Бюджет производственного предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Января 2012 в 18:28, курсовая работа

Краткое описание

Бюджет – годовой финансовый план предприятия. Главный бюджет выступает формальным изложением планов руководства по продажам, производству, поступлению и расходованию денежных средств и других финансовых действий на предстоящий период.
Разработка технологии бюджетного управления предприятиями выполняется в следующей последовательности:

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………………3

Часть 1 Теоретические, методические и нормативные основы финансового планирования

1.1.Экономическая сущность основных фондов……………………………………...5

1.2. Состав и классификация основных фондов………………………………………6

1.3. Методы оценки основных фондов ………………………………………………..7

1.4. Нематериальные активы и их амортизация ……………………………………..11

1.5. Показатели движения и эффективности использования основных фондов…...12

Часть 2 Бюджет производственного предприятия

2.1. План сбыта…………………………………………………………………………16

2.2. Производственный план…………………………………………………………..17

2.3. Смета прямых затрат на материалы………………………………………………18

2.4. Смета прямых затрат на оплату труда……………………………………………19

2.5. Смета общезаводских накладных расходов……………………………………...20

2.6. Смета товарно-материальных запасов……………………………………………21

2.7. Смета торговых и административных расходов………………………………....22

2.8. Кассовый план……………………………………………………………………...23

2.9. Прогнозный отчет компании о прибылях и убытках……………………………25

Заключение……………………………………………………………………………...29

Список использованных источников

Скачать целиком (71.11 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

курсач по финансовому менеджменту.docx

— 78.44 Кб (Скачать файл)
АКТИВЫ ПАССИВЫ И АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ
Оборотные средства:   Краткосрочные обязательства:  
Денежные  средства 10240 Счета к оплате 2252
Дебиторская задолженность 9728 Подоходный  налог, подлежащий оплате 4096
Материальные  запасы 485
Товарные  запасы (готовой продукции) 3359 ИТОГО краткосрочных  обязательств 6348
ИТОГО  оборотных средств 23812
Основные  средства:   Собственный капитал:  
Земля 51200 Обыкновенные  акции без нарицательной цены 71680
Здания, оборудование 102400 Нераспределенная  прибыль 37943
Накопленный износ 61440    
ИТОГО АКТИВОВ 122319 ИТОГО ПАССИВОВ 122319
 
    1. План  сбыта
 

     План  сбыта – своего рода отправная  точка при подготовке главного бюджета, поскольку намечаемый объем продаж оказывает влияние на все составные  части главного бюджета. План сбыта  обычно показывает количество единиц каждого изделия, которые компания предполагает продавать. Эта цифра  умножается на предполагаемую цену продажи  единицы изделия для составления  плана сбыта.

     План  сбыта включает также исчисление ожидаемых денежных поступлений  от продажи в кредит, которые позднее  будут учтены при составлении  кассового плана.

                           Таблица 2.3.

План  сбыта компании на год, заканчивающийся 31 декабря 2011 года.     

  Квартал Итого
1 2 3 4
Ожидаемые продажи в единицах изделия 815 796 834 815 3260
Цена  продажи единицы изделия (в руб.)  80  80  80  80  80
Общий объем продаж (в руб.) 65200 63680 66720 65200 260800
 
ГРАФИК  ОЖИДАЕМЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Дебиторская задолженность на 31 декабря 2004 года (в руб.) 9728*       9728
Продажи 1 квартала (65200 в руб.) 46292** 17604***     63896
Продажи 2 квартала (63680 в руб.)   45213 17194   62407
Продажи 3 квартала (66720 в руб.)     47371 18014 65385
Продажи 4 квартала (65200 в руб.)       46292 46292
Общее поступление денежных средств 56020 62817 64565 64306 247708
 
 
    1. Производственный  план
 

     После того, как подготовлен план сбыта, разрабатывается производственный план, определяется количество единиц изделия, которое намечается запустить  в производство, с тем, чтобы обеспечить планируемые продажи и потребности  товарно-материальных запасов. Ожидаемый  объем производства определяется вычитанием оцененных запасов готовой продукции  на складе на начало периода из суммы  предлагаемых к продаже единиц изделия  и желательного объема наличной готовой  продукции на складе на конец периода.

