Лекция по "Финансовому праву"

Финансы - это специфическая  сфера экономических отношений, связанных с формированием, распределением (перераспределением) и использованием фондов денежных средств. 

Деньги, как материальная основа финансовых отношений, играют важнейшую  роль в рыночной экономике, выражая  и согласовывая интересы ее участников, а также выступая в качестве всеобщего  стоимостного эквивалента. 

Под фондом денежных средств понимается их обособленная часть, имеющая целевое назначение. Денежные средства, находящиеся в  таких фондах, называются финансовыми  ресурсами 

В настоящее время  управление финансовыми ресурсами  является одной из основных и приоритетных задач, стоящих перед любым предприятием. Приоритетность этого направления  в системе целей управления предприятием обусловлена тем, что финансы  представляют собой единственный вид  ресурсов, способный трансформироваться непосредственно и с наименьшим интервалом времени в любой другой: средства и предметы труда, рабочую  силу и т.п. Рациональность, целесообразность и эффективность подобной трансформации  во многом определяют экономическое  благополучие предприятия, а также  всех заинтересованных в его функционировании субъектов: собственников, работников, контрагентов, государства, общества в  целом. 

Ключевая роль финансовых ресурсов в рыночной экономике обусловливает  необходимость выделения функций  управления ими в самостоятельную  сферу деятельности - финансовый менеджмент. [1] 

Самыми востребованными  специалистами последние несколько  лет считались финансисты. В середине 2008 года финансисты являлись хозяевами  положения на рынке труда. Компании были готовы платить практически  любые деньги, лишь бы заполучить высококлассного  финансового гуру. 

А таких звезд  среди возможных кандидатов было мало. В связи с экономическими переменами в октябре 2008 года без  работы оказалось большое количество специалистов. 

Государство начало метаться между спасением бизнеса  и поддержкой безработных, не зная, то ли отменить компенсации за сокращение, то ли оплачивать выходные пособия  из государственной казны. Практически  все кадровые агентства твердили об ухудшающейся динамике на кадровом рынке. Что же касается руководителей  финансовых служб, то тут ситуация неоднозначная. С одной стороны, финансовый директор - это самый нужный человек в  данных условиях, с другой - непомерные аппетиты топ-менеджеров вынуждают работодателей искать более дешевых кандидатов на данные позиции. 

Стремительно развивающийся  молодой российский бизнес искал  сильных квалифицированных менеджеров. В 2006 году количество соискателей данной должности покрывало только 90 процентов  вакансий предлагаемых работодателями. В 2007 году коэффициент соотношения  спроса и предложения увеличился до 1,3, а в 2008-м составил 1,4. То есть на каждые 10 вакансий в 2008 году приходилось  около 14 соискателей. [2] 

Работодателям выбирать не приходилось, получалось, что одной  открытой вакансии соответствовали  только два резюме. Рынок труда  формировался явно в пользу кандидата, и как следствие, наблюдался колоссальный рост заработных плат топ-менеджеров данной сферы - 20-30 процентов ежегодно. По данным Управления Федеральной налоговой  службы по Москве самая высокая среднемесячная заработная плата была и остается у финансистов столичных предприятий. В марте предыдущего года темп роста зарплат составил 33 процента. И в июне-июле средняя стоимость  финансового директора достигла 200 тысяч рублей, без учета переменной части (не менее 40 процентов от фиксированного оклада). Что самое интересное - компании готовы были платить такие деньги и даже большие. Рост экономики и  цен на нефть, появление новых  проектов и быстрое развитие предприятий  обеспечивали расширение финансовых служб. Но вот количество хороших специалистов увеличивалось не так быстро. Кадровый голод вынуждал работодателей идти на всевозможные ухищрения, чтобы удержать так дорого доставшихся сотрудников. Компании устраивали корпоративные  развлечения, дорогостоящие тренинги, заграничные стажировки. Между тем  финансисты примерно раз в год  мигрировали из одной компании в  другую, где предлагался более  высокий оклад. Этим и обеспечивался  рост цен на таких специалистов. Такое плачевное состояние рынка  труда обуславливалось демографическими проблемами, несоответствием системы  образования современным требованиям  рынка и слишком высокими зарплатами по сравнения с реальным вкладом  сотрудника в развитие компании. 

В октябре 2008 года кризис выплеснул на рынок труда большое  количество специалистов разного уровня. По данным Федеральной службы государственной  статистики, в этом месяце темпы  роста безработицы били рекорды  за последние 5 лет. За период с сентября по октябрь 2008 года число безработных  выросло на 76 тысяч человек. В  преддверии "экономической катастрофы" компании начали усиленно избавляться  от балласта лишних расходов, и в  первую очередь ими оказались  непомерно раздутые заработные платы. Работодатели практически полностью  отказались от приема на работу новых  сотрудников и активно сокращали  имеющийся штат специалистов. По данным РСПП, в октябре 63 процента компаний остановили или приостановили набор  новых сотрудников. Число заявок на подбор персонала сократилось  в ноябре на 40 процентов. Первыми  снижать затраты на сотрудников  начали компании, которых в первую очередь коснулись последствия  мирового кризиса: 

финансовая сфера, страховщики, инвестиционные и лизинговые компании; 

металлургические  компании; 

ритейлеры; 

строительные компании; 

брокерские конторы; 

компании автомобильной  отрасли. 

Очевидно, что следующими оптимизировать расходы будут отечественные  промышленные предприятия.

Глава 2. Понятие финансиста. Финансовый директор, как финансист 
 

На данный момент управление финансовыми потоками дает компаниям возможность не только получить дополнительную прибыль, но и  создать важное преимущество перед  конкурентами за счет более рационального  распределения и использования  денежных средств. Для руководителя предприятия главным помощником в этих вопросах является финансист, именно он управляет финансовыми  потоками компании. Порой в его  руках сосредоточено даже больше рычагов воздействия на бизнес, чем  у генерального директора. Верный выбор  кандидата на позицию грамотного финансиста дает компании дополнительные выгоды, однако, учитывая значимость положения  этого специалиста, данный выбор  нужно делать очень аккуратно, тщательно  все взвесив. 

Прежде всего, стоит  дать определение понятию финансист. 

Финансист - это специалист по финансовым операциям. 

финансовое управление финансист директор 

Так трактует данное определение "Большой бухгалтерский  словарь". [3] Данное понятие является обобщенным и я рассмотрю в  своей работе одну из квалификаций данного понятия, такое как финансовый директор. 

"В российский "Квалификационный справочник  должностей руководителей, специалистов  и других служащих", утвержденный  постановлением Минтруда России  от 21 августа 1998 г. - N 37, такая специальность  не включена. Согласно же международному  определению, финансовый директор (CFO, Chief Financial Officer) - это "специалист, который отвечает за осуществление  финансовых планов и учетных  процедур компании. Он руководит  финансовым департаментом, который  входит в структуру компании  и контролирует такие направления  ее деятельности, как управление  недвижимостью, активами, планирование  и исполнение бюджета, аудит,  составление бухгалтерской и  управленческой отчетности, страхование  и т.д. Финансовый директор  координирует финансовую деятельность  дочерних структур и обеспечивает  представление ими необходимой  финансовой информации в едином  формате. Он также отвечает  за подготовку компании к взаимодействию  с инвесторами кредитными учреждениями  и финансовыми консультантами. 

Как правило, задачи, которые решает финансист, зависят  от размера компании и характера  ее деятельности. Сегодня эта должность  является одной из ключевых, поскольку  финансовый директор (финансист) во многом определяет стратегию дальнейшего  развития организации. 

В крупных мультинациональных корпорациях позиции финансовых директоров (CFO) были введены изначально, и до сих пор их преимущественно  занимают экспаты. Если же рассмотреть  российскую практику, то у нас профессия  финансового директора (финансиста) появилась сравнительно недавно - в  конце 90-х годов прошлого века. После  кризиса 1998 года ее актуальность особенно возросла, однако во многих компаниях  такая должность по-прежнему не предусмотрена. 

