Финансовые функции MS Excel для анализа финансово-расчетных операций

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

1 Балдин К. В. Информационные системы в экономике: Учебник / К. В. Балдин. - ИНФРА - М, 2008. - 395 с.

 

2 Барановская  Т. П. Информационные системы  и технологии в экономике: Учебник  / Т. П. Барановская, М. И. Семенов,  А. И. Трубилин. - ЮНИТИ - ДАНА, 2007. - 198 с.

 

3 Исаев Г. И.  Информационные системы в экономике  / Г. И. Исаев. - Омега - Л, 2008. - 464 с.

 

4 Филимонова Е.  В. Информационные системы в  экономике / Е. В. Филимонова, Н.  А. Черненко, А. С. Шубин. - М.: Феникс, 2008. - 448 с.

 

5 Чернышов Ю. И. Информационные технологии в экономике / Ю. И. Чернышов. - Горячая Линия - Телеком, 2008. - 240 с. 

1.2

Введение.

 

Эффективное управление предприятием в современных условиях невозможно без использования компьютерных технологий. Правильный выбор программного продукта и фирмы-разработчика - это  первый и определяющий этап автоматизации  бухгалтерского учета. В настоящее  время проблема выбора информационной системы  (ИС) из специфической задачи превращается в стандартную процедуру. В этом смысле российские предприятия сильно уступают зарубежным конкурентам. Иностранные предприятия, как правило, имеют опыт модернизации и внедрения не одного поколения ИС. В развитых западных странах происходит смена уже четвертого поколения ИС. На российских предприятиях зачастую используют системы первого или второго поколения.

Руководители многих российских предприятий  имеют слабое представление о  современных компьютерных интегрированных  системах и предпочитают содержать  большой штат собственных программистов, которые разрабатывают индивидуальные программы для решения стандартных  управленческих задач.

Процедура принятия решения о выборе наиболее эффективной компьютерной системы управления нова для большинства  отечественных руководителей, а  ее последствия во многом будут оказывать  значительное влияние на предприятие  в течение нескольких лет. Т.к. применение интегрированной ИС, которая отвечала бы требованиям предприятия (масштабу, специфике бизнеса и т.д.), позволила  бы руководителю минимизировать издержки и повысить оперативность управления предприятием в целом.

 

 

 

Классификация автоматизированных информационных       систем.

 

 

Предлагается использовать следующую  классификацию систем и подсистем  КИС. В зависимости от уровня обслуживания производственных процессов на предприятии  сама КИС или его составная  часть (подсистемы) могут быть отнесены к различным классам: 
Класс A: системы (подсистемы) управления технологическими объектами и/или процессами. 
Класс B: системы (подсистемы) подготовки и учета производственной деятельности предприятия. 
Класс C: системы (подсистемы) планирования и анализа производственной деятельности предприятия.

 

 Системы (подсистемы) класса A - системы (подсистемы) контроля и  управления технологическими объектами  и/или процессами. Эти системы,  как правило, характеризуются  следующими свойствами:

• достаточно высоким уровнем автоматизации выполняемых функций;
• наличием явно выраженной функции контроля за текущим состоянием объекта управления;
• наличием контура обратной связи;
• объектами контроля и управления такой системы выступают: 
  - технологическое оборудования; 
  - датчики; 
  - исполнительные устройства и механизмы.
• малым временным интервалом обработки данных (т.е. интервалом времени между получением данных о текущем состоянии объекта управления и выдачей управляющего воздействия на него);
• слабой (несущественной) временной зависимостью (корреляцией) между динамически изменяющимися состояниями объектов управления и системы (подсистемы) управления.

В качестве классических примеров систем класса A можно считать:

• SCADA - Supervisory Control And Data Acquisition (диспетчерский контроль и накопление данных);
• DCS - Distributed Control Systems (распределенные системы управления);
• Batch Control - системы последовательного управления;
• АСУ ТП - Автоматизированные Системы Управления Технологическими Процессами.

