Экономика предприятий нефтяной и газовой промышленности

     В области разведки и разработки нефтегазовых месторождений научно–исследовательскими  подразделениями компаний ведутся  работы по моделированию месторождений  и характеристик продуктивных пластов, используемых для планирования объемов  добычи нефти с апробацией на месторождений и характеристик продуктивных пластов, используемых для планирования объемов добычи нефти с апробацией на месторождениях. Значительные усилия направлены на совершенствование технологий бурения, позволяющих значительно сокращать затраты на строительство скважин при одновременном сокращении вредного воздействия на окружающую среду, на совершенствование вторичных методов извлечения углеводородов.

     В области нефтегазопераработки исследования направлены на улучшение качества основных видов нефтепродуктов, особенно моторных топлив и масел, включая индустриальные масла и специальные битумы, что позволяет компаниям обеспечивать определенные преимущества на рынках перед аналогичной продукцией их конкурентов. Приоритетное значение придается исследованиям, связанным с защитой здоровья населения, а также охраной окружающей среды.

     С целью выбора наиболее перспективных  территорий для поисков и разведки разрабатываются новые аналитические  и прогнозные методы оценки перспектив нефтегазоносности.

3. Горная  рента

       Нефтегазовый сектор (НГС) российской экономики, обеспечивающий более 75% общего потребления первичных энергоресурсов и 80% их производства, служит главным источником налоговых и валютных поступлений в государственный бюджет. Россия располагает значительной долей мировых запасов нефти и газа (соответственно 13 и 45%), углеводородные ресурсы являются основой экономической безопасности и суверенитета страны.

     Постоянно возрастающая потребность хозяйствующих  субъектов в продукции нефтегазового  сектора обусловливает необходимость  разработки месторождений, расположенных  в удаленных районах или характеризующихся  низким качеством углеводородного  сырья. В результате растут издержки и, как следствие, цены на углеводороды. Благодаря повышению цен увеличиваются  доходы нефтегазовых компаний, эксплуатирующих  освоенные и высокорентабельные месторождения.

     В настоящее время российское горное законодательство опирается главным  образом на закон “О недрах” (1992 г.), в котором не закреплены научно-обоснованные принципы экономико-правового регулирования  процесса недропользования. Потребность  государства и общества в институционализации  горной ренты и значимость нефтегазового  сектора для экономики страны определяют актуальность научной проработки экономико-правовых вопросов формирования и использования горной ренты  в сфере нефте- и газодобычи.

     Доходы  рентного характера подразделяются на два класса – ренту и квазиренту. Рента – это независящий от экономической деятельности хозяйствующих субъектов доход от собственности на природные невоспроизводимые (например, недра) или трудновоспроизводимые (например, земля, леса) ресурсы, возникающий при их эксплуатации. В свою очередь, горная рента – это доход от собственности на недра, образующийся при их эксплуатации.

     Квазирента – независящий от экономической деятельности хозяйствующих субъектов доход от собственности на пользующиеся повышенным спросом воспроизводимые ресурсы или продукты, создаваемые вторичным и третичным секторами народного хозяйства.

     Обобщая основные факторы образования горной ренты и прибыли в НГС, мы предлагаем следующую их группировку: горно-геологические, экономико-географические, институционально-экономические  ( табл. 1).

     В большинстве случаев, особенно на макроуровне, разграничение горной ренты и прибыли по факторам, зависящим и не зависящим от экономической деятельности хозяйствующих субъектов, представляет собой крайне сложную задачу с точки зрения возможных количественных оценок. Многовариантность ее решения не позволяет построить экономико-математическую модель расчета горной ренты, адекватную реальным условиям разработки месторождений. Применительно к конкретному месторождению здесь необходимо находить компромисс между собственником недр и недропользователем при помощи конкурса (аукциона).

     Минимальная доходность эксплуатации месторождения, выставляемого на конкурс (аукцион), может быть рассчитана на основе банковского  процента на вложенный капитал, рентабельности и ряда других экономических показателей. Полученные оценки должны корректироваться с учетом наиболее значимых факторов образования прибыли и горной ренты в нефтегазовом секторе  России, а именно: государственной  политики в сфере недропользования; конъюнктуры спроса–предложения на рынке углеводородов; динамики освоения нефтегазоносной провинции (месторождения); редкости запасов.

