Волго-Вятский  колледж  информатики,финансов,права  управления. 
 
 
 
 
 
 

   Реферат  

   по дисциплине Финансовый менеджмент на тему «Планирование финансовой деятельности на предприятии». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                          
 

                                                                           Выполнил:

                                                                           студент   группы М-31

                                                                           Степанов Пётр Валентинович.                                                                                      

                                                                            
 

                                                                                 
 

                                                               Киров 2011 
 

ПЛАН

Вступление

 

    Планирования  было прерогативой командно-административной системы. Главная цель финансового плана предприятия состояла в выявлении неиспользованных ресурсов и определении суммы платежей в бюджет, величина которых соответствовала превышению доходов предприятия над его затратами. Сумма и уровень затрат централизованно нормировались. Чрезмерная централизация финансов при планово-директивной экономике ослабляла экономические стимулы для расширения производства. Это отрицательно сказывалось на результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Государственные дотации во многих областях достигали значительных размеров, поскольку эти области были убыточными или малорентабельными.

    Отраслевые  Министерства занимались перераспределением доходов и прибылей предприятий. Значительная часть прибыли и  временно свободных средств эффективно работающих предприятий изымалась для финансирования государственных расходов и на покрытие затрат убыточных предприятий области.

    При рыночной экономике значительно повышается материальная ответственность руководителя предприятия за его финансовое состояние. Именно поэтому возросло значение перспективного, текущего и оперативного финансового планирования для обеспечения стойкого финансового состояния и повышения рентабельности предприятий.

    Финансовое  планирование является необходимым для финансового обеспечения расширения кругооборота производственных фондов, достижение высокой результативности производственно-хозяйственной деятельности, создание условий, которые обеспечило бы платежеспособность и финансовую стойкость предприятия. Рынок ставит высокие требования к качеству финансового планирования, поскольку ныне за отрицательные последствия своей деятельности ответственность будет нести само предприятие. При неспособности учесть неблагоприятную рыночную конъюнктуру предприятие становится банкротом и подлежит ликвидации с соответствующими отрицательными последствиями для основателей.

    Сегодня финансовое планирование требует использование  новых принципов организации. Его  содержание и формы должны быть существенно  изменены в связи с новыми экономическими условиями и социальными ориентирами.

1. Сущность финансового  планирования

 

 Финансовое планирование - это процесс определения объема финансовых ресурсов по источниками формирования и направлениями их целевого использования в соответствии с производственными и маркетинговыми показателями предприятия в плановом периоде. Целью финансового планирования является обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми источниками финансирования.

     Финансовое  планирование воплощает установленные  цели в форму конкретных финансовых показателей и обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития.

     Значение  финансового планирования состоит  в том, что оно дает возможность  определить жизнеспособность проекта  предприятия в условиях конкуренции и является инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Итак, основными  задачами финансового планирования на предприятии есть:

• обеспечение производственной и инвестиционной деятельности необходимыми финансовыми ресурсами;
• установление рациональных финансовых отношений с субъектами хозяйствования, банками, страховыми компаниями;
• определение путей эффективного вложения капитала, оценка рационального его использования;
• выявление и мобилизация резервов увеличения прибыли за счет рационального использования материальных, трудовых и денежных ресурсов;
• осуществление контроля за образованием и использованием платежных средств.

   Финансовое  планирование дает возможность разрешить  такие конкретные вопросы:

• сколько денежных средств может иметь предприятие в своем распоряжении; какие источники их поступления;
• достаточно ли финансовых ресурсов для выполнения намеченных задач;
• какая часть средств может быть перечислена в бюджет, внебюджетные фонды, банкам и другим кредиторам;
• как должно осуществляться распределение и использование прибыли на предприятии;
• как обеспечивается реальная сбалансированность плановых затрат и доходов предприятия на принципах самоокупаемости и самофинансирование.

   В финансовом планировании используется балансовый метод. Его содержание состоит в том, что не только балансируются итоговые показатели доходов и затрат, а для каждой статьи затрат отмечаются конкретные источники покрытия. При этом используются разные способы: нормативный, расчетно-аналитический, оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование.

   Суть  нормативного способа финансового  планирования состоит в том, что  на основе установленных финансовых норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность субъекта предпринимательской деятельности в финансовых ресурсах и определяются источнике этих ресурсов. Упомянутыми нормативами являются ставки налогов, ставки сборов и взносов, нормы амортизационных отчислений и т.д.. Нормы и нормативы бывают отраслевыми, региональными и индивидуальными.

   При использование расчетно-аналитического метода плановые показатели рассчитываются на основании анализа фактических финансовых показателей, которые берутся за базу, и их изменения в плановом периоде.

