Контрольная работа по дисциплине: «Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика»
Контрольная работа, 27 Октября 2011, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы №2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 рублей, шкафа – 600 рублей. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (таб.1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.
Содержимое работы - 1 файл
долгосрочная и краткосроная политика контрольная.docx
— 102.46 Кб (Скачать файл)Цифры,
характеризующие величину запасов
на конец планируемого периода, уже
были использованы в производственном
бюджете и в бюджете прямых
затрат на материалы. Подставим оттуда
данные и вычислим запасы материалов
(руб.) и запасы готовой продукции
(руб.).
Данные о себестоимости реализованной продукции представлены в таб.12
Себестоимость реализованной продукции (руб.)
| Наименование I период (квартал) | I | II | III | IV | Всего |
| 1.Запасы готовой продукции на начало периода(т.11стр.3.3) | 0 | 38795 | 24210 | 39145 | 0 |
| 2.Прямые
затраты на материалы(т.5стр.4. |
23800 | 26800 | 20200 | 26100 | 96900 |
| 3.Прямые
затраты на оплату труда(т.8ст. |
66000 | 74000 | 56000 | 72000 | 268000 |
| 4.Общепроизводственные расходы(т.9стр.3) | 70000 | 78600 | 60600 | 76600 | 285800 |
| 5.Себестоимость
произведенной продукции(стр.2+ |
159800 | 179400 | 136800 | 174700 | 650700 |
| 6.Запасы готовой продукции на конец периода(т.11стр.3.3) | 38795 | 24210 | 39145 | 19411 | 19411 |
| 7.Себестоимость
реализованной продукции(стр.5- |
121005 | 193985 | 121865 | 194434 | 631289 |
Бюджет
коммерческих расходов.
| Наименование I период (квартал) | I | II | III | IV | Всего |
| 1.Запланированные продажи, руб. | 150000 | 240000 | 150000 | 240000 | 780000 |
| 2.Ставки
переменных коммерческих |
|||||
| 2.1.Премиальные | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | |
| 2.2.Комиссионные торговым агентам | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | |
| 2.3.Итого
переменные коммерческие |
4500 | 7200 | 4500 | 7200 | 23400 |
| 3.Планируемые
постоянные коммерческие |
1400 | 1400 | 1400 | 1400 | 5600 |
| 3.1.Реклама и продвижение товара | 400 | 400 | 400 | 400 | 1600 |
| 3.2.Заработная
плата сбытового персонала ( |
1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 4000 |
| 4.Итого
коммерческие расходы |
5900 | 8600 | 5900 | 8600 | 29000 |
| 5.К
выплате по коммерческим |
5900 | 8600 | 5900 | 8600 | 29000 |
Бюджет коммерческих расходов это затраты связанные с продвижением товаров на рынок сбыта, часть этих затрат зависят от объема продаж это переменные расходы, а другая часть является постоянной составляющей бюджета . Данные берем из бюджета продаж ( запланированные продажи) умножаем на ставки переменных коммерческих расходов найдем переменные расходы. Постоянные расходы стр.3.1 плюс стр.3.2. Итого коммерческие расходы равны переменные плюс постоянные расходы.
В
сумму выплат денежных средств
по управленческим расходам не
включены амортизационные
Таблица 14
Бюджет управленческих расходов.
| Наименование I период (квартал) | I | II | III | IV | Всего |
| 1.Заработная
плата управленческого и |
3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 12000 |
| 2.Амортизация | 100 | 150 | 150 | 150 | 550 |
| 3.Командировочные расходы | 200 | 200 | 200 | 200 | 800 |
| 4.Аренда | 300 | 300 | 300 | 300 | 1200 |
| 5.Канцелярские расходы | 100 | 100 | 100 | 100 | 400 |
| 6.Налоги,
относимые на расходы ( |
829 | 787 | 744 | 701 | 3060 |
| 7.Связь | 200 | 200 | 200 | 200 | 800 |
| 8.Прочие | 400 | 400 | 400 | 400 | 1600 |
| 9.Итого
управленческие расходы |
5129 | 5137 | 5094 | 5051 | 20410 |
| 10.Итого
управленческие расходы |
5029 | 4987 | 4944 | 4901 | 19860 |
Бюджет управленческих расходов носит постоянный характер. В нем в основном расходы, связанные с управленческим персоналом, налоги, амортизация.
Покупка
оборудования (см. табл. 17"Инвестиционный
бюджет") в первом месяце 1-го квартала
финансируется за счет кредита в размере
100 тыс. руб., который будет погашаться,
начиная со второго квартала по 12 тыс.
