Преступные схемы в ОМС

Кроме того, такая преступная деятельность нередко осуществляется организованными  преступными группами и достаточно хорошо законспирирована. Среди оперативно-розыскных  мероприятий, позволяющих выявить  признаки данного вида преступлений, можно отметить опросы, наблюдение, наведение справок, контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений, прослушивание телефонных переговоров и оперативное внедрение. Оперативной разработке должны подвергаться прежде всего перечисленные выше субъекты, а также их окружение как по работе, так и в быту.

Решить задачи предварительного расследования  по установлению механизма перечисленных  способов хищения позволят допросы (сотрудников территориального фонда, страховой организации и медицинских  учреждений, лиц из их окружения  и т. д.), выемки финансово-хозяйственных  документов (в территориальном фонде, страховой организации, медицинском  учреждении, банке и налоговом  органе). В случае необнаружения необходимых документов следует провести обыски по месту жительства и работы всех лиц, имеющих отношение к бухгалтерскому учету и причастных к преступлению. Необходимо проведение судебной бухгалтерской экспертизы, а также контроля и записи телефонных и иных переговоров, наложение ареста на почтово-телеграфные отправления.

Следует обратить внимание на то, что  с целью сокрытия признаков совершенных  преступлений работники страховой  организации и медицинского учреждения могут прибегнуть к уничтожению  первичной бухгалтерской документации, без которой невозможно проведение документальных проверок, судебных бухгалтерских, финансовых и экономических экспертиз.

В случае отсутствия таких документов в результате их утери или сокрытия следует принять меры к их восстановлению, для чего необходимо обратиться:

1) в банк, обслуживающий страховую  организацию (лечебное учреждение). По запросу банк может представить  выписку-реестр о проведенных  операциях по расчетному счету  (по поступлению и списанию  средств) и копии платежных  документов. На основе полученных сведений можно полностью восстановить бухгалтерский учет движения средств по расчетному счету;

2) ко всем иным юридическим  лицам, с которыми взаимодействовала  страховая организация (медицинское  учреждение), с запросом о предоставлении  копий тех договоров, накладных,  счетов, счетов-фактур и актов,  имеющих значение для дела;

3) в налоговые органы с запросом  о предоставлении копий всех  утраченных отчетов и налоговых  деклараций;

4) в пенсионный фонд, статистические  органы, куда страховой организацией (медицинским учреждением) также  сдавалась отчетность;

5) в арбитражный суд, если  страховая организация признана  банкротом или имели место  какие-либо хозяйственные споры.

После этого на основании полученных копий документов возможно восстановить оригиналы исходящих первичных документов, на базе которых сформировать соответствующие журнал и регистры бухгалтерского и налогового учета.

Представляется, что знание оперативными сотрудниками и следователями  указанных схем хищения денежных средств в системе медицинского страхования и методических рекомендаций по их расследованию позволит целенаправленно планировать оперативно-разыскную и следственную деятельность в целях предупреждения, выявления, пресечения и раскрытия подобных противоправных фактов.