Система разграничения доступа предназначена для предоставления каждому сотруднику только тех данных и прав, которые ему необходимы для работы, и ограждения информации от несанкционированного доступа.

     В обязанности менеджеров включают мониторинг, который является частью повседневной деятельности исполнительных органов, руководителей подразделений банка. Периодичность и формы мониторинга различных видов операций банка определяются исходя из связанных с ними рисков, периодичности и характера изменений, происходящих в условиях деятельности банка.

     Координация всех действий по мониторингу, оценке состояния внутреннего контроля возлагается на финансового директора (главного бухгалтера, другого служащего  с аналогичной функцией осуществления  текущего контроля на высшем уровне управления) и СВА в соответствии с нормативными документами по вопросам последующего контроля, с порядком проведения профильными подразделениями банка проверок и с порядком взаимодействия с внешними проверяющими органами

     Предусматривается создание СВА в целях проведения мониторинга внутреннего контроля и содействия органам управления в обеспечении эффективного функционирования, что осуществляется посредством предоставления руководству объективного анализа, оценок, рекомендаций и информации по контролю и результатам деятельности банка.

     Для менеджеров и СВА предусматривается  обязанность доводить до сведения вышестоящего руководства информацию о недостатках  в СВК и о неэффективно контролируемых рисках незамедлительно по мере выявления  недостатков, причем о серьезных  вопросах необходимо доложить правлению и совету. После получения информации соответствующие руководители должны исправить выявленные недостатки. Для того чтобы обеспечить своевременное реагирование, в задачи менеджмента входит систематическое отслеживание исполнения мер, принятых для устранения недостатков внутреннего контроля.

     Выводы:

     Таким образом, анализ деятельности ОAО КБ «АГРОПРОМКРЕДИТ» показал, что банк является коммерческой структурой, осуществляющей свою деятельность в рамках банковской деятельности и имеющий государственную лицензию. Специфика банка состоит в расширенном использовании сети INTERNET в обслуживании клиентов.

     Служба  внутреннего контроля является самостоятельным  структурным подразделением Банка  и действует на основании Устава Банка и Положения о службе внутреннего контроля, утверждаемого Советом директоров Банка.

     ОАО КБ «Агропромкредит» занимает достаточно высокие места в рейтингах  российских банков, что говорит о  его успешной деятельности и способности  адекватно реагировать на любые  нестабильные ситуации в стране.

     В ходе анализа было выявлено, в ОАО  КБ «Агропромкредит» в организации  внутреннего контроля отсутствует  положение, регулирующее внутренний контроль банка, систематизирующий все критерии и показатели обеспечения экономической  и финансовой безопасности Банка.

     Поэтому в рамках исследования было предложено разработать Типовое положение  об организации системы внутреннего  контроля и Типовой план мероприятий  по совершенствованию СУР и СВК, на основе модели COSO IC-IF с учетом БКБН 40.

     Специфика Типового положения заключается в том, что в нем будут постулироваться компоненты внутреннего контроля, обязанности участников, информационное обеспечение и организационная стреда системы внутреннего контроля Банка.

Заключение

     Теоретический анализ литературы показал, что внутренний контроль является целостная корпоративной культурой и мерой индивидуального контроля, предпринимаемой каждым служащим коммерческого банка. Поэтому характер, сроки выполнения и объем работы, выполняемой аудитором в целях получения представления о системе внутреннего контроля, могут изменяться в соответствии с: масштабом деятельности коммерческого банка и сложностью его организационной структуры и другими факторами.

     Внутренний  контроль в российских  банках регулируется законодательными и нормативно-правовыми актами, таким как Положением Центрального Банка России «О внутреннем контроле банка»,  закон «О банках и банковской деятельности» и принципами Базеля.

     Руководство внутренним контролем в зарубежных банках осуществляется на основе оценки систем контроля, по предоставлению внешней отчетности о внутреннем контроле, по проведению оценок систем контроля определяется влиянием внутреннего контроля организации на планирование и проведение аудита финансовой отчетности, обращается к взаимосвязи между средствами внутреннего контроля и риском контроля.

     Понятие внутреннего контроля банка включает в себя процесс, организованный и  осуществляемый представителями собственника, руководством, с целью обеспечения  надежности финансовой отчетности, эффективности и результативности хозяйственных операций и соответствия деятельности нормативным правовым актам.

     Основными принципами организации внутреннего  контроля являются

ответственность руководителей, непрерывность, направленность на риски, адекватность, соразмерность и своевременность. Осуществление внутреннего контроля в банках включает в себя планирование и осуществление мониторинга, измерения и анализа, разработка улучшений.

     Система внутреннего контроля банка построена  на всех уровнях управления.  Структурным подразделением, ответственным за внедрение, поддержание и совершенствование системы управления рисками в Банке является Департамент риск-менеджмента. Служба внутреннего контроля Банка создаётся в целях осуществления внутреннего контроля и содействия органам управления Банка в обеспечении эффективного функционирования Банка.

     В ходе работы  был проведен анализ деятельности ОAО КБ «АГРОПРОМКРЕДИТ» и было выявлено, что банк является коммерческой структурой, осуществляющей свою деятельность в рамках банковской деятельности и имеющий государственную лицензию. Специфика банка состоит в расширенном использовании сети INTERNET в обслуживании клиентов.

     Служба  внутреннего контроля является самостоятельным  структурным подразделением Банка  и действует на основании Устава Банка и Положения о службе внутреннего контроля, утверждаемого Советом директоров Банка.