руб. ежемесячно (проценты по кредиту начисляются
по простой ставке 12% годовых на остаток
задолженности). Сводный бюджет доходов
и расходов представлен в таб.15, расчет
процентов по кредиту - в таб.16.
Таблица 15
Сводный бюджет доходов и расходов (по форме №2)
| Наименование I период (квартал) | I | II | III | IV | Всего |
| 1.Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||||
| 1.1.Выручка
(нетто) от продажи продукции
(за минусом НДС, акцизов и
аналогичных платежей)(таб. |
150000 | 240000 | 150000 | 240000 | 780000 |
| 1.2.Себестоимость реализованной продукции(таб.12 стр.7) | 121005 | 193985 | 121864 | 194434 | 631289 |
| 1.3.Валовая прибыль(стр.1.1.-1.2) | 28995 | 46015 | 28136 | 45566 | 148711 |
| 1.4.Коммерческие расходы(таб.13) | 5900 | 8600 | 5900 | 8600 | 29000 |
| 1.5.Управленческие расходы(таб.14) | 5129 | 5137 | 5094 | 5051 | 20410 |
| 1.6.Прибыль(убыток)от продаж(стр.1.3-стр.1.5) | 17966 | 32278 | 17142 | 31915 | 99301 |
| 2.Прочие доходы и расходы | |||||
| 2.1.Проценты к получению | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.2.Проценты к уплате | 3000 | 2880 | 2520 | 2160 | 10560 |
| 2.3.Доходы
от участия в других |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.4.Прочие операционные доходы (поступления от продажи основных средств и пр.) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.5.Прочие операционные расходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.6.Внереализационные доходы(активы, полученные безвозмездно, курсовые разницы и пр.) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.7.Внереализационные расходы(курсовые разницы и пр.) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.Прибыль
(убыток) до налогообложения (стр.1.6+2. |
14966 | 29398 | 14622 | 29755 | 88741 |
| 4.Отложенные активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5.Отложенные налоговые обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 6.Налог на прибыль (ставка-20%) (стр2.7*20%) | 2993 | 5880 | 2924 | 5951 | 17748 |
| 7.Чистая прибыль (стр.3-стр.6) | 11973 | 23518 | 11698 | 23804 | 70993 |
| 8.Дивиденды | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 9.Нераспределенная
прибыль за период (стр.7-стр. |
11973 | 23518 | 11697 | 23804 | 70992 |
| 10.Нераспределенная прибыль нарастающим итогом с начала года( стр.9+стр10) | 11973 | 35491 | 11698 | 23804 | 70993 |
Бюджет доходов и расходов - первый из документов основного бюджета, показывающий, какой доход заработало предприятие за плановый период и какие затраты были понесены. Большинство данных берется из операционных бюджетов (Бюджет продаж, коммерческих расходов, управленческих расходов, себестоимость реализованной продукции).
Расчет процентов по кредиту
| Наименование I период (месяц) | I | II | III | Всего 1 квартал |
| Остаток кредита на начало периода | 100000 | 100000 | 100000 | 100000 |
| Начисленные процентов (12% годовых) | 1000 | 1000 | 1000 | 3000 |
| Погашение основной суммы кредита | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Остаток кредита на конец периода | 100000 | 100000 | 100000 | 100000 |
| Наименование I период (месяц) | I | II | III | Всего 2 квартал |
| Остаток кредита на начало периода | 100000 | 96000 | 92000 | 100000 |
| Начисленные процентов (12% годовых) | 1000 | 960 | 920 | 2880 |
| Погашение основной суммы кредита | 4000 | 4000 | 4000 | 12000 |
| Остаток кредита на конец периода | 96000 | 92000 | 88000 | 88000 |
| Наименование I период (месяц) | I | II | III | Всего3 квартал |
| Остаток кредита на начало периода | 88000 | 84000 | 80000 | 88000 |
| Начисленные процентов (12% годовых) | 880 | 840 | 800 | 2520 |
| Погашение основной суммы кредита | 4000 | 4000 | 4000 | 12000 |
| Остаток кредита на конец периода | 84000 | 80000 | 76000 | 76000 |
| Наименование I период (месяц) | I | II | III | Всего 4 квартал |
| Остаток кредита на начало периода | 76000 | 72000 | 68000 | 76000 |
| Начисленные процентов (12% годовых) | 760 | 720 | 680 | 2160 |
| Погашение основной суммы кредита | 4000 | 4000 | 4000 | 12000 |
| Остаток кредита на конец периода | 72000 | 68000 | 64000 | 64000 |