Формирование и распределение прибыли коммерческого банка

     Влияние товарооборота рассчитывают как  разность между суммой расходов, пересчитанных  на отчетный товарооборот, и расходами за базисный период; влияние прочих факторов может быть рассчитано тремя способами:

     • как разность расходов за отчетный период и расходов, пересчитанных  на отчетный товарооборот;

     • как произведение величины изменения  уровня затрат на отчетный товарооборот;

     • как разность между отклонением  расходов и величиной влияния  товарооборота на расходы.

     Влияние прочих факторов составляет сумму относительной  экономии или перерасхода затрат.

     При анализе условно-постоянных расходов рассчитывают отклонение расходов в сумме и по уровню. Считается, что сумма и уровень расходов изменяются под влиянием прочих факторов. Анализ условно-постоянных расходов по статьям также позволяет установить, по каким статьям допущен перерасход или достигнута наибольшая экономия.

     Более глубокий постатейный анализ предполагает изучение отдельных элементов расходов, включаемых в каждую статью затрат, и факторный анализ отдельных элементов или каждого элемента расходов. Выбор факторов для постатейного и поэлементного анализа определяется экономическим содержанием и порядком расчета расходов по статьям.

     Так, на уровень транспортных расходов большое  влияние оказывают виды используемых транспортных средств, структура товарооборота, тарифы на перевозку грузов, расстояние перевозки, технико-эксплуатационные показатели работы транспорта. Наиболее простой факторной детерминированной моделью транспортных расходов является модель зависимости их от массы перевозимого груза, коэффициента использования грузоподъемности автомобиля, расстояния перевозки и тарифов на перевозку одной тонны груза на определенное расстояние.

     На  сумму расходов по аренде влияют размер арендуемой площади и ставка арендной платы; на сумму амортизационных  отчислений — изменение первоначальной (восстановительной) стоимости оборудования, структура основных фондов, нормы амортизационных отчислений.

     На  сумму расходов по заработной плате  влияют объем товарооборота, средняя  заработная плата, производительность труда.

     Дальнейшее  углубление анализа требует совершенствования  постановки учета затрат по отдельным товарным группам. Результатом анализа расходов по отдельным товарным группам является разработка гибкой ценовой политики, обоснованное применение методов стимулирования сбыта, формирование ассортимента. 
 

     6. Анализ динамики, состава и структуры издержек обращения ООО «Авалон».

     В приведенной ниже таблице представлены основные данные по финансовому состоянию организации за первое полугодие 2010 первое полугодие 2011г.

     Таблица 6.1.

     Динамика  основных показателей финансовой деятельности

     ООО «Авалон» (Приложение 5,6)

     По  данным таблицы видно, что выручка, полученная в 2011г. на 11,06 % больше выручки 2010 года и составила 119545т.р., что на 11907т.р. больше, чем в 2010г. – 107638т.р.

     Покупная стоимость товаров увеличилась на 17,20%, т.е. покупная стоимость товаров растет более быстрыми темпами, чем выручка.

     Прибыль от продаж в 2011г. составила 4030т.р. , что на 63,12% меньше чем в 2010г.

     Рентабельность  продаж в 2011г. по сравнению с 2010г. снизилась на 6,78 руб. и составила 3,37руб., то есть на 1 рубль выручки приходится 3,37руб. прибыли.

     Среднесписочная численность работников увеличилась на 3 человека и составила в 2011 году 60 человек.

     Денежные  средства, направленные на оплату труда составили 2720,2377т.р., что на 3,9% меньше чем в 2010 году.

     Проведем  анализ динамики, состава и структуры  издержек обращения за первое полугодие 2010г. и первое полугодие 2011г. (Приложение 3,4)

     Таблица 6.2.

     По  графику видно, что значительно выросли расходы по аренде помещения. Расходы, связанные с арендой, в 2011году выросли на 60,7% и составили 4132,29 тыс.руб., что на 1165,776 тыс.руб. больше чем в 2010 году.

     Расходы на охрану имущества в 2011 году увеличились  на 29,82 % и составили  1715,755 тыс.руб.

     Транспортные услуги за первое полугодие 2011 года по отношению к первому полугодию 2010 года увеличились на 87,7%  и составили 1633,67057 тыс.руб.

     За  счет всех этих изменений денежные средства, направленные на оплату труда уменьшились в 2011 году на 117,63253тыс.руб.

     Для проведения дальнейшего анализа  издержек обращения сгруппируем  затраты в 2 группы: 

По графику видно, что по сравнению с 2010 годом в 2011 году значительно выросли условно - постоянные издержки. Это произошло за счет повышения арендной платы.

     Для анализа затрат организации необходимые данные объединим в таблице за первое полугодие 2010-2011годов.

     Таблица 6.3.

     Данные  для анализа издержек обращения  ООО «Авалон»