 

 

Системы класса B - это системы (подсистемы) подготовки и учета производственной деятельности предприятия. Системы  класса B предназначены для выполнения класса задач, требующих непосредственного  участия человека для принятия оперативных (тактических) решений, оказывающих  влияние на ограниченный круг видов  деятельности или небольшой период работы предприятия.  
В некотором смысле к таким системам принято относить те, которые находятся на уровне технологического процесса, но с технологией напрямую не связаны.  
В перечень основных функций систем (подсистем) данного класса можно включить:

 

• выполнение учетных задач, возникающих в деятельности предприятия;
• сбор, предварительную подготовку данных, поступающих в КИС из систем класса A, и их передачу в системы класса C;
• подготовку данных и заданий для автоматического исполнения задач системами класса A.

С учетом прикладных функций  этот список можно продолжить следующими пунктами:

• управление производственными и человеческими ресурсами в рамках принятого технологического процесса;
• планирование и контроль последовательности операций единого технологического процесса;
• управление качеством продукции;
• управление хранением исходных материалов и произведенной продукции по технологическим подразделениям;
• управление техническим обслуживанием и ремонтом.

Эти системы, как правило, имеют следующие характерные  признаки и свойства:

• наличие взаимодействия с управляющим субъектом (персоналом), при выполнении стоящих перед ними задач;
• интерактивность обработки информации;
• небольшой длительностью обработки данных, колеблющейся от нескольких минут до несколько часов или суток;
• наличием существенных временной и параметрической зависимостей (корреляций) между обрабатываемыми данными;
• система оказывает влияние на ограниченный круг работ и видов деятельности предприятия;
• система оказывает влияние на небольшой период работы предприятия (в пределах от месяца до полугода);
• наличием сопряжения с системами класса A и/или C.

Классическими примерами  систем класса B можно считать:

• MES - Manufacturing Execution Systems (системы управления производством);
• MRP - Material Requirements Planning (системы планирования потребностей в материалах);
• MRP II - Manufacturing Resource Planning (системы планирования ресурсов производства);
• CRP - C Resource Planning (система планирования производственных мощностей);
• CAD - Computing Aided Design (автоматизированные системы проектирования - САПР);
• CAM - Computing Aided Manufacturing (автоматизированные системы поддержки производства);
• CAE - Computing Aided Engineering (автоматизированные системы инженерного проектирования - САПР);
• PDM - Product Data Management (автоматизированные системы управления данными);
• SRM - Customer Relationship Management (системы управления взаимоотношениями с клиентами);
• всевозможные учетные системы и т.п.

Одна из причин возникновения подобных систем - необходимость выделить отдельные  задачи управления на уровне технологического подразделения предприятия.  

 

Системы класса C - это системы (подсистемы) планирования и анализа производственной деятельности предприятия. Системы  класса C предназначены для выполнения класса задач, требующих непосредственного  участия человека для принятия стратегических решений, оказывающих влияние на деятельность предприятия в целом.  
В круг задач решаемых системами (подсистемами) данного класса можно включить:

 

• анализ деятельности предприятия на основе данных и информации, поступающей из систем класса B;
• планирование деятельности предприятия;
• регулирование глобальных параметров работы предприятия;
• планирование и распределение ресурсов предприятия;
• подготовку производственных заданий и контроль их исполнения.
• наличие взаимодействия с управляющим субъектом (персоналом), при выполнении стоящих перед ними задач;
• интерактивность обработки информации;
• повышенной длительностью обработки данных, колеблющейся от нескольких минут до несколько часов или суток;
• длительным периодом принятия управляющего решения;
• наличием существенных временной и параметрической зависимостей (корреляций) между обрабатываемыми данными;
• система оказывает влияние на деятельность предприятия в целом;
• система оказывает влияние на значительный период работы предприятия (от полугода до нескольких лет);
• наличием непосредственного сопряжения с системами класса B.

Классическими названиями системы класса B можно считать:

• ERP - Enterprise Resource Planning (Планирование Ресурсов Предприятия);
• IRP - Intelligent Resource Planning (системами интеллектуального планирования);
• АСУП;
• EIS.

 

 

 

Современный рынок  финансово-экономического прикладного  программного обеспечения.

 

 

Сегодняшний рынок финансово-экономического прикладного программного обеспечения  формируется под воздействием трех основных факторов:

• постоянно растущих требований потребителей;

• конъюнктурного мировоззрения большинства разработчиков;

• неустойчивости нормативно-правовой среды.

