Анализ использования трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы

Автор работы: Алексей Абакумов, 11 Октября 2010 в 17:18, курсовая работа

Краткое описание

В настоящее время в соответствии с изменениями в экономическом и социальном развитии страны существенно меняется и политика в области оплаты труда, социальной поддержки и защиты работников. Многие функции государства по реализации этой политики возложены непосредственно на предприятия, которые самостоятельно устанавливают формы, системы и размеры оплаты труда, материального стимулирования его результатов.
Заработная плата - это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера. Заработная плата должна непосредственно зависеть от качества и количества труда. Определяющей в оплате труда является квалификация работника - уровень специальных знаний и практических навыков работника, характеризующий степень сложности выполняемого им данного конкретного вида работы.
Фонд заработной платы - общая сумма денежных средств, выплачиваемых работникам предприятия по сдельным расценкам, тарифным ставкам, окладам, а также доплат, надбавок и премий в течение определенного периода времени.
Фонд заработной платы по действующей инструкции органов статистики включает в себя не только фонд заработной платы, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, а также отчисления на социальное и медицинское страхование работников.
Эффективность использования персонала организации во многом зависит от полноты использования фонда рабочего времени. Анализ использования фонда рабочего времени проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.
Важным моментом анализа является установление эффективности использования фонда заработной платы. Для расширенного воспроизводства и получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.
Правильность выводов, вытекающих из анализа хозяйственной деятельности, во многом зависит от достоверности информации, используемой в процессе анализа. Поэтому анализу должна предшествовать тщательная проверка источников информации на достоверность и точность.
Анализ трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы является одним из важнейших в аналитической работе предприятия, и должен обеспечить оперативный контроль над количеством и качеством труда, за использованием средств, включаемых в фонд заработной платы и выплат социального характера, что и определило выбор темы курсовой работы «Анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы ЗАО «Технология», круг раскрываемых в ней вопросов и логическую схему ее построения.
Объектом исследования настоящей курсовой работы является Закрытое Акционерное Общество «Технология» (сокращенное название ЗАО «Технология»). Основная сфера деятельности предприятия - строительно-монтажные (10%) и проектно-изыскательские (90%) работы.
Предметом исследования являются трудовые ресурсы и фонд заработной платы предприятия.
Целью данной курсовой работы является проведение анализа использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы конкретного предприятия. Исходя из целей, основными задачами данной курсовой работы являются:
анализ основных понятий и нормативного регулирования вопросов использования трудовых ресурсов предприятия;
определение целей, задач и источников проведения анализа;
проведение анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами;
проведение анализа производительности труда;
проведение анализа фонда заработной платы и эффективности его использования.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………….3
1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами…….…………..5
2. Анализ использования фонда рабочего времени………………….…………..8
3. Анализ производительности труда…………………………………………......9
4. Анализ использования фонда заработной платы………………………...…..11
5. Предложения по повышению эффективности использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы ЗАО «Технология»…………………….……….19
Заключение………………………………………………………………….…….23
Список литературы……………………………………………………………….25

Содержимое работы - 1 файл

Курсовая работа.rtf

— 651.18 Кб (Скачать файл)
 

      По данным таблицы 4 можно сделать вывод об относительной стабильности кадров на предприятии. Коэффициент оборота по приему в 2009г. превышает коэффициент оборота по приему в 2008г. на 0.0006, это связано с расширением мощностей предприятия и увеличением специализации на рабочих местах.

      В основном текучесть кадров наблюдается среди рабочих, причем коэффициент текучести в 2009г. равен коэффициенту оборота по выбытию, что свидетельствует о том, что в основном работники увольнялись по собственному желанию. В 2008г. наблюдалось увольнение за счет сокращения кадров. Коэффициент постоянства кадров растет в 2009г. по сравнению с 2008г., что также положительно характеризует предприятие.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Анализ использования фонда рабочего времени

      Полноту использования персонала предприятия можно оценить по количеству отработанных дней в году, а также по степени использования фонда рабочего времени. Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня (ФРВ = ЧР*Д*П). Проведем анализ в целом по предприятию за 2008 - 2009г. (табл. 5).

      Таблица 5

      Использование трудовых ресурсов предприятия в 2008 - 2009г.

      
Показатель Значение показателя Отклонение
2008г. 2009г.
Среднегодовая численность рабочих (ЧР) 121 118 - 3
Отработано дней одним рабочим за год (Д) 228 232 + 4
Отработано часов одним рабочим за год (Ч) 1733 1846 + 113
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч. 7,60 7,96 + 0,36
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч. 209669 217913 +8244
 

      В 2009г. фонд рабочего времени возрос на 8244 ч/ч. (или на 3,93%) по сравнению с 2008г., в том числе за счет изменения:

  • численности рабочих:

      DФРВЧР = (ЧР2009 - ЧР2009)*Д2008 2008 = (118 - 121)*228*7,6 = - 5198,40 ч.

  • количества отработанных дней один рабочим:

      DФРВД = ЧР2009*(Д2009 - Д2008 )*П2008 = 118*(232 - 228)*7,6 = + 3587,30 ч.

  • продолжительности рабочего дня:

      DФРВП = ЧР20092009 *(П2008 - П2008 ) = 118*232*(7,96-7,60) = + 9855,36 ч.

     Очевидно, в ЗАО «Технология» использование фонда рабочего времени улучшилось в 2009г. по сравнению с 2008г. Целодневные потери рабочего времени снизились на 4 дня на каждого рабочего предприятия, возрастание ФРВ произошло за счет качественных показателей: за счет количества отработанных дней и продолжительности рабочего дня.   
 
