Финансовое планирование в коммерческой организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

 

“ Финансовое планирование в коммерческой организации»

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение                                                                                                         3

1 Сущность финансового планирования. Виды планов, содержание и последовательность их разработки                                                             5

2 Прогнозно-аналитические процедуры, применяемые при разработке финансовых планов                                                                                     11

3 Расчет критического объема продаж. Прогнозирование на основе пропорциональных зависимостей                                                             13

Заключение                                                                                                  20

Список использованных источников                                                        22

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Финансовое  планирование на предприятии –это та управленческая проблема, которая  долгое время не реализовывалась  на российских предприятиях в силу сложности для разработки и реализации, с одной стороны, и отсутствия методологии финансового планирования и простых методов реализации – с другой.

В условиях перехода от административной к рыночной экономике процесс планирования деятельности предприятия претерпел  коренные изменения. Методы планирования, принятые в условиях централизованной экономики, не оправдали себя, что  стало одной из главных причин, приведших к сложной экономической  ситуации. Старая система планирования также не соответствовала новым  условиям. Работать без планирования, как оказалось, не в состоянии  ни одно предприятие. Возникла необходимость  разработки новой системы, отвечающей целям и задачам предприятия  в условиях рыночной экономики, помогающей осуществлять эффективную управленческую деятельность.

Финансовое планирование на предприятии - это комплексная  система, включающая в себя систему  планов в различных временных  периодах, решающих стратегические и тактические задачи предприятия, использующая различную исходную информацию, система, теснейшим образом переплетающаяся с производственным процессом, закупкой сырья и материалов, сбытом продукции.

Финансовое планирование может осуществляться в разных формах, разными методами, но в любом случае оно должно быть гибким и учитывать  возможные изменения внешней  для предприятия экономической  среды. Таким задачам удовлетворяет  разработка финансовой стратегии предприятия.

Целью данной контрольной  работы является изучение процесса разработки финансового плана и необходимости  финансового планирования деятельности предприятия.

Для достижения цели поставлены следующие задачи:

1. Рассмотреть сущность и содержание финансового планирования, а также значение и задачи финансового плана.

2 Изучить процесс, этапы и методы финансового планирования.

3 Определить виды финансового планирования и взаимосвязь между перспективным, текущим и оперативным финансовым планированием.

Финансовое  планирование напрямую связано с  планированием производственной деятельности предприятия. Практически все финансовые показатели базируются на показателях  объема производства, ассортимента продукции (товаров, работ, услуг), себестоимости  продукции.

Финансовое  планирование способствует выявлению  внутренних резервов предприятия, соблюдению режима экономии. Так как, во-первых, получение планового размера  прибыли и других финансовых показателей  возможно лишь при условии соблюдения плановых норм затрат труда и материальных ресурсов, во-вторых, объем финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы, внеплановые финансовые инвестиции и т. д., в-третьих, создает необходимые  условия для эффективного использования  производственных мощностей, повышения  качества продукции.

 

1. Сущность финансового  планирования. Виды планов, содержание и их последовательность разработки

 

Финансовое  планирование – процесс разработки системы финансовых планов и плановых показателей, включающий:

-анализ финансовых возможностей (инвестиционные, текущие), которыми располагает организация;

-прогнозирование последствий принимаемых управленческих решений;

-обоснование выбора варианта из ряда возможных решений для включения его в финансовый план;

-оценку соответствия результатов, достигнутых организацией, параметрам, установленным в финансовом плане.

Цель  финансового планирования – обеспечение  организации необходимыми финансовыми  ресурсами и повышение эффективности  ее финансовой деятельности в предстоящем  периоде.

Задачи  финансового планирования:

-определение возможных объемов и сроков поступления денежных средств (финансовых ресурсов);

-прогнозирование будущего финансового состояния организации;

-стандартизация финансовой информации;

-оптимизация распределения финансовых ресурсов;

-подготовка необходимой информации для разработки и корректировки финансовой стратегии на рынках товаров, капитала и денег;

-сопоставление (оценка) фактических и плановых результатов;

-разработка мероприятий по устранению выявленных отклонений от плана.

Формы организации  финансового планирования на разных временных горизонтах и форматы  плановых документов сильно различаются:

-перспективное финансовое планирование ;

-текущее финансовое планирование;

-оперативное финансовое планирование (бюджетирование). Выделяют следующие виды планирования:

1.1  Перспективное финансовое планирование.

Перспективное финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции  и темпы расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целей предприятия. Как правило, охватывается период от одного года до трех лет. Этот период носит условный характер, так как зависит от экономической  стабильности и возможности прогнозирования  объемов финансовых ресурсов и направлений  их использования.

Здесь же разрабатывается финансовая стратегия  предприятия, которая оказывается  влияние на общую стратегию предприятия. Финансовая стратегия представляет собой определение долгосрочных целей финансовой деятельности фирмы и выбор наиболее эффективных способов и путей их достижения.

Повышенное  внимание в процессе формирования финансовой стратегии отводится анализу  факторов внешней среды путем  изучения экономико-правовых условий  финансовой деятельности фирмы, особое внимание отводится учету фактов риска.

В рамках стратегического планирования определяются долгосрочные ориентиры  развития и цели предприятия, долгосрочный курс действий по достижению цели и  распределению ресурсов. Ведется  поиск альтернативных вариантов, осуществляется выбор лучшего и на его основе стоится стратегия предприятия.