Влияние этих факторов делает рынок  разнообразным и неоднородным. Для  решения задачи выбора ИС необходимо познакомиться с их классификацией. Все программы в области бухгалтерского учета и финансов условно можно  разделить на:

1.                      Интегрированные финансовые системы (ИФС).

2.                      Бухгалтерский конструктор.

3.                      Бухгалтерский комплекс автоматизированных рабочих мест (АРМ).

4.                      Бухгалтерия-офис.

5.                      Эккаунт кутюр - индивидуально дорабатываемые и внедряемые системы на базе типового бухгалтерского ядра.

6.                      Отраслевые системы с бухгалтерским учетом, это бухгалтерский комплекс АРМ + специализированные отраслевые АРМы.

7.                      Финансово-аналитические системы.

8. Правовые системы и базы данных (ПБД).

 

 

Рассмотрим подробнее  каждую из вышеназванных групп:

 

Интегрированная финансовая система

Интегрированная финансовая система  состоит из отдельных блоков - модулей  учета. Степень интеграции системы  характеризует принцип связи, как  между отдельными модулями системы, так и с другими программными продуктами, работающими на предприятии.

Система считается  интегрированной  в случае, если существует двухсторонняя связь между всеми модулями системы.

Пример ИФС: “БЭСТ”, “Галактика”, “Парус” и другие.

 

Бухгалтерский конструктор

Под бухгалтерским конструктором  понимается бухгалтерская система  с расширенными инструментальными  возможностям.

Первичные возможности данного  программного продукта достаточно ограничены. Например, выполнение в рамках бухгалтерского конструктора таких операций, как  расчет износа основных средств, расчет заработной платы и т.п., практически  невозможно осуществить без соответствующих  настроек. Однако, овладев специальным  языком, пользователь может самостоятельно научить программу выполнять  любые расчеты, создавать отчеты и т.п.

Этот класс систем ориентирован на массовый тираж. В одной программе  трудно учесть специфику учета нескольких бухгалтерий. Поэтому появились  некие универсальные заготовки, из которых с помощью настроек создается программный продукт, подходящий для учета в любой  фирме.

Данный класс программ лучше  адаптирован к быстроменяющемуся  законодательству.

Пример бухгалтерского конструктора: “1С: Бухгалтерия”, “Инотек”, “Quiken” и другие.

 

 

 

 

 

Бухгалтерский комплекс АРМ

Бухгалтерский комплекс подразумевает  создание отдельных программ под  каждый раздел учета с возможностью последующего агрегирования данных.

Данный продукт является самой  старой формой существования бухгалтерских  программ на российских предприятиях. Для средних и крупных фирм она остается рациональной до сих  пор.

Пример бухгалтерского комплекса  АРМ: “МОНОЛИТ” и другие.

 

 

Бухгалтерия-офис

Под бухгалтерией - офис понимают систему  автоматизированного управления предприятием. Программы данного класса называют “корпоративными системами управления финансами и бизнесом”. Термин “корпоративный учет” является новым для российских предприятий. Известно, что учет на предприятии не сводится только к  бухгалтерскому учету, построенному на двойной записи и проводках по корреспондирующим счетам. Существует еще и управленческий учет, формы  которого определяются нуждами самого предприятия. Данный вид учета приближен  к текущей деятельности фирмы  и решает в первую очередь оперативные  задачи.

Бухгалтерия - офис настроена, как  правило, не только на бухгалтера, но и  на руководителя, менеджера и других представителей управленческого звена. Огромное внимание в программах этого  класса уделяется возможности эффективного управления предприятием и получению  прибыли. При этом очень трудно определить, какой учет “первичнее” - бухгалтерский или оперативный. Например, когда руководитель ставит задачу минимизации налога на прибыль, то для принятия правильных решений необходимо знать размер облагаемой прибыли по данным бухгалтерского учета. С другой стороны, для отражения в бухгалтерском учете величины товарных запасов требуются данные оперативного учета о поступлении, перемещении, выбытии товарных ценностей. Таким образом, бухгалтерский учет направлен на решение задач по обобщению показателей деятельности предприятия, тогда как оперативно - управленческий учет решает частные, ежедневные задачи. Оторвать одну форму учета от другой практически невозможно. Оба вида учета существуют совместно и образуют единый целостный учет, который и называется корпоративным.