2 Применение лизинга на предприятии ООО «Спектр»

     2.1 Структура и краткая характеристика ООО «Спектр»

 

     Якутская лизинговая компания ООО «Спектр», специализируется на лизинге автомобилей. ООО «Спектр» работает в Республике Саха (Якутия) с 2003 года. Адрес предприятия: г. Якутск, ул. Орджоникидзе, д. 21.

     Показатели  деятельности компании растут каждый год: в 2008 году заключено 358 договоров лизинга, что на 23% больше чем в 2007 году, общая стоимость договоров заключенных в 2008 году составила 88 465 877 млн. руб., что на 69% больше чем в 2007 году. В компании работают более 30 сотрудников.

     Рассмотрим  анализ финансового состояния ООО  «Спектр» за 2006-2008 гг. Для этого используем анализ финансовых коэффициентов, как один из самых распространенных методов аналитической обработки информации, содержащейся в бухгалтерской отчетности. Использование финансовых коэффициентов позволяет выявить сложившиеся тенденции, сильные и слабые стороны в деятельности организации; произвести сравнения с аналогичными показателями родственных предприятий; дать предварительную оценку деятельности организации; определить пути и направления повышения эффективности работы. Система финансовых коэффициентов обширна, поэтому рассмотрим наиболее значимые из них (см. табл. 1).

     Оценка  имущественного положения организации  – это определение суммы средств, находящихся в распоряжении предприятия. Этот показатель равен валюте баланса  и дает представление о том, сколько  хозяйственных средств привлечено предприятием за рассматриваемый период из различных источников (собственных  и заемных). В нашем случае валюта баланса на начало 2006 года составляла 416 991 тыс.руб., а на конец года – 438 661 тыс. руб., на конец 2007 года – 517 751 тыс.руб. Это свидетельствует о расширении организации, такая тенденция наблюдается  в течение нескольких периодов, что  является положительным фактором. Доля основных средств и незавершенного строительства в валюте баланса рассчитывается как отношение балансовой стоимости основных средств и незавершенного строительства, находящихся в распоряжении предприятия к валюте баланса. Рост этого коэффициента в динамике (2006 г. – 29,88; 2007 г. – 29,96; 2008 г. – 34,20), рассматривается как положительное явление. 

     Таблица 1

Показатели  финансового состояния ООО «Спектр»

 

     Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) дает оценку ликвидности баланса (ликвидность  – возможность быстро погасить обязательства  за счет наиболее ликвидных средств (деньги, ТМЦ)). Он рассчитывается как  отношение суммы текущих активов  к текущим обязательствам организации, показывая, сколько рублей текущих  активов приходится на один рубль  текущих обязательств. Если текущие  активы превышают по величине текущие  обязательства, деятельность предприятия  оценивается как успешная. В нашем  случае текущая ликвидность баланса  увеличилась в более чем 3 раза, фактором такого роста явился опережение темпов роста дебиторской задолженности  по отношению к темпам роста кредиторской задолженности.

     Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается на основе наиболее ликвидных активов. Коэффициент равен отношению  суммы денежных средств, дебиторской  задолженности (кроме сомнительных требований) и других наиболее ликвидных  активов к обязательствам организации. Увеличение коэффициента быстрой ликвидности  является безусловным показателем  роста финансовой стабильности предприятия. В нашем примере наблюдается  увеличение ликвидности: если на 01.01.2006 сумма наиболее ликвидных активов  превышает обязательства в 2,12 раза, то на 01.01.2008 г. уже в 6,9 раза.

     Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, в какой доле текущие обязательства  могут быть погашены на дату составления  баланса. Допустимое значение этого  коэффициента должно находиться в интервале 0,15 - 0,20. Фактические значения за 2006 - 2008 гг. по ООО «Спектр» выше допустимых значений, и имеют положительную тенденцию роста.

     Финансовое  состояние организации по типу финансовой устойчивости оценивается как абсолютно  устойчивое (этот тип встречается  крайне редко, представляет собой крайний  тип финансовой устойчивости). Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность  покрывает все обязательства  организации. Структура баланса  удовлетворительная. На данный момент организация является платежеспособной.

     Значение  коэффициента соотношения собственных  и привлеченных средств должно быть не менее 0,7. У ООО «Спектр» значение коэффициента выше нормативного и имеет положительную динамику.

     Для оценки динамики структуры капитала рассчитывается коэффициент автономии. Коэффициент показывает, в какой  доле активы предприятия финансируются  за счет собственных источников средств. Снижение уровня коэффициента автономии  свидетельствует о повышении  финансового риска организации. Допустимые значения этого коэффициента в разных сферах деятельности неоднозначны, что, прежде всего, зависит от возможностей отдельных предприятий формировать  достаточный объем денежных средств  для обслуживания кредиторов.

