Само  понятие "финансовой системы" - это  и развитие, и конкретизация понятия финансы.

Финансы - система денежных отношений по поводу формирования, использования фондов, необходимых государству для выполнения своих функций.

Подходы к правильному движению, перемещению денежного капитала в рамках одной системы (финансовой):

1. Американский подход: финансовая система - совокупность сделок по поводу купли-продажи финансовых активов, все институты, используемые для обмена финансовыми активами; это не только сделки, но и объекты, которые их заключают (покупают активы): банки + страховые компании, фирмы, осуществляющие внебанковские финансовые услуги, органы, контролирующие деятельность первых и вторых; необходимая "совокупность рынков и других институтов, используемых для заключения финансовых сделок, обмена активами и рисками. Эта система заключает в себя рынки акций, облигаций и других финансовых инструментов, финансовых посредников (банки и страховые компании), фирмы, предлагающие финансовые услуги (консалтинг) и органы, регулирующие деятельность всез этих учреждений

(Эви Боди и Роберт Мертон)

Тут нет даже намека на государственные финансы + ограниченность/ отсутствие упоминания финансовых домашних хозяйств. Надо понимать, что основу финансовой системы - доходы не только частных предприятий, но и граждан.

1. Отсутствие упоминания доминирующей роли государственных финансов
2. Отсутствие домашних хозяйств как источников финансовых средств

Основа  любой финансовой системы - первичные  доходы фирмы и граждан.

2. Советский подход (появился в немецкой школе финансов, которая переросла в Санкт-Петербургскую школу финансовой, которая базаой для СССР)
1. общегосударственные финансы (и их практическом выражении и функционировании (на примере государственных предприятий))
2. финансы предприятий и отраслей н/к
3. государственный кредит

Советский подход также называется функциональным.

Следующий шаг - определение финансовой системы  в рамках институционального подхода.

Общегосударственные финансы

В условиях нашего государства (федеративного) принципиальная система выглядит следующим образом:

Есть 4 главных блока: общегосударственные финансы, федеральные хозяйствующие субъекты, финансы граждан, территориальные финансы

 
 

Двусторонние  стрелки указывают на финансовые отношения, которые формируются только при наличии взаимосвязанных, устойчивых потоков.

Каждое  звено выполняет свои конкретные задачи и обслуживает определенную группу финансовых отношений.

Назначения каждого из блоков:

1. Задача общегосударственных финансов: концентрация финансовых ресурсов в распоряжении государства и направление их на финансирование общегосударственных нужд.
2. Территориальные финансы: та же задача, что и общегосударственных финансов, но применительно к административно-территориальному образованию, находящемуся на самоуправлении. Основные принципы организации местных финансов установлены Законом РФ "О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации", принятом в сентябре 1997 года.
3. Ведущее звено в финансовой системе государства играют финансы хозяйствующего субъекта, т.к. являются источниками финансовых ресурсов, намного превышающих возможности домашних хозяйств.
4. В современных условиях финансы населения выступают одним из факторов организации экономического подъема, т.к.:
1. население формирует большую часть конечного спроса в хозяйстве, без роста доходов населения не будет подъема производства.
2. за счет доходов населения образуется большая часть сбережений в обществе, а они - источник инвестиций, а рост инвестиций - главная предпосылка экономического подъема

Здоровье  национальной системы во многом обеспечено здоровыми финансами домашнего хозяйства.

Базовые функции финансовых систем:

1. Обеспечение способа перемещения экономических ресурсов во времени, через границы государств и из одних отраслей экономики в другие
2. Обеспечение способов управления риском
1. Диверсификация
2. Хеджирование
3. Страхование
3. Обеспечение осуществления расчетов, способствующих торговле
4. Обеспечение ценовой информацией, позволяющей координировать децентрализованный процесс принятия решений в разных отраслях экономики
5. Обеспечение решения проблемы стимулирования, которая возникает в условиях асимметрии информации, а также решение психологических проблем стимулирования инвестиции

Финансовый  контроль и его  институты

Финансовая  политика - совокупность решений, принимаемых субъектами экономики в  связи с получением и использованием денежных доходов в соответствии с основными стратегическими и текущими задачами.

