Денежные потоки, значения и задачи их анализа

     Превышение притока денежных средств от реализации долгосрочных активов, по отношению к оттоку средств на инвестиции обусловил появление в 2009 году чистого потока денежных средств по инвестиционной деятельности в размере 164862 тыс. руб. Реализация основных средств при этом составила 298198 тыс. руб., долгосрочные финансовые вложения - 107482 тыс. руб. Таким образом, реализация имущества превышает вложения, однако эта разница не столь значительна в масштабе деятельности предприятия.

     По  финансовой деятельности приток средств  составил 530334 тыс. руб., отток - 1714928 тыс. руб., чистый денежный поток в отрицательном значении - 1714928 тыс. руб. Значительное влияние на динамику потока средств по финансовой деятельности оказывает накапливаемая нераспределенная прибыль прошлых лет.

     На  основании рассчитанных показателей ликвидности и платежеспособности можно сказать, что баланс на конец 2009 года являлся ликвидным, каждая группа актива покрывает сопоставимую с ней группу пассивных обязательств предприятия. Предприятие является платежеспособным и кредитоспособным.

Список  использованных источников

 
 

1.  Федеральный закон от 21 ноября 1996г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с учетом изм. и доп. от 03.11.2007г.).

2. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998г. N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с учетом изм. и доп. от 26.03.2007г.).

 3.  Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000г. N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с учетом изм. и доп. от 18.09.2008 г.).

4. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. № 106н. (ПБУ 1/2008).

5. Санникова И. Н. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие/ И. Н. Санникова– М.: Барнаул – 2008.

6. Шеремет А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2008.

7. Бланк И.А. Управление денежными потоками. -К: Эльга, Ника-Центр, 2007.
8. Гинзбург А. И. Экономический анализ / А.И. Гинзбург. – СПБ.: Питер, 2007. – 208 с.
9. Сергеев И. В. Экономика предприятия: Учебное пособие/ И. В. Сергеев– М.: Финансы и статистика, 2008. .
10. Скляренко В. К. Экономика предприятия: Учебник/ В. К.Скляренко, В.М. Прудников– М.: ИНФРА-М, 2006. .
11. Титов В.И. Экономика предприятия: Учебник/ В.И. Титов– М.: Эксмо, 2008.
12. Кожарский В.В. Анализ движения денежных средств // Планово-экономический отдел. -2008. -№5.
13. Косач О.Ф. Методики анализа и оценки движения потоков денежных средств // Бухгалтерский учет и анализ. -2008. -№8.
14. Краснова С.В. Характеристика денежных потоков предприятий в рамках ФПГ // Финансы. -2007. -№6.
15. Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. -М.:"Ось- 89", 2008
16. В.В.Осмоловского. -Мн.: Новое знание, 2008

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ А 

           «притоки»                                                                                           «оттоки»

 
 
 

Рис. А.1. Схема потоков денежных средств по основной деятельности. 
 

 

Рис. А.2. Схема потоков денежных средств по инвестиционной деятельности. 
 

Рис. А.3. Схема потоков денежных средств по финансовой деятельности.

  

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

               Остаток денежных средств на начало  периода

Поток денежных  средств  по  основной деятельности

Поступления:

- Поступления  от реализации продукции, работ  и услуг в текущем периоде

- Авансы, полученные от покупателей

- Погашение дебиторской  задолженности

- Прочие поступления

Расход: 

- Оплата за  сырьё и материалы

- Заработная  плата рабочих и служащих

- Отчисления  в бюджет и внебюджетные фонды

- Прочие расходы

Поток денежных средств  по инвестиционной деятельности

Поступление:

- Реализация долгосрочных активов

Расход:

- Инвестиции

Поток денежных средств  по  финансовой  деятельности

Поступление:

- Поступление  кредитов и займов, эмиссия акций

Расход:

- Возврат кредитов и займов, выплата  дивидендов,  выкуп  акций

Совокупный денежный поток по  всем видам деятельности

              Остаток денежных средств на конец периода 
 
 

Рис. Б.1. Структурно-логическая схема анализа денежных средств  
                прямым методом

 
 
 
 
 

Рис. Б.2. Структурно-логическая схема анализа денежных средств  
косвенным методом