     Рентабельность  продаж рассчитывается как отношение  итогового дохода к сумме реализации. Показатель говорит о том, что  на каждый 1 руб. выручки приходится 21,43% чистого дохода в 2006 году, 9,17% - в  2007 г., 16,6% - в 2008 г.

     Рентабельность  собственного капитала показывает, сколько  рублей дохода приходится на 1 руб. собственного капитала. Полученный результат говорит  о недостаточно высокой эффективности  отдачи от собственного капитала организации - в течение 2006 года на каждый рубль  собственного капитала приходилось 10,57 руб. дохода, в 2007 г. – 5,96 руб., в 2008 г. – 6,24 руб.

     2.2 Использование лизинга на предприятии ООО «Спектр»

 

     Компания, желающая арендовать оборудование, выбирает его у поставщика (производителя) с учетом количества, цены, сроков изготовления и поставки. Затем лизингополучатель (потребитель) заключает с лизингодателем (лизинговой компанией) лизинговый договор. Лизинговая компания получает кредит от банка или какой-либо другой кредитной  организации на покупку оборудования. Кредитор возлагает всю ответственность  за погашение кредита на лизингодателя (лизинговую компанию).

     Лизингодатель оплачивает стоимость оборудования поставщику и становится владельцем этого оборудования. Лизингодатель  осуществляет страхование этого  оборудования в страховой компании. Лизингодатель договаривается с  поставщиком о поставке этого  оборудования лизингополучателю. Лизингодатель  погашает основную стоимость кредита  и проценты по нему банку или другой кредитной организации.

     Положительным моментом для лизинговой компании является то, что она избавлена от «лишних» затрат и действий, связанных со страхованием предмета лизинга. С другой стороны, есть некоторая вероятность  того, что лизингополучатель просрочит  взносы по договору страхования, что  повлечет за собой расторжение страхового договора, и лизинговая компания останется  без источника покрытия свои рисков.

     ООО «Спектр» предлагает для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей различные схемы лизинговой сделки, учитывающие разнообразные потребности каждого клиента:

     «Экспресс–лизинг» – быстрое проведение лизинговой сделки;

     «Лизинг 0%» и «Zero–лизинг» – беспроцентный лизинг, при котором стоимость всех лизинговых платежей равна стоимости автомобиля в салоне.

     «Эконом–лизинг» – покупка автомобиля с минимальным удорожанием.

     «Оптимум–лизинг» – минимальный ежемесячный платеж.

     «Б.О.Ф.С.–лизинг» – лизинг без оценки финансового состояния клиента.

     «Стандарт–лизинг» – возможность приобрести автомобиль, спецтехнику стоимостью от 5 000 USD.

     «Партнер–лизинг» – выгодные условия для повторных клиентов.

     «Премиум-лизинг» – особые условия для клиентов с хорошими финансовыми показателями.

     Как в любой сложной финансовой сделке, а лизинговые операции являются такими, можно выделить три больших этапа:

     1) подготовка и обоснование; 

     2) юридическое оформление;

     3) исполнение.

     Рассмотрим  порядок лизинговых операций в ООО  «Спектр» на примере проведения лизинговой сделки с ООО ПКФ «ПерекрёстокЪ» (приобретение легкового автомобиля Тойота Камри).

     На  первом этапе в ООО «Спектр» оформляются следующие документы:

• предварительное лизинговое предложение;
• заявка на оформление договора лизинга;
• заявка, направляемая лизингодателем поставщику оборудования.

     На  втором этапе оформляются следующие  документы:

• договор купли - продажи объекта лизинга;
• акт приема-передачи объекта лизинга;
• договор лизинга.

     На  третьем этапе осуществляются эксплуатация поставленного автотранспорта. При  этом ведется бухгалтерский учет и отчетность по всем лизинговым операциям, осуществляется выплата лизингодателю  лизинговых платежей.

     Любая лизинговая сделка начинается с получения  лизингодателем заявки от будущего лизингополучателя  на покупку имущества и сдачи  его во временное пользование. Предварительное  лизинговое предложение в ООО  «Спектр» на предоставлении в лизинг автомобилей составляется по форме, разработанной самой компанией. По нему определяются ключевые условия лизинговой сделки: предмет лизинга и его стоимость, поставщик, вид лизинга, размер первого платежа (аванса), срок лизинга и т.п. Если условия, оговоренные в предварительном лизинговом предложении, являются приемлемыми лизинговой компании и ее клиента, составляется заявка на оформление договора лизинга. В ней присутствуют следующие разделы: основная информация (реквизиты фирмы-лизингополучателя), информация о предмете лизинга и поставщике, страхование, дополнительная информация (ключевые финансовые показатели деятельности фирмы-лизингополучателя), информация о договоре лизинга и оценка финансовой устойчивости клиента, определение профиля клиента.