Основные направления повышения эффективности финансового состояния ООО «Галичи»

                                                                                     

                                      Содержание

 

Введение…………………………………………………………………….

Глава 1. Теоретические основы финансового состояния организации……………………………………………………………………

1. Сущность и назначение финансового состояния организации…
2. Методы и инструментарий финансового анализа……………….

1.3.Методика рейтингового состояния активности                                       предприятия.

   Глава 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «Галичи»…………………………………………

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                  Введение

  Строительство представляет собой отдельную самостоятельную отрасль экономики страны, которая предназначена для ввода в действие новых, а также реконструкции, расширения, ремонта и технического перевооружения  действующих объектов производственного и непроизводственного назначения. Определяющая роль отрасли строительство заключается в создании условий для динамичного развития экономики страны.

   Финансовое состояние-это  комплексное понятие, которое  характеризуется системой показателей,  отражающих наличие, структуру  и динамику имущества (активов) строительной организации, финансовую устойчивость, ликвидность и платежеспособность. В условиях рынка значение финансового состояния превращается из формального момента в определяющий, деятельность строительной организации. Рыночная экономика, при всем разнообразии ее моделей, известных мировой практике, характеризуется тем, что представляет собой социально ориентированное хозяйство, дополняемое государственным регулированием. Огромную роль как в самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования со стороны государства играют финансы. Они - неотъемлемая часть рыночных отношений и одновременно важный инструмент реализации государственной политики. Поэтому сегодня как никогда важно хорошо знать природу финансов, глубоко разбираться в условиях их функционирования, видеть способы наиболее полного их использования в интересах эффективного развития общественного производства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. Теоретические основы финансового состояния организации.

1.1. Сущность и  назначение финансового состояния организации.

Одним из важнейших условий  успешного управления финансами  предприятия является анализ его финансового состояния.

Финансовое состояние  предприятия характеризуется совокупностью  показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств.

В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Конечные результаты деятельности предприятия  интересуют не только работников самого предприятия, но и его партнеров  по экономической деятельности, государственные, финансовые, налоговые органы.

Все это предопределяет важность проведения финансового состояния  предприятия и повышает роль такого состояния в экономическом процессе.

Финансовый анализ необходим для :

• выявления изменений показателей финансового состояния;
• выявления факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия;
• оценки количественных и качественных изменений финансового состояния;
• оценки финансового положения предприятия на определенную дату;
• определения тенденций изменения финансового состояния предприятия.

Финансовый анализ необходим  следующим группам его потребителей:

• Менеджерам предприятий и, в первую очередь, финансовым менеджерам. Невозможно руководить предприятием и принимать хозяйственные решения, не зная его финансового состояния. Для менеджеров важным является: оценка эффективности принимаемых ими решений, используемых в хозяйственной деятельности ресурсов и полученных финансовых результатов.
• Собственникам, в том числе акционерам. Им важно знать, каковы будут отдача от вложенных в предприятие средств, прибыльность и рентабельность предприятия, а также уровень экономического риска и возможность потери своих капиталов.
• Кредиторам и инвесторам. Их интересует, какова возможность возврата выданных кредитов, а также возможность предприятия реализовать инвестиционную программу.
• Поставщикам. Для них важна оценка оплаты за поставленную продукцию, выполненные услуги и работы.

Информационной базой  для проведения финансового анализа  является, главным образом, бухгалтерская  документация. В первую очередь это  бухгалтерский баланс (ф. № 1) и приложения к балансу: ф. № 2 - “Отчет о финансовых результатах и их использовании”, ф.№ 5 – “Сведения о состоянии  имущества предприятия”, ф. № 4 –  “Отчет о движении денежных средств”.

Финансовый анализ состояния  предприятия включает последовательное проведение следующих видов анализа:

• Предварительную (общую) оценку финансового состояния предприятия и изменений его финансовых показателей за отчетный период;
• Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;
• Анализ кредитоспособности предприятия и ликвидности его баланса;
• Анализ финансовых результатов предприятия;
• Анализ оборачиваемости оборотных активов;
• Оценку потенциального банкротства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Методы и инструментарий финансового анализа

Для проведения финансового  анализа предприятия используются определенные методы и инструментарий.

Наиболее простой метод  – сравнение, когда финансовые показатели отчетного периода сравниваются либо с плановыми показателями, либо с показателями за предыдущий период (базисными). При сравнении показателей за разные периоды необходимо добиться их сопоставимости, т.е. показатели следует пересчитать с учетом однородности составных элементов, инфляционных процессов в экономике, методов оценки и др.

Следующий метод – группировки, когда показатели сгруппировываются и сводятся в таблицы. Это дает возможность для проведения аналитических расчетов, выявления тенденций развития отдельных явлений и их взаимосвязи, факторов, влияющих на изменение показателей.

Метод цепных подстановок или элиминирования заключается в замене отдельного отчетного показателя базисным. При этом все остальные показатели остаются неизменными. Этот метод позволяет определить влияние отдельных факторов на совокупный финансовый показатель.

В качестве инструментария для финансового анализа широко используются финансовые коэффициенты – относительные показатели финансового состояния предприятия, которые выражают отношения одних абсолютных финансовых показателей к другим.

