280	157586	412309	29,66	18,50	20,48
Темп прироста    цепной	-	52306	254723	-	-11,16	1,98
базисный	0	52306	307029	0,00	-11,16	-9,18
Темп роста   цепной	-	1,50	2,62	-	0,62	1,11
базисный	1	1,50	3,92	1,00	0,62	0,69
краткосрочные финансовые вложения	0	0	2183	0,00	0,00	0,11
Темп прироста    цепной	-	0	2183	-	0,00	0,11
базисный	0	0	2183	0,00	0,00	0,11
Темп роста   цепной	-	-	-	-	-	-
базисный	-	-	-	-	-	-
денежные средства	92607	24649	58844	26,09	2,89	2,92
Темп прироста    цепной	-	-67958	34195	-	-23,20	0,03
базисный	0	-67958	-33763	0,00	-23,20	-23,17
Темп роста   цепной	-	0,27	2,39	-	0,11	1,01
базисный	1	0,27	0,64	1,00	0,11	0,11
Прочие оборотные  активы	0	497	430	0,00	0,06	0,02
Продолжение таблицы 2
Темп прироста    цепной	-	497	-67	-	0,06	-0,04
базисный	0	497	430	0,00	0,06	0,02
Темп роста   цепной	-	-	0,87	-	-	0,37
базисный	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу 2	291882	526817	1264189	82,24	61,85	62,81
Темп прироста    цепной	-	234935	737372	-	-20,39	0,96
базисный	0	234935	972307	0,00	-20,39	-19,43
Темп роста   цепной	-	1,80	2,40	-	0,75	1,02
базисный	1	1,80	4,33	1,00	0,75	0,76
БАЛАНС	354924	851795	2012767	100	100	100
Темп прироста    цепной	-	496871	1160972
базисный	0	496871	1657843
Темп роста   цепной	-	2,40	2,36
базисный	1	2,40	5,67

 

Общая стоимость имущества  или активов организации «ТОП-КНИГА»  увеличилась в 2008 г. на 1657843 тыс. руб. или в 5,67 раз и в сумме составило 2012767 тыс. руб. В составе имущества на начало 2007 г. оборотные (мобильные) средства составляли 291882 тыс. руб. К концу рассматриваемого периода они увеличились на 972307 тыс. руб.,  или в 4,33 раза. Но их удельный вес в стоимости активов снизился на 19,43 пункта  и составил на конец 2008 года 62,81%. Существенно возросла наименее мобильная часть активов – запасы (на 696428 тыс. руб., или в 8,41 раза). За истекший период увеличилась дебиторская задолженность в 3,92 раза и составила 412309 тыс. руб., что свидетельствует о росте кредитных операций компании и расширения на этой основе объема продаж предприятия. За рассматриваемый период (2007-2008гг.) величина денежных средств уменьшилась на 36% (на 33763 тыс. руб. в абсолютном выражении) и составила 58844 тыс. руб. Данный факт может отрицательно отразиться на таком показателе, как абсолютная ликвидность предприятия.

Иммобилизованные (внеоборотные) средства организации значительно увеличились к концу 2008 года (в 11,87 раз) и составили 748578 тыс. руб. Их удельный вес повысился в 2,09 раз и составил 37,19%. Это свидетельствует об укреплении материально-технической базы организации, возможности расширения ее деятельности.

 Рост иммобилизованных средств оказался в 2,7 раза выше, чем мобильных средств, что определяет тенденцию к замедлению оборачиваемости всей совокупности активов организации и создает неблагоприятные условия для ее финансовой деятельности.

Причины увеличения имущества организации «ТОП-КНИГА» устанавливаются в ходе изучения изменений в составе финансовых ресурсов.

1.3 Анализ пассивов  баланса

Положительным моментом при анализе пассива баланса  можно считать  значительный удельный вес и рост в капитале и резервах остатка нераспределенной прибыли  и фондов развития предприятия  как реальных собственных источников инвестиций

Рассмотрим вертикальный и горизонтальный анализ пассива  аналитического баланса, который представлен  в таблице 3.

 

    Таблица 3 - Горизонтально-вертикальный анализ пассива баланса

Статьи баланса	Абсолютные  значения на конец			Относительные значения на конец
	2006	2007	2008	2006	2007	2008
ПАССИВ
Капитал и резервы	144733	176177	508365	40,85	20,68		25,26
Темп прироста    цепной	-	31444	332188	-	-20,17		4,57
базисный	0	31444	363632	0,00	-20,17		-15,59
Темп роста   цепной	-	1,22	2,89	-	0,51		1,22
базисный	1	1,22	3,51	1,00	0,51		0,62
итого по разделу 3	144733	176177	508365	40,85	20,68		25,26
Долгосрочные  обязательства	4000	4200	338000	1,13	0,49		16,79
Темп прироста    цепной	-	200	333800	-	-0,64		16,30
базисный	0	200	334000	0,00	-0,64		15,66
Темп роста   цепной	-	1,05	80,48	-	0,44		34,06
базисный	1	1,05	84,50	1,00	0,44		14,87
итого по разделу 4	4000	4200	338000	1,13	0,49		16,79
Продолжение таблицы 3
Краткосрочные обязательства, в т.ч.:
Займы и кредиты	0	227085	582242	0,00	26,66		28,93
Темп прироста    цепной	-	227085	355157	-	26,66		2,27
базисный	0	227085	582242	0,00	26,66		28,93
Темп роста   цепной	-	-	2,56	-	-		1,09
базисный	-	-	-	-	-		-
Кредиторская  задолженность	205555	444333	584160	58,02	52,16		29,02
Темп прироста    цепной	-	238778	139827	-	-5,85		-23,14
базисный	0	238778	378605	0,00	-5,85		-29,00
Темп роста   цепной	-	2,16	1,31	-	0,90		0,56
базисный	1	2,16	2,84	1,00	0,90		0,50
Итого по разделу 5	205555	671418	1166402	58,02	78,82		57,95
Темп прироста    цепной	-	465863	494984	-	20,80		-20,87
базисный	0	465863	960847	0,00	20,80		-0,07
Темп роста   цепной	-	3,27	1,74	-	1,36		0,74
базисный	1	3,27	5,67	1,00	1,36		1,00
БАЛАНС	354288	851795	2012767	100	100		100
Темп прироста    цепной	-	496871	1160972
базисный	0	496871	1657843
Темп роста   цепной	-	2,40	2,36
базисный	1	2,40	5,67