     Несмотря  на положительные результаты финансово-экономической  деятельности, в ходе анализа было выявлено, что в ОАО КБ «Агропромкредит» в организации внутреннего контроля отсутствует положение, регулирующее внутренний контроль банка, систематизирующий все критерии и показатели обеспечения экономической и финансовой безопасности Банка.

     Разработка Типового положения об организации системы внутреннего контроля и Типовой план мероприятий по совершенствованию СУР и СВК, на основе модели COSO IC-IF с учетом БКБН 40 позволит банку организовать внутренний контроль на основе эффективного взаимодействия всех компонентов внутреннего контроля, обязанностей участников, информационного обеспечения и организационной среды системы внутреннего контроля Банка.

Список  использованной литературы

1. Акулов  А., Малыхин Д., Малюта Н., Рыжих Н. К вопросу о стандартизации процессов  управления рисками и внутреннего  контроля // Управление в кредитной организации. — 2008. — №1(35).
2. Акулов А., Малыхин Д., Рыжих Н. Организация комплаенс-контроля в российских банках // Бухгалтерия и Банки. — 2009. — №9-10. Банк России. — www.cbr.ru.
3. Внутренний аудит в банках и взаимоотношения надзорных органов с аудиторами (Internal audit in banks and the supervisor's relationship with auditors). Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору № 84, август 2001: Письмо Банка России от 13.05.2009 № 59-Т.
4. Внутренний аудит в системе управления центральных банков / Ю.Н. Юденков, С.Л. Ермаков // Внутренний  контроль  в  кредитной  организации. 2009. № 2.-С.22
5. Злобина Л.А. Взаимоотношения предприятий с банком и банковский контроль: Учебное пособие для специальности 060500 «Бухгалтерский учет и аудит». – М.: Издательство МГУП, 2010. – 200 с.
6. Концепция управления рисками организации (Enterprise Risk Management Framework). Комитет спонсорских организаций Комиссии Трэдуэйя (COSO), 2008.- 99с.
7. Козлова Т.В. Служба внутреннего контроля: планирование деятельности. Журнал «Банковское дело в Москве», 2006 №7.
8. Методологические и методические аспекты реализации концепции развития системы внутреннего контроля и аудита в Федеральном казначействе/ Т.В. Зырянова, Н.И. Даниленко, Д.Н. Даниленко// Финансы и кредит. 2009. № 36. С. 57-64.
9. Малыхин Д.В. Выпуск банковских облигаций: некоторые уроки для внутреннего аудита // ФБК. — 2008. — №12.
10. Морковкина Е.Б. Организация и оценка качества системы внутреннего контроля в коммерческом банке // Управление в кредитной организации. — 2007. — №6. МПСВА. — http://www.iia-ru.ru/inner_auditor/standard.
11. Морковкина Е.Б. Основы организации и оценки качества системы внутреннего контроля в коммерческом банке. Журнал « Управление в кредитной организации», 2007 год №6.
12. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон Российской Федерации от 10.07.2007 № 86-ФЗ. Статья 3.
13. О внутреннем контроле в Центральном банке Российской Федерации: Положение Банка России от 20.01.2009 № 333-П.
14. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1. Статья 24. (в послед. ред)
15. Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах: Положение Банка России от 16.12.2009 № 242-П.
16. Отчет о деятельности банка [электронный ресурс] Официальный сайт ОАО КБ «Агропромкредит» http://apkbank.ru/ru/msk/
17. Отрадная О.С. Деятельность банка России в области банковского регулирования и надзора на современном этапе / 12.10.2009 // [Электронный ресурс, сайт «Финансовая аналитика»] Режим доступа: http://finanal.ru/banki.
18. Отчеты о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2002–2008 гг. / Издание Банка России. М, 2003–2009. // Сайт ЦБ РФ: www. cbr.ru.
19. Проблемы реинжиниринга производственной деятельности в Банке России / А.А. Козлов, А.О. Хмелев // Деньги и кредит. 2008. № 3. С. 13-22.Пособие по корпоративному управлению: В 6 т. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2009.-220с.
20. Рекомендации по разработке методики оценки качества системы внутреннего контроля в кредитной организации / 21.10.2007 // [Электронный ресурс, сайт «Финансовая аналитика»] Режим доступа: http://finanal.ru/banki.
21. Российский банковский надзор на пороге перемен / 01.09.2009 // [Электронный ресурс, сайт «Финансовая аналитика»] Режим доступа: http://finanal.ru/banki.
22. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. – 5-е изд, перераб. и доп.-М.: ИНФРА-М, 2006. – 495
23. Суйц В.П. Об эффективности специализированного внутреннего контроля в коммерческих банках / 29.06.2008 // [Электронный ресурс, сайт «Финансовая аналитика»] Режим доступа: http://finanal.ru/banki.
24. Система внутреннего контроля в банках: основы организации (Framework for internal control systems in banking organizations). Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору № 40, сентябрь 1998: Письмо Банка России от 10.07.2001 № 87-Т.
25. Улюкаев А. Российский банковский сектор в условиях нестабильности на мировом финансовом рынке: проблемы и перспективы /А. Улюкаев, Е. Данилов // Вопросы экономики, №3,2008, стр. 4–19.
26. Интегрированная концепция внутреннего контроля (Internal Control - Integrated Framework). Комитет спонсорских организаций Комиссии Трэдуэйя (COSO), 1992.-110с.
27. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности. Правило (стандарт) № 8: Постановление Правительства Российской Федерации от 23.09.2002 № 696.