В настоящий момент экономика наиболее активно развивается  в производственной сфере. Именно здесь  финансовые директора требуются  чаще всего. То же самое можно сказать  и о пищевой промышленности. 

Позиция финансового  директора вводится в компаниях, прошедших этап первоначального  развития бизнеса, когда денежные обороты  и штат организации достигают  определенных размеров и возникает  потребность не только в бухгалтерском  учете, но и в финансовом планировании, внедрении бюджетирования, постановке управленческого учета и других инструментах управления бизнесом. [4] 

Финансовый директор необходим и в небольших компаниях, которые планируют активно развиваться  и расти. Кроме того, подобный специалист требуется на предприятиях, занимающихся несколькими видами бизнеса, имеющих  большой ассортимент товаров, развитую филиальную сеть, и в организациях, планирующих заниматься инвестиционной деятельностью (инвестировать или  привлекать инвестиции). Таким образом, финансовый директор должен обладать довольно обширными знаниями в экономике, финансах и бухгалтерии. 

Сейчас на рынке  труда отмечается дефицит квалифицированных  специалистов в данной области. Это  в основном связано со спецификой профессии. Ведь финансовый директор должен быть не только хорошим финансистом, но и грамотным управленцем. 

Чтобы составить "портрет" финансового директора, пользующегося  на сегодняшний момент спросом на рынке труда, нужно, прежде всего, обратить внимание на его профессиональную подготовку, уровень образования. 

Как правило, при  выборе претендента на должность "финдира" работодатели придают особое значение следующим аспектам: 

1. Образованию. 

Большее предпочтение работодатели отдают кандидатам, окончившим государственные учреждения по экономическим  или финансовым специальностям. К  таким вузам относятся МГУ, РАЗ  им. Плеханова, Финансовая академия при  Правительстве РФ, ГУ - ВШЭ, ГУУ, МГИМО  и т.д. Большое значение придается  не только престижности учебного заведения, но и среднему баллу оценок в дипломе; 

2. Знанию западных  стандартов отчетности. 

Для крупных компаний опыт трансформации российской отчетности в соответствии с этими стандартами  чаще всего обязателен. При трудоустройстве  во многие компании необходимо знание GAAP (Generally Accepted Accounting Principles), IFRS (International Financial Reporting Standards, МСФО); 

3. Наличию диплома  MBA. [5] 

Немаловажным аспектом является диплом MBA в области финансового  менеджмента. Предпочтительнее, чтобы  диплом был получен на Западе, т.к. российская степень МВА еще не достигла нужного уровня; 

4. Опыту работы. 

Очень ценится практика в крупных корпорациях - например, в "большой четверке" аудиторских  компаний: 

5. Отраслевой принадлежности. 

Финансовый директор должен быть уже сформировавшимся специалистом в определенном сегменте. Это может  быть ритейл, производственно-торговые холдинги, производственный сектор, строительство  или девелопмент, либо какой-то другой сектор: 

6. Знанию иностранного  языка. 

Конечно, для опытного специалиста, особенно финансового  директора, обязателен хороший английский язык, без знания которого работа в  данной должности представляется затруднительной: 

7. Знанию компьютерных  программ. [6] 

Необходимо умение пользоваться прикладными программами (Sun. Scala, SAP R/3). Кроме того, довольно часто  финансовому директору поручают руководство такой непрофильной, казалось бы, вещью, как IT. Это характерно для федеральных розничных сетей  и представительств иностранных  компаний, в частности автомобильных  концернов. Поэтому важно иметь  опыт внедрения ERP-систем, знать, какие  бизнес-процессы можно автоматизировать, уметь грамотно ставить задачи перед IТ-специалистами: 

8. Знанию российского  законодательства: к требованиям,  предъявляемым к кандидатам на  должность финансового директора,  относится знание Гражданского, Налогового, Арбитражно-процессуального  кодексов. При условии, что такой  сотрудник имеет право первой  или второй подписи, он несет  административную и уголовную  ответственность наравне с руководителем,  а порой даже больше: ведь финансовыми  потоками управляет именно он. Поэтому знание законов необходимо не только для организации легальной деятельности компании, но и для собственной безопасности финансового директора.