Лекции по планированию на предприятиях

 

Показатели, понятие, характеристика системы показателей

Показатель – признак, которые определяет количественную или качественную сторону изучаемого процесса или явления. Качество плановых расчетов во многом зависит от соблюдения требований, предъявляемых к ним:

• Адекватность – отражение реальных процессов и явлений;
• Достаточность – необходимый объем информации;
• Измеримость;
• Динамичность;
• Достоверность;
• Определенность – однозначное понимание информации;
• Документальность – должны быть связаны с данными учета;

Для составления  плана экономического и социального  развития требуется целая система  показателей.

Показатели  классифицируются:

1. По  содержанию:

• Количественные показатели – характеризуют экономический потенциал предприятия и различные стороны хозяйственной деятельности (издержки, прибыль, валовой доход)

• Качественные показатели – характеризуют результативность работы предприятия и степень эффективности использования ресурсов. Они включают в себя показатели эффективности хозяйствования (рентабельность, уровень валового жохода, уровень издержек, производительность труда, фондоотдача). Показатели оценки финансового положения , характеризующие структуру капитала, эффективность использования собственных и заемных средств, платежеспособность, финансовую устойчивость и другие. Показатели конкурентноспособности (доля предприятия на рынке, качество товаров, имидж, реклама и т.д.)

2. В зависимости от формы выражения:

• Абсолютные (натуральные и стоимостные)
• Относительные

3. По направленности:

• Адресные
• Обезличенные (нормативы)

4. По критерию математических исчислений:

• Объемные (оборота)
• Средние (товарный запас, зп)
• Приростные
• Предельные
• Индексные

5. По форме отчетности:

• Оперативные
• Статистические
• Бухгалтерские

6. Другие

Все показатели объединяются в систему, которые представляют комплекс взаимосвязанных характеристик  объекта.

 

Планирование  товарного оборота 

   Цель  планирования товарного  оборота – определение такого объема и структуры, которая бы в планируемом периоде обеспечивали бы полное удовлетворение спроса покупателя и получение необходимой прибыли:

Исходные предпосылки  планирования:

1. Результат анализа;
2. Результат маркетинговых исследований потребительского рынка;
3. Прогнозируемые индексы розничных и оптовых цен;
4. Материалы специальных исследований  - изучение покупательских потоков.

Планирование осуществляется двумя подходами, на практике лучше  использовать оба подхода;

1. От общего к частному (от общего объема к структуре);
2. От частного к общему;

Изменение ставок рефинансирование, изменение налоговой политики.

Методы планирования:

1. Экономика статистические, метод экстраполяции, скользящей средней, коэффициента эластичности или некоторые модификации;
2. Экономико-математические – однофакторная модель;
3. Нормативный метод, планирование на основе нормы оборота на м2 торговой площади, или на одного работника, Фридмен – экономика предприятия.
4. Метод на достижение целевой суммы прибыли;
5. Метод ориентированный на повышение эффективности использования ресурсного потенциала;
6. На основе точки безубыточности;
7. На основе запасов финансовой прочности.

Особенности планирования в оптовой торговли обусловлены  составом этого оборота. При планировании оптового оборота не обходимо изучение рынка, конкурентов, изучение особенности  их деятельности.

При планирования оборота  в общественном питании так же учитываются его виды. Обязательно  составляется производственная программа  – план выпуска продукции собственного производства. Планирование по видам  продукции.

Методы планирования продукции собственного производства Ефимова:

1. планирование на основе постоянного контингента потребителей (школы, сады);
2. Планирование на основе изменяющегося контингента потребителей;
3. На основе пропускной способности обеденного зала;
4. На основе мощности;
5. На основе меню.

Планирование оборота.

Задача 

1. Определить объем оборота торгового предприятия в целом и по итой товарной группе на основе:

• На основе среднегодовых темпов роста;
• Среднего абсолютного прироста;
• Линейной однофакторной модели у= а+вх;
• На основе коэффициента эластичности;
• На основе скользящей средней.

 

N  - это количество  периодов. 

2. Средний абсолютный прирост

Формула №1

 

Т = = 106,5 – индекс  = 1,065

О плановый = О отчетного  периода * У оборот плановый = 900 *1,065 = 958,5 т.р.

У оборот = О плановый / О отчетный

Формула №2

 

∆ =

О план  = О отчет +- = 900 + 50 = 950

Решение: определяем объем продаж в целом по предприятию 

Для того чтобы определить не обходимый плановый оборот возьмем  среднее значение: (950 + 958,5)/ 2 = 954,25

 

3 способ расчет  параметров моделей у = а +вх

У – понимается оборот по итой товарной группе

Х – это оборот в целом по предприятию

 У= А+ ВХ

В = =   = 0, 0592

А = у – вх = 46,4 – 0,0592 *796 =  - 0, 7232

У =  - 0,7232 + 0,0592*955 = 55

Для того чтобы оценить  адекватность предлагаемой модели расчета  объема продаж, не обходимо рассчитать ошибку прогноза (аппроксимации), которая  должна быть не более 5%

1. у^ (х) = а+вх = - 0,7232 + 0,0592 * 700 = 40,7
2. у^ (х) = а+вх = - 0,7232 + 0,0592 * 740 =  43
3. у^ (х) = а+вх = - 0,7232 + 0,0592 * 800 =  46,6
4. у^ (х) = а+вх = - 0,7232 + 0,0592 * 840 = 49
5. у^ (х) = а+вх = - 0,7232 + 0,0592 * 900 = 52,6

 
 

Е = = 8,1 /5 = 1,62

    Полученная ошибка прогноза 1, 62 говорит о том, что данная модель подходит к планированию оборот по данной по итой товарной группе, т.к. она меньше 5 % а следовательно адекватна реальному процессу формированию объема продаж по итой.

    Решение:

    Определить  объем продаж по итой товарной группе на основе коэффициента эластичности, расчет ведется в абсолютных показателях т.е. т.р.

Методика расчета:

Кэл =  = = 1,047

1. Определяем среднегодовые темпы роста оборота по итой товарной группе и в целом по предприятию за предплановой период.
2. Определяем темп прироста  ∆ - прироста.

= ∆%

Который характеризует величину изменения оборота по итой товарной группе при изменении оборота в целом по предприятию на 1% на предплановый период.

3. Определяем ∆  О i % = ( Кэл. *  (О план / Оотчет * 100 )) -100)  = 1,047 * 6,1  = 6,4 прирост оборота по итой товарной группы на плановый период. Для этого на прирост оборота планового в целом по предприятию.
4. План оборота по итой товарной группе отчетного периода               Оi план = Оiотчетный год *(100 + ∆О i % план) / 100 = Оiотчетный год   * ℸОплан = 52 * 0,64 = 55,3 т.р.

Планирование  оборота на основе скользящей средней. Этот метод основан на сглаживании данных о приросте оборота. За ряд предшествующих планируемому году лет. Сглаживание производится с помощью скользящих средних для двух трех ближайших лет К1сред = . Полученный выровненный ряд скользящей средней дает возможность определить: среднегодовое изменение прироста объема оборота.

∆ = (Кn сред – К1сред)/( n-1)

Кn 

Определяется плановый прирост оборота 

Кплан = К4 + 2∆

Оплан  = Оотчет * ℸо план  (К план)