О финансовой политике надо говорить:

1. На уровне государства
2. На уровне предприятия
3. На уровне населения (ответная финансовая политика)

Финансовая  политика государства не ставит своей  целью получение прибыли и по определению решения государства диктуются общественными интересами. Тоже самое можно сказать о ЦБ, хотя и имеет возможность получать прибыль.

В финансовых странах не разделяется  экономическая и финансовая политика, в то время как в России в силу, возможно инерции, возможно очень сложного переходного периода, есть понятия и шаги с одной стороны экономической политики,. которая призвана формировать самые общие цели к развитию народного хозяйства (повешения доли атомной энергетики и т.д.). В то время как финансы ответственны за ставку, бюджет и т.д. С учетом мирового опыта общая финансовая политика может быть с некоторой долей условности разделена на 2 основных направления:

1. Денежно-кредитная (монетарная): в РФ ответственными за проведение денежно- кредитной политики являются ЦБ и Правительство РФ, которые осуществляют регулирование объема денежной массы, установления уровня % и воздействия на всю систему %% ставки, определения уровня инфляции, а также валютный курс и формирование валютных резервов.
2. Налогово-денежная политика: формирование налоговой системы, сбор налогов, распределение фонда государственных финансовых ресурсов, решение проблем дефицита/ профецита бюджета. Ответственным за проведение данного направления финансовой политики в России является Федеральное собрание РФ, Президент РФ и Правительство РФ.

Финансовый  контроль представляет собой совокупность мероприятий по организации соблюдения финансового законодательства и финансовой дисциплины, также оценку эффективности финансовых операций всех субъектов финансовой системы.

Объектом финансового контроля выступают распределительные процессы при формировании и использовании финансовых ресурсов, в том числе в форме централизованных фондов, денежных средств. Применительно к государственном финансовом контроле стоит говорить о его 4 видах:

1. Предварительный - на этапе формирования проекта бюджета и его утверждении
2. Текущий - на всех этапах бюджетного процесса
3. Операционный контроль - на стадии исполнения бюджета
4. последующий контроль - на этапе подготовки отчета по исполнению бюджета

Главная цель государственного контроля - содействие успешной реализации финансовой политики государства. В мировой практике сложились 2 основные модели финансового контроля:

1. Англосаксонская модель - контролирующие финансовые органы лишь осуществляют различные виды контроля и подготавливают по ним отчет, вопрос о санкциях - прерогативе административных и судебных органов власти.
2. Французская модель предусматривает возможность предоставления отдельным контрольным органам некоторых судебных функций в определении виновности лиц в финансовых нарушениях, в требовании возмещения ущерба.

В РФ самостоятельный вариант финансового контроля (хотя и ближе к англо-саксонской модели), который может быть представлен следующим образом:

1. Органы общей компетенции: Счетная палата, Контрольная счетная палата субъектов, Департамент ГФК и аудита Минфина РФ, Территориальные контрольно-ревизионные управления, Органы ГФК при администрациях и т.д.
2. Органы отраслевой компетенции: Департамент страхового надзора Минфина РФ, Департамент инспектирования кредитных организаций Банка России и иные
3. Межотраслевая компетенция: МЧС РФ, Органы федерального казначейства, Государственный таможенный комитет РФ,
4. Специальная компетенция: Минимущетсво, ФАС, Федеральная комиссия по ценным бумагам

Конкретные  названия конкретных органов могу меняться.

 

Источники денег (5)

Финансы:

1. На уровне хозяйствующих субъектов:
1. прибыль
2. амортизация
3. доходы от продажи ценных бумаг
4. банковский кредит
5. проценты
6. Дивиденды по ценным бумагам, выпускаемыми другими эпитетами
2. На уровне домохозяйств
1. Зарплата
2. Премии
3. Выплаты социального характера
4. Доходы от прибыли и участия в прибыли
5. Потребительский кредит и все доходы от кредитно-финансовых операций
3. На уровне государства и органов местного самоуправления
1. Доходы от государственных и муниципальных предприятий
2. Доходы от приватизации государственного и муниципального имущества
3. Доходы от внешнеэкономической деятельности
4. Доходы от эмиссии денег и эмиссии ценных бумаг
5. Налоги

 

Налоги (5)

Сущность, признаки и методы расчетов

В налоговом  кодексе "под налогом понимается обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и/ или муниципальных образований"