                           Таблица 2.4

Производственный  план на год, заканчивающийся 31 декабря 2011 г. показан в таблице

  Квартал Итого
1 2 3 4
Планируемые продажи (табл. 5.1) (в шт.) 815 796 834 815 3260
Желательный запас готовой продукции на конец  периода * (в штуках) 72 75 73 100** 100
Общая потребность в изделиях (в штуках) 887 871 907 915 3360
Минус: Запас готовой продукции на начало периода*** (в штуках0 73 72 75 73 73
Количество  единиц, подлежащих изготовлению (в  штуках) 814 799 832 842 3287
 

*10%   из продаж следующего квартала.

**   Ориентировочная оценка

***  Аналогичен  запасу готовой продукции на конец предыдущего периода 

    1. Смета прямых затрат на материалы
 

     После того, как объем производства был  посчитан, должна быть составлена смета  прямых затрат на материал, чтобы определить, как много материала требуется  и сколько должно быть приобретено, исходя из потребностей производства. Количество материала, подлежащего  закупке, зависит от предполагаемого  его расхода и имеющихся запасов. Формула для расчета закупок материала: 

   Закупка материала = Расход + Желательный запас материала на конец периода в единицах - Запас на начало периода в единицах

Смета прямых затрат на метериал обычно сопровождается расчетами ожидаемых платежей за материал.

                                          Таблица 2.5.

Смета прямых затрат на материал на год, заканчивающийся 31 декабря 2011 года

  Квартал Итого
1 2 3 4
Подлежит  изготовлению единиц изделия (табл. 5.2) (в штуках) 814 799 832 842 3287
Потребность в материале на единицу изделия (фунтов) (в кг.)  1,89  1,89  1,89  1,89  1,89
Потребность в материале для производства (в кг.) 1538 1510 1572 1591 6212
Желательный запас материала на конец периода*  (в кг.) 136 141 143 150** 150
Общая потребность (в кг.) 1674 1651 1715 1741 6362
Минус: Запас материала на начало периода*** (в кг.) 154 136 141 143 154
Материалы, подлежащие закупке 1520 1515 1574 1598 6208
Цена  единицы материала в руб.  3,2  3,2  3,2  3,2  3,2
Стоимость закупок (в руб.) 4864 4848 5037 5114 19866
 
ГРАФИК  ОЖИДАЕМЫХ ВЫПЛАТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Счета к оплате на 31 декабря 2004 года (в рублях) 2252       2252
Закупки первого квартала (4698) в руб. 1520 1520****     3040
Закупки второго квартала (4422) в руб.   1515 1515   3030
Закупки третьего квартала (5298) в руб.     1574 1574 3148
Закупки четвертого квартала (4928) в руб.       1598 1598
Итого выплат в руб. 3772 3035 3089 3172 13068
 

    * 10% - от количества, необходимого для  производства в следующем квартале.

    ** - Ориентировочная  оценка.

    *** - Аналогичен  материальному запасу на конец  предыдущего периода.

    **** - 50% квартальных закупок оплачиваются  в квартале закупок. Остальное  оплачивается в следующем квартале. 

    1. Смета прямых затрат на оплату труда.
 

        В производственном плане существуют  предпосылки для подготовки сметы  затрат на оплату труда. Для подсчета требуемых прямых затрат труда следует  умножить ожидаемый объем  производства за каждый период на число часов  работы, необходимых для производства одной единицы изделия. Затем  результат умножается  на стоимость  прямых затрат труда за час, чтобы  получить бюджетные общие затраты  на оплату труда.

                      Таблица 2.6

    Смета прямых затрат на оплату труда на год , заканчивающийся 31 декабря 2011 года

  Квартал
1 2 3 4 Итого
Подлежит изготовлению единиц (табл.2) 814 799 832 842 3287
Прямые  затраты труда в часах на единицу 5,5 5,5 5,5 5,5  5,5
Итого часов 3950 3600 4450 4100 16100
Стоимость прямых затрат труда в час 

(в рублях)

 5,5 5,5 5,5 5,5 5,5
Общая стоимость прямых затрат труда (в  рублях) 19500 18000 22250 20500 80500

Информация о работе Бюджет производственного предприятия