Бюджет производственного предприятия

                                           

5. Смета общезаводских накладных расходов.

 

     Смета общезаводских накладных расходов – это перечень всех общезаводских  расходов, помимо прямых затрат на материал и оплату труда, таких как амортизация, налог на имущество и заводская  арендная плата. При подготовке кассового  плана важно помнить, что амортизация  не требует затрат денежных средств  и, следовательно, должна вычитаться из сметы общезаводских накладных  расходов, когда вы определяете денежные выплаты по смете общезаводских  накладных расходов.

В приведенном  примере сметы общезаводских  накладных расходов (Табл. 5.5) мы принимаем, что:

• все планируемые общезаводские расходы = 5980 руб. неизменны (поквартально), плюс 2 руб. в час прямых затрат на оплату труда;
• амортизационные отчисления составляют 7782 руб. ежеквартально;
• все общезаводские накладные расходы, влекущие за собой выплаты денежных средств, покрываются в том квартале, в котором они были произведены.

Таблица 2.7

Смета общезаводских  накладных расходов  на  год,

заканчивающийся 31 декабря 2011 года.

 
 

6. Смета товарно-материальных запасов на конец  периода

 

     Смета товарно-материальных запасов на конец периода (табл.6) содержит информацию, необходимую для составления прогнозных финансовых отчетов. В частности, она помогает рассчитывать стоимость реализованных товаров в прогнозном отчете о прибылях и убытках и рублевую стоимость остатка материалов и запасов готовой продукции, которые фиксируются в прогнозном балансовом отчете.

     Таблица 2.8.

Смета товарно-материальных запасов на конец  периода на год, заканчивающийся 31 декабря 2011 года

7. Смета торговых и административных расходов

 

    Смета торговых и административных расходов (табл. 5.7) содержит перечень общефирменных  расходов, понесенных в процессе реализации продукции и организации бизнеса. Для составления прогнозного  отчета о прибылях и убытках (продажа  минус переменные затраты минус  постоянные затраты) вы должны рассчитать переменные торговые и административные расходы, приходящиеся на единицу продукции.

     Таблица 2.9.

Смета торговых и административных расходов на год,

заканчивающийся 31 декабря 2011 года, в руб.

 

*  Предполагаемые: включают комиссионные  агентов по сбыту, отгрузки  и поставки.

** Оплачиваются  в квартале, в котором были  понесены

8. Кассовый  план

 

Кассовый  план (табл. 5.8.) помогает менеджерам предвидеть ожидаемые притоки и оттоки денежных средств на предстоящий период времени, поддерживать запас денежных средств в соответствии с потребностями и избегать как избытка временно свободных денежных средств, так и возможного их дефицита. Кассовый план обычно состоит из четырех основных разделов:

1. Раздел денежных поступлений, включающий кассовый остаток на начало периода, денежные средства от покупателей и прочие денежные поступления.
2. Раздел выплат, содержащий все денежные платежи, запланированные на прогнозный период.
3. Раздел излишков и дефицита денежных средств, который показывает разницу между разделом денежных поступлений и разделом денежных выплат.
4. Финансовый раздел, который предусматривает строгий учет получения кредитов и погашения долгов на прогнозный период.

     Таблица 2.10.

Кассовый  план на год, заканчивающийся 31 декабря 2011 года

* из  балансового отчета за 2010 год (табл. 10)

При рассмотрении кассового плана (табл. 8) мы полагаем, что:

• компания планирует поддерживать постоянным минимальный кассовый остаток в размере 5000 руб. на конец каждого квартала;
• все получаемые кредиты и выплаты по долгам должны быть в размере 500$ при ставке 10 процентов годовых. Проценты за пользование кредитом должны быть подсчитаны и выплачены на момент оплаты основной суммы долга. Кредитование имеет место в начале каждого квартала, а погашение долга – в конце каждого квартала.

9. Прогнозный  отчет о прибылях и убытках

 

    Прогнозный  отчет о прибылях и убытках (табл. 9) сводит воедино планируемые перспективные оценки различных позиций доходов и расходов на бюджетный период. Бюджет может иметь деление на кварталы или на месяцы, если компания собирается строго контролировать свои финансовые операции.

     Таблица 2.11.

Прогнозный  отчет о прибылях и убытках  за год, заканчивающийся 31 декабря 2011 года