Финансовые коэффициенты используются для сравнения показателей  финансового состояния конкретного  предприятия с аналогичными показателями других предприятий или среднеотраслевыми  показателями; для выявления динамики развития показателей и тенденций  изменения финансового состояния  предприятия; для определения нормальных ограничений и критериев различных  сторон финансового состояния. Такими критериями являются: коэффициент текущей  ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент  восстановления (утраты) платежеспособности. Определены их нормальные ограничения, т.е. предельные размеры. Финансовый анализ предприятия выполняется с использованием определенных алгоритмов и формул. Главным информационным источником для такого анализа является бухгалтерский  баланс. В целях удобства работы, сокращения места и времени написания  формул, применяемых при анализе, целесообразно показатели бухгалтерского баланса и другие финансовые показатели записывать в виде условных обозначений, список которых приводится в начале этого пособия.

 

            1.3.Методика рейтингового состояния активности                                       предприятия.

       Комплексная сравнительная рейтинговая оценка финансового состояния предприятия включает следующие этапы:

- сбор  и аналитическую обработку исходной  информации за оцениваемый период  времени;

- обоснование  системы показателей, используемых  для рейтинговой оценки финансового  состояния предприятия и их  классификацию;

- расчет  итогового показателя рейтинговой  оценки;

- классификацию  (ранжирование) предприятий по рейтингу.

     Итоговая рейтинговая оценка  учитывает все важнейшие параметры  финансовой и операционной деятельности  организации, т.е.  хозяйственной  деятельности в целом.

     При ее построении используются  данные о производственном потенциале  организации, рентабельности его  продукции, эффективности использования  финансовых ресурсов, состоянии  и размещении средств, их источниках  и другие показатели. Точная и объективная оценка финансового состояния не может базироваться на произвольном наборе показателей. Поэтому выбор и обоснование исходных показателей деятельности должны осуществляться согласно положениям теории финансов организации, исходить из целей оценки, потребностей субъектов управления в аналитической оценке. В таблице приведен примерный набор исходных показателей для общей сравнительной оценки.

     Система исходных показателей для рейтинговой оценки по данным публичной отчетности

 

1 группа	2 группа	3 группа	4 группа
Показатели прибыльности  хозяйственной деятельности	Показатели  эффективности управления	Показатели  деловой активности	Показатели  ликвидности и рыночной устойчивости
Рентабельность  активов (валовая прибыль к активам)	Чистая  рентабельность	Отдача  всех активов (отношение выручки  к активам )	Коэффициент текущей ликвидности
Чистая  рентабельность активов	Рентабельность  продаж	Фондоотдача	Коэффициент абсолютной ликвидности
Рентабельность  собственного капитала	Общая рентабельность	Оборачиваемость оборотных активов	Индекс  постоянного актива (основные средства и прочие внеоборотные активы к собственным  средствам)
Рентабельность  производственных фондов	Валовая рентабельность	Оборачиваемость запасов	Коэффициент автономии
		Оборачиваемость дебиторской задолженности	Обеспеченность  запасов(оборотных активов)собственными оборотными средствами
		Оборачиваемость банковских активов
		Отдача  собственного капитала

 

 

      Система показателей базируется  на данных публичной отчетности  предприятий. Исходные показатели  для рейтинговой оценки объединены  в четыре группы.

       В первую группы включены наиболее  обобщенные и важные показатели  оценки прибыльности (рентабельности) хозяйственной деятельности организации.  В общем случае показатели  рентабельности представляют собой  отношение прибыли к стоимости  тех или иных средств ( имущества)  организации, участвующих в получении  прибыли. 

      Во вторую группу включены  показатели оценки эффективности  управления предприятием. Рассматриваются  наиболее общие четыре показателя. Эффективность управления определяется  отношением прибыли ко всему обороту предприятия- выручке. При этом используется показатели: прибыли от всей реализации, прибыль от реализации продукции, чистая прибыль, валовая (балансовая) прибыль.

     В третью группу включены показатели  оценки деловой активности предприятия.  Отдача основных фондов (фондоотдача)  исчисляется отношением выручки  от реализации продукции к  стоимости основных средств и  нематериальных активов.

     Оборачиваемость оборотных активов  (количество оборотов) рассчитывается  отношением выручки от реализации  продукции к стоимости оборотных  средств. Оборачиваемость запасов  определяется отношением выручки  от реализации продукции к  стоимости запасов. Оборачиваемость  дебиторской задолженности исчисляется  отношением выручки от реализации  продукции к общей сумме дебиторской (краткосрочной и долгосрочной) задолженности.

      В четвертую группу включены  показатели оценки ликвидности  и рыночной устойчивости предприятия.  Текущий коэффициент ликвидности  (покрытия) определяется отношением  суммы оборотных активов к  сумме срочных обязательств. Критический  коэффициент ликвидности исчисляется  отношением суммы денежных средств  и дебиторской задолженности к сумме срочных обязательств.

       Индекс постоянного актива определяется  отношением стоимости основных  средств и прочих внеоборотных  активов к источникам.

       В основе расчета итогового  показателя рейтинговой оценки  лежит сравнение предприятий  по каждому показателю финансового  состояния с условным эталоном  предприятием, имеющим наилучшие  результаты по всем сравниваемым  показателям. Таким образом, за основу для получения рейтинговой оценки финансового состояния предприятия принимаются не субъективные предположения экспертов, а сложившиеся в реальной рыночной конкуренции наиболее высокие результаты из всей совокупности сравниваемых объектов. Эталоном сравнения как бы служит самый удачливый конкурент, у которого все показатели наилучшие.