   Оптимизация плановых решений состоит в разработке вариантов плановых расчетов для того, чтобы выбрать из них наиболее оптимальные. Затем могут использоваться разные критерии выбора:

• максимум прибыли (дохода) на денежную единицу вложенного капитала;
• экономия финансовых ресурсов, то есть минимум финансовых затрат;
• экономия текущих затрат;
• минимум вложения капитала при максимально эффективном результате;
• максимум абсолютной суммы полученной прибыли.

    Финансовое  планирование (кроме уже упоминавшихся  способов расчетов) требует широкого использования экономико-математического моделирования. Этот способ делает возможным нахождение количественного выражения взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, которые их определяют. Экономико-математическая модель - это точное математическое описание факторов, которые характеризуют структуру и закономерности изменения данного экономического явления и осуществляются с помощью математических приемов. Моделирование может осуществляться за функциональной и корреляционной связью. Экономико-математическое моделирование дает возможность перейти в планировании от средних величин к оптимальным вариантам. Повышение уровня научной обоснованности планирование требует разработки нескольких вариантов планов исходя из разных условий и путей развития предприятия со следующим выбором оптимального варианта финансового плана.

2. Содержание финансового  плана и порядок  его составления

 

     При рыночной экономике для решения производственных и коммерческих задач, которые нуждаются во вложении средств, необходимой является разработка внутрифирменного документа - бизнес-плана.

     Бизнес-план должен:

• давать конкретные представления о том, как будет функционировать предприятие, какое место оно будет занимать на рынке;
• содержать все производственные характеристики будущего предприятия, детально описывать схему его функционирования;
• раскрывать принципы и методы руководства предприятием;
• обязательно содержать программу управления финансами, без которой невозможно начать дело и обеспечить эффективность ее выполнения;
• показать перспективы развития предприятия инвесторам и кредиторам.

   При составлении бизнес-плана руководствуются такими стимулирующими мотивами:

1. подать информацию о предприятии и о намерениях собственников;
2. выложить стратегию и тактику предприятия и показать, как взаимодействуют разнообразные подразделения предприятия, будучи одним целым;
3. осветить финансовые цели и разработать детальные сметы, с помощью которых можно проконтролировать фактические затраты и доходы;
4. убедить третью сторону предоставить необходимые средства или оказывать содействие предприятию в другой форме.

     Обобщение опыта составления бизнес-планов отечественными предприятиями дает возможность выделить такие области их применения:

• выбор экономически выгодных направлений и способов достижения положительных финансовых результатов предприятиями при новых условиях хозяйствования, неплатежеспособности субъектов;
• подготовка предприятиями инвестиционных проектов для привлечения инвестиций и банковских кредитов;
• составление проектов эмиссии акций, облигаций и других ценных бумаг предприятий;
• привлечение иностранных инвесторов для развития предприятий;
• обоснование предложений относительно приватизации предприятий государственной и коммунальной собственности.

    Бизнес-план предприятия может прежде всего решать задачи улучшения его финансового состояния. В этой связи рассмотрение именно финансового аспекта бизнес-плана является наиболее актуальным.

    Финансовый  план - это важнейший элемент бизнес-плана, который складывается как для обоснованияя конкретных инвестиционных проектов, так и для управления текущей и стратегической финансовой деятельностью. Этот раздел бизнес-плана включает такие составляющие:

• прогноз объемов реализации;
• баланс денежных поступлений и затрат;
• таблицу доходов и затрат;
• прогнозируемый баланс активов и пассивов предприятия;
• расчет точки безубыточности.

    Сегодня предприятиям предоставлена самостоятельность в планировании, они могут не составлять финансового плана или составлять его в любой произвольной форме, которую они считают для себя наиболее приемлемой.

Учитывая изменения в бухгалтерском учете и финансовой отчетности, которые происходят с введением национальных стандартов (положений) бухгалтерского учета, могут быть предложенные такие формы и содержание текущего финансового плана.

     Он  является ориентиром для финансовой работы предприятий в плановом году. Выполнение финансового плана осуществляется непосредственно в процессе финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая стабильную платежеспособность предприятия через оперативное финансовое планирование. С этой целью целесообразно составлять баланс денежных поступлений - оперативный финансовый план.

     Баланс поступлений средств показывает когда у предприятия возникают временно свободные средства и когда оно имеет дополнительную потребность в них. Это дает финансовому менеджеру возможность временно свободные финансовые средства положить на депозитные счета коммерческих банков или инвестировать в ценные бумаги для получения доходов, а в периоды, если возникает дополнительная потребность, - обеспечить привлечение средств.

     Оперативное финансовое планирование состоит в  составлении и выполнении платежного календаря. Его составляют на квартал с разбивкой по месяцам или на месяц с разбивкой по декадам. В платежном календаре отображается весь денежный оборот предприятия, основная часть которого проходит через текущие, валютный, заемный и прочие счета предприятия в банках. В платежном календаре отражено движение денежных средств соответственно  их поступлению и использованию.