 

3. Анализ производительности труда

      Важнейшим показателем эффективности использования труда является производительность труда. Об эффективности использования персонала предприятия судят по таким показателям:

  • темп роста производительности труда;
  • доля прироста продукции за счет повышения производительности труда;
  • относительная экономия фонда оплаты труда.

      Из данных таблицы 6 видно, что объем выполненных работ в 2009г. повысился по сравнению с 2008г., увеличение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка.

      Таблица 6 

      Анализ производительности труда ЗАО «Технология» в 2008 - 2009г.

      
Показатели 2008г. 2009г. Темп прироста, %
1. Объем выполненных работ, тыс. руб. 114783 124533 +8,49
2. Среднесписочная численность работающих, чел. 217 212 - 2,30
3. Среднесписочная численность рабочих, чел. 121 118 - 2,48
4. Производительность труда, тыс. руб./год

- в том числе рабочих

529

949

587

1055

+10,96

+11,17

 

      Объем выполненных работ в 2009г. повысился по сравнению с 2008г. на 8,49%, это объясняется увеличением выпуска продукции. Увеличение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка.

      Значения приращения численности работающих и их производительности труда неодинаково. Первый фактор количественный, характеризующий экстенсивность использования труда; уменьшение численности работающих положительно сказывается на показателях экономичности производства - себестоимости и других, так как дополнительные работники означают и дополнительные затраты на оплату труда.

      Второй фактор - качественный. На годовую выработку работающего влияет - использование рабочего времени в течение года (экстенсивность труда), но в основном она зависит от «чистой» производительности, характеризуемой среднечасовой выработкой одного рабочего (интенсивность труда).

      Следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда.

      Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом, который рассчитывается по формуле:

      Исз = ,                                                             

      где Исз - индекс изменения среднего заработка;

      СЗф - средняя зарплата за 2009 г.;

      СЗпл - средняя зарплата за 2008 г.

      Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (Ипт).

      В 2009 г. индекс изменения среднего заработка составил 1,1013 (11740/10660), индекс производительности труда составил 1,1096 (587/529).

      Таким образом, темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы 1 работающего на 0,83%, а заработной платы рабочих - на 3,9%. Соблюдение этого принципа в ЗАО «Технология» позволяет добиться снижения себестоимости услуг и роста прибыли предприятия.

      Для определения суммы экономии или перерасхода фонда зарплаты в связи с изменением соответствий между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

      Э = ФЗПф ×                                                     

      Э = 11740 × =  - 88,48 тыс. руб.

      Таким образом, более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты на сумму  88,48 тыс. руб. 
 
 

4. Анализ использования фонда заработной платы

      Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Анализ фонда оплаты труда персонала проведем по данным табл. 7

      Таблица 7

      Анализ фонда оплаты труда персонала в 2008 - 2009г., тыс. руб.

      
Категории персонала 2008г. 2009г.
ФОТ переменная часть постоянная часть премии

и иные выплаты

ФОТ переменная часть постоянная часть премии

и иные выплаты

Рабочие 6050 1020 4980 50 6490 1180 5120 190
Специалисты 2240 820 410 1010 2380 960 380 1040
Служащие 300 80 180 40 350 50 250 50
Ученики 140 - 140 - 160 - 160 -
Младший обслуживающий персонал 960 120 840 - 1120 140 920 60
Пожарно-сторожевая охрана 720 600 20 100 960 160 700 100
Медицинские работники 250 - 250 - 280 - 250 30
Итого: 10660 2640 6820 1200 11740 2490 7780 1470
 

      Как видно по данным таблицы 7, ФОТ в 2009г. увеличился на 1080 тыс. руб., что положительно характеризует предприятие. Изменение среднего размера заработной платы 1 работающего произошло за счет изменения тарифных ставок («ученики», «рабочие»), изменения средних окладов («медицинские работники», «служащие»).

      Фонд заработной платы включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счёт средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Сведения об использовании средств, направляемых на потребление, представлены в таблице 8. 
 
 
 
 
 
 
 

      Таблица 8

      Анализ использования средств, направляемых на потребление в ЗАО «Технология» в 2008 - 2009г.

      
Вид оплаты Сумма, тыс. руб.
2008г. 2009г. изменение
1. Фонд оплаты труда 10660 11740 +1080
1.1.По тарифным ставкам и окладам 6820 7780 +960
1.2.Премии за производственные результаты 730 1470 +270
1.3.Доплата за профессиональное мастерство 680 690 +10
1.4.Доплата за руководство бригадой 210 220 +10
1.5.Доплата за вредные условия труда 120 320 +20
1.6.Доплата за сверхурочные часы 830 210 -620
1.7.Оплата ежегодных и дополнительных отпусков 630 680 +50
1.8.Оплата труда совместителей 240 280 +40
2. Выплаты за счёт чистой прибыли 674 766 +92
2.1.Материальная помощь 572 618 +46
2.2.Выплата дивидендов 102 148 +46
3. Выплаты социального характера 66 53 -13
3.1.Пособия по временной нетрудоспособности 66 53 -13
3.2.Стоимость профсоюзных путёвок - - -
Итого средств, направленных на потребление 11400 12559 +1159
Доля в общей сумме, %

- фонда оплаты труда

 
93,51
 
93,48
 
- 0,03
- выплат из чистой прибыли 5,91 5,41 - 0,5
- выплат за счёт фонда социальной защиты 0,58 1,11 +0,53

Информация о работе Анализ использования трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы