Анализ ликвидности и платежеспособности коммерческой организации на примере ООО «ФЦ-Редут»

     Подводя итоги проведенного экспресс-анализа  результатов хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Старый город» и его финансового состояния, можно отметить следующие моменты:

1. В исследуемом периоде организация расширила масштабы хозяйственной деятельности, о чем свидетельствует рост выручки от продаж на 49,4%. При этом развитие осуществлялось преимущественно интенсивным способом, что проявилось в повышении эффективности использования всех хозяйственных ресурсов.
2. Конечным результатом финансовой деятельности явилась чистая прибыль в сумме 1998 тыс. руб., которая увеличилась в динамике почти в 4,5 раза, причем рентабельность продаж выросла в целом на 1,22%, а по основной деятельности  - на 2,03%. Тем не менее, структуру общей бухгалтерской прибыли нельзя признать рациональной, ввиду сложившегося как в прошлом, так и в отчетном периодах отрицательного сальдо по прочей деятельности, которое в динамике увеличилось на 1570 тыс. руб. В качестве позитивного момента следует отметить рост на 15,5% удельного веса прибыли, остающейся в распоряжении организации, что свидетельствует о более рациональном использовании прибыли до налогообложения в текущем году. Тем не менее, значение данного показателя еще не достигло оптимальной величины (76,0%). Факторный анализ показал, что потери прибыли  в сумме 8353,5 тыс. руб. были  обусловлены относительным перерасходом затрат на 7,65%, что в значительной степени связано с экономически необоснованным соотношением, сложившемся между темпами роста производительности труда и средней заработной платы. Кроме того, в обществе имело место увеличение в динамике штрафных санкций и иных платежей относимых на прибыль после налогообложения, а также возникновение в 2007 году обязанности по выплате процентов за кредит в сумме 1371 тыс.руб.
3. Финансовые ресурсы организации в отчетном году увеличились в целом на 11,7% за счет преимущественного роста собственного капитала. Однако структуру финансовых ресурсов следует признать нерациональной, поскольку наибольший удельный вес занимает краткосрочные обязательства 91,4%, а внутри них кредиты и займы.

      Размещение  финансовых ресурсов в активах являлось достаточно рациональным, т.к. 92,9% от их общей величины было вложено в активы, задействованные в хозяйственной деятельности, являющейся рентабельной. Тем не менее, довольно значительная  часть финансовых ресурсов была отвлечена в дебиторскую задолженность как краткосрочного, так и долгосрочного характера, при этом последняя в течение года возрастала, что, в свою очередь, явилось следствием использования в расчетах с отдельными поставщиками такой формы расчетов, как «предоплата». 

      В течение всего отчетного года, несмотря на позитивные сдвиги, общество являлось финансово не устойчивым, также, остается нерациональной структура баланса, ввиду низкого значения коэффициента текущей ликвидности (0,94 и 1,01).

     Для ликвидации негативных моментов, выявленных в процессе экспресс-анализа деятельности ООО «Старый город», руководству организации необходимо:

1. Обеспечить относительное сокращение затрат по основной деятельности за счет обеспечения преимущественного роста  производительности труда по сравнению с ростом заработной платы путем повышения уровня механизации и автоматизации торгово-технологических процессов, морального поощрения интенсификации труда персонала оптового отдела, улучшения микроклимата в коллективе, улучшения условий труда и отдыха работников и т.д.
2. Обеспечить улучшение и поддержание на оптимальном уровне структуры рабочей силы, обеспечивая приток квалифицированной рабочей силы в отдел оптовой торговли и сокращение прочих работников с низким уровнем рабочей дисциплины и производительностью труда.
3. Устранить причины роста прочих расходов, обеспечивая сокращение задолженности по кредитам и займам.

     4.  Сократить дебиторскую задолженность,  для чего при заключении договоров  с поставщиками товаров исключить  пункт, предусматривающий их предоплату. 

     Помимо  задач, связанных с повышением эффективности хозяйственной и финансовой деятельности, необходимо обеспечить рациональное управление финансовыми ресурсами, позволяющее снизить текущие финансово – эксплуатационные потребности. Значительную помощь в улучшении ситуации на предприятии может оказать повышение уровня организации экономической работы, заключающейся в:

• обоснованном планировании основных показателей деятельности предприятия;
• периодическом проведении экспресс-анализа результатов хозяйственно-финансовой деятельности и финансового состояния, используя компьютерные технологии.

     Представляется, что разработанные рекомендации позволят улучшить результаты хозяйственно – финансовой деятельности  ООО «Старый город» и повысить уровень его финансовой устойчивости.