     К числу субъектов, претендующих на право  присваивать горную ренту, относятся  недропользователь, общество и государство. Подобная многосубъектность обусловливает и наличие разных форм собственности. С учетом специфики присвоения природных ресурсов, в том числе и недр, их собственником должно быть общество в целом, и рента должна присваиваться им. В таком случае нам представляется необхо-димым и достаточным следующий “пучок правомочий”:

     – право владения (определение владельца  недр);

     – право распоряжения (определение  субъекта управления недрами);

     – право использования (определение  субъекта недропользования);

     – право на доход (определение субъекта присвоения дохода и тип дохода).

     Отметим важность четкой спецификации прав собственности  на недра государством, что существенно  влияет на величину трансакционных издержек в экономике. Главная задача государства в сфере недропользования – выработка такой структуры прав собственности на недра, чтобы с ее помощью можно было максимизировать доход при эксплуатации недр (цель общества в лице государства – максимизация горной ренты, цель недропользователя – максимизация предпринимательского дохода – прибыли). В рамках этой задачи государство должно создать систему прав собственности на недра, которая в том числе минимизировала бы его затраты на спецификацию и защиту данных прав.

     Подобная  система прав собственности на недра  характеризуется следующими отличительными признаками: собственность на недра  – общественная, право владения и распоряжения недрами – государственное, право пользования недрами –  частногосударственное, право на получение дохода – расщепленное: прибыль должна присваиваться недропользователем (доход от рациональной эксплуатации недр), горная рента – обществом (непосредственный доход собственника недр) и государством (доход от эффективного управления недрами в интересах общества).

     Пример  основных факторов образования горной ренты на лучших месторождениях РФ:

1. Количество нефти, добываемое в единицу времени. Для углеводородного сырья оно измеряется среднесуточным дебитом нефтяных скважин. В настоящее время нормальная прибыль в России обеспечивается на месторождениях с дебитами 2 -7 т в сутки. Ясно, что при более высоких дебитах возникает дополнительный доход в виде горной ренты, дарованной природой. Например, в нашей стране существуют скважины, начальные дебиты которых достигают 1000 и более тонн нефти в сутки. Так, на морском Приразломном месторождении начальные дебиты составляют свыше 1500 т нефти в сутки.
2. Качество добываемого минерального сырья. С точки зрения реализации продукции качество нефти оказывает заметное воздействие на показатели эффективности деятельности недропользователя. Так, количество баррелей в 1 т нефти колеблется от 6,8 до 8,0. В нефтепроводе тяжелые и легкие фракции нефти смешиваются, цена реализации соответствует цене смеси в трубе. В мировой практике принято создавать банк качества нефти, в результате одни организации получают надбавки к цене на выходе нефти из трубы, а другие, наоборот, - убытки из-за падения цены на нефть.
3. Стадия жизненного цикла разработки месторождения. Известна закономерность (кривая Хаббарда) разработки нефтяных месторождений, согласно которой в первые 10 - 15 лет после начала эксплуатации рентабельность добычи возрастает, затем держится на пике в течение 5-10 лет, после чего начинает снижаться по мере истощения запасов месторождения. В соответствии с этой закономерностью через 20 - 25 лет после начала эксплуатации месторождения в суточных дебитах извлекаемой жидкости начинают преобладать дебиты воды.
4. Экономико-географические условия. К ним относятся: наличие социальной (железные дороги, линии электропередач, населенные пункты и пр.), производственной и промысловой инфраструктуры (близость магистральных нефтепроводов, донажимных и насосных станций и т.д.); труднодоступность; климатические факторы; показатели буримости пород и др. Естественно, экономико-географические условия предопределяют капитальные и текущие (эксплуатационные) затраты, технологию разработки, а в конечном счете нормативные затраты на разработку и обоснование критериев "нормального" месторождения.

     В качестве инструмента перераспределения  горной ренты, в настоящее время ведущими экономистами России, предлагается создать систему государственных финансов, которая направляла бы ее на цели социально-экономического развития российского общества. Эта система должна удовлетворять ряду требований с учетом целей основных участников процесса недропользования: прогрессивность; справедливое распределение дохода; универсальность; предотвращение преждевременного отказа от разработки месторождения; поддержка только разумных затрат; стабильность и предсказуемость; прозрачность; конкурентоспособность; гибкость.