Результатом перспективного финансового  планирования является разработка трех основных финансовых документов:

-прогноза отчета о прибылях и убытках;

-прогноза движения денежных средств;

-прогноза бухгалтерского баланса.

Основной  целью построения этих документов является оценка финансового положения предприятия  на конец планируемого периода.

Для составления  прогнозных финансовых документов важно  правильно определить объем будущих  продаж (объем реализованной продукции). Это необходимо для организации  производственного процесса, эффективного распределения средств, контроля над  запасами. Прогноз объемов продаж дает представление о той доле рынка, которую предприятие предполагает завоевать своей продукцией. Как  правило, прогнозы объемов продаж составляются на три года. Годовые прогнозы объемов  продаж разбиты по кварталам и  месяцам. Чем короче прогнозы продаж, тем точнее и конкретнее должна быть в них информация.

1.2 Текущее финансовое планирование.

Текущее планирование хозяйственной деятельности предприятия состоит в разработке трех документов: плана движения денежных средств, плана отчета о прибылях и убытках, плана бухгалтерского баланса.

Основной  целью построения этих документов является оценка финансового положения фирмы  на конец планируемого периода. Текущий  финансовый план составляется на период, равный одному году. Это объясняется  тем, что за год в основном выравниваются  сезонные колебания конъюнктуры  рынка. К тому же такой период времени  соответствует законодательным  требованиям к отчетному периоду.

Текущие финансовые планы предпринимательской  фирмы разрабатываются на основе данных, которые характеризуют:

-финансовую стратегию фирмы;

-результаты финансового анализа за предшествующий период;

-планируемые объемы производства и реализации продукции, а также другие экономические показатели операционной деятельности фирмы;

-систему разработанных на фирме норм и нормативов затрат отдельных ресурсов;

-действующую систему налогообложения;

-действующую систему норм амортизационных отчислений;

-средние ставки кредитного и депозитного процентов на финансовом рынке и т.п.

Годовой финансовый план разбивают поквартально или помесячно, поскольку в течение  года потребность в денежных средствах  может значительно меняться и  в каком-либо квартале (месяце) может  оказаться недостаток финансовых ресурсов.

В процессе финансового планирования производится конкретная увязка каждого вида вложений или отчислений и источника финансирования. Для этого составляется проверочная (шахматная) таблица к финансовому  плану. В ней по вертикали приводятся направления использования финансовых ресурсов и приравненных к ним  средств, а по горизонтали – источники  финансирования, то есть финансовые ресурсы  и приравненные к ним средства. Такая таблица позволяет выявить  целевой характер использования  финансовых ресурсов, сбалансировать доходы и расходы по статьям, определить резервы формирования фондов денежных средств.

1.3 Оперативное финансовое планирование.

В целях  контроля за поступлением фактической  выручки на расчетный счет и расходованием  наличных финансовых ресурсов предприятию  необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это  связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует повседневного эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Оперативное финансовое планирование заключается в составлении  и использовании плана и отчета о движении денежных средств.

Оперативный план необходим для обеспечения  финансового успеха предприятия. Поэтому  при его составлении необходимо использовать объективную информацию о тенденциях экономического развития в сфере деятельности предприятия, инфляции, возможных изменениях технологии и организации процесса производства.

В рамках оперативного финансового планирования решаются задачи:

-конкретизация установленного задания;

-уточнение движения финансовых ресурсов в пределах короткого промежутка времени, чтобы сбалансировать доходы и расходы, обеспечить платежеспособность организации;

-контроль (мониторинг) исполнения бюджета самими центрами финансовой ответственности. Чем выше степень оперативного контроля, тем он эффективнее. Учет и контроль затрат должен быть максимально приближены к месту и времени их возникновения;

-увязка финансовых показателей с движением материальных ценностей и с системой материального стимулирования;

-определение оптимального объема товарно-материальных запасов вызвано не только потребностью их финансирования, но и их особым воздействием на финансовую деятельность компании;

-эффективное управление оборотными капиталом и кредиторской задолженностью. Оборотные активы нередко в несколько раз превышают основные, поэтому с их управлением связаны большие резервы повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности.

К основным направлениям оперативного управления оборотными активами относятся: обеспечение  ликвидности организации; сведения к минимуму расходов на финансирования; обеспечение соблюдения графика  производства; обеспечения сбыта.

В процессе составления платежного календаря  решаются следующие задачи: организация  учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия; формирование информационной базы о движении денежных потоков; ежедневный учет изменений в информационной базе; анализ неплатежей (по суммам и  источникам возникновения) и организация  конкретных мероприятий по их преодолению; расчет потребности в краткосрочном  кредите в случаях временной  «нестыковки» денежных поступлений  и обязательств, оперативное приобретение заемных средств; расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств фирмы; анализ финансового  рынка с позиции наиболее надежного  и выгодного размещения временно свободных денежных средств фирмы. Платежный календарь составляют на квартал с разбивкой по месяцам  и более мелким периодам. Необходимо учитывать объемы производства и  реализации, состояние запасов, дебиторскую  задолженность в целях контроля за финансовым планом. Притоки и  оттоки денежных средств должны быть сбалансированы