     Фиксированные и рентные платежи являются базовыми элементами системы изъятия горной ренты. Фиксированные платежи –  плата собственнику недр за право  аренды редкого ресурса (изъятие  абсолютной горной ренты), рентные платежи  – способ изъятия дифференциальной горной ренты.

     Изъятие горной ренты может происходить  на различных уровнях формирования дохода: на отдельном месторождении  или объекте разработки; по совокупности нефтегазовых операций компании; на уровне компании в целом. С точки зрения возможности максимального изъятия  горной ренты наиболее предпочтителен первый вариант.

     Основным  недостатком действующей российской системы изъятия горной ренты  в НГС является существование  двух конкурирующих систем недропользования:

     – лицензионной (порядок изъятия горной ренты прописан в Налоговом кодексе  РФ, в федеральном законе “О недрах”  и в ряде других нормативных актов);

     – концессионной (порядок изъятия  горной ренты прописан прежде всего в федеральном законе “О соглашениях о разделе продукции” и основан на прямом разделе прибыльной продукции).

     Лицензионная  система недропользования. До принятия федерального закона от 8 августа 2001 г. №126-ФЗ “О внесении изменений и дополнений в Часть Вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации” специальными налоговыми инструментами изъятия нефтяной ренты были: акциз на нефть и газовый конденсат; отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы; платежи за пользование недрами, а также экспортные пошлины.

     В рамках налоговой реформы федеральным  законом от 8 августа 2001 г. №126-ФЗ система  налогообложения НГС и вообще сырьевого сектора была коренным образом изменена: отменен акциз  на нефть и газовый конденсат; отменены отчисления на воспроизводство  минерально-сырьевой базы; роль платежей за пользование природными ресурсами  была значительно уменьшена, введен налог на добычу полезных ископаемых, фактически заменивший все три ранее  существовавших платежа.

     Основной  смысл реформы налогообложения  добычи полезных ископаемых заключался в максимальном упрощении его  администрирования. Из множества предлагавшихся был выбран вариант с наиболее простой схемой учета налоговой  базы: на основе физического объема добываемой нефти без какой-либо дифференциации. Результат не заставил себя ждать. Уже в законе о федеральном  бюджете на 2002 г. предусматривался значительный рост поступлений от сырьевых платежей (см. табл. 2).

     Что касается консолидированного бюджета, то, по данным МНС России, общие поступления  в него от платежей за пользование  природными ресурсами выросли с 149,1 млрд. руб. в 2001 г. до 334,17 млрд. руб. в 2002 г., то есть более чем вдвое.

     Концессионная система недропользования (СРП). В соответствии с федеральным законом от 30 декабря 1995 г. №225-ФЗ “О соглашениях о разделе продукции” предусматриваются передача инвестору продукции в рамках компенсации произведенных затрат, но не более 75% общего объема произведенной продукции (90% для продукции, добытой на континентальном шельфе), а также раздел прибыльной продукции между сторонами соглашения. В данном случае размеры изъятия ренты соответствуют доле продукции, достающейся государству. Соглашения о разделе продукции пока не получили широкого распространения в России. На сегодняшний день действуют лишь три СРП.

     Совокупность  механизмов изъятия горной ренты  при концессионной системе недропользования можно разбить на четыре группы:

     – разовые платежи (бонусы, сбор за участие  в конкурсе, сбор за выдачу лицензии на месторождение, плата за геологическую  информацию и пр.) – способ изъятия  абсолютной ренты и компенсации  издержек (геологических, транзакционных и др.);

     – арендная плата (ренталз) – способ изъятия абсолютной ренты;

     – платежи с добычи (роялти) – в  большинстве стран – 12,5–20% стоимости  добытых углеводородов – способ изъятия абсолютной ренты;

     – платежи с доходов – основной канал изъятия дифференциальной ренты (разброс – от 0 до 85%).

     Различия  в условиях недропользования и уровнях  дохода (горная рента + прибыль) необходимо рассматривать с учетом степени  “зрелости” нефтегазоносной провинции. Данный фактор определяет многие параметры  освоения месторождений нефти и  газа: риски; объемы геологоразведочных работ (ГРР); размеры месторождений; долю маргинальных (граничных с позиции  экономической эффективности разработки) объектов.