Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Сентября 2011 в 08:33, контрольная работа
Задание 1.1 Оценка надежности системы учета и системы внутреннего контроля организации.
Задание 1.2 Расчет общего уровня существенности
ВСЕРОССИЙСКИЙ
ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-
ИНСТИТУТ
Региональная
кафедра «Бухгалтерский учет, аудит, статистика»
КонтрольнАЯ работа
По дисциплине:
«КОМПЬЮТЕРНЫЕ ИНФОРМАЦИОННЫЕ
СИСТЕМЫ В АУДИТЕ»
Исполнитель:
Степанова Алина Рамильевна
факультет УС
специальность Б.У., А. и А. в КО
курс 6
Коротнева М.В.
Уфа – 2011
1. Этап планирования аудиторской проверки
Задание 1.1 Оценка надежности системы учета и системы внутреннего контроля организации.
Таблица
1
| Тест
оценки надежности системы
бухгалтерского учета
(неотъемлемого риска) | ||||
| Оцениваемая характеристика СБУ | варианты кач.оценки | вариант балл | балл | максимум |
| гр.1 | гр.2 | гр.3 | гр.4 | гр.5 |
| оказание услуг без обслуживания. Производств | да/нет | 2-4/0-1 | 3 | 4 |
| оказание услуг с использованием обслуживающих. Производств | да/нет | 4-6/0-1 | 4 | 6 |
| производство без вспомогательных производств | да/нет | 4-6/0-1 | 3 | 6 |
| производство со вспомогательными производств | да/нет | 5-8/0-1 | 6 | 8 |
| строительство для собственных нужд | да/нет | 8-10/0-1 | 0 | 10 |
| реализация покупных товаров(оптовая торговля) | да/нет | 3-5/0-1 | 0 | 5 |
| реализация покупных товаров(розничная торговля) | да/нет | 5-8/0-1 | 0 | 8 |
| оказание услуг лизинга | да/нет | 3-5/0-1 | 0 | 5 |
| выполнение НИР | да/нет | 8-10/0-1 | 8 | 10 |
| приобретение объектов недвижимости | да/нет | 5-8/0-1 | 7 | 8 |
| осуществление строительно-монтажных работ | да/нет | 8-10/0-1 | 0 | 10 |
| осуществление НИОКР | да/нет | 3-5/0-1 | 3 | 5 |
| осуществленние фин.вложениий | да/нет | 1-3/0 | 0 | 3 |
| реализация цен.бумаг | да/нет | 8-10/0-1 | 0 | 10 |
| осуществление операции по уступки прав | да/нет | 8-10/0-1 | 8 | 10 |
| выпуск акций,облигаций,векселей | да/нет | 8-10/0-1 | 8 | 10 |
| получение кредитов,займов | да/нет | 3-5/0-1 | 4 | 5 |
| осуществленние внешнеэкономической деятельности | да/нет | 8-10/0-1 | 0 | 10 |
| наличие специфических нормативных рекомендации | да/нет | 5-8/0-1 | 0 | 8 |
| продажа имущества | да/нет | 3-5/0-1 | 0 | 5 |
| наличие налоговых льгот | да/нет | 3-5/0-1 | 0 | 5 |
| наличие целевого финансирования | да/нет | 5-8/0-1 | 6 | 8 |
| доля расчетов наличными деньгами | не более 50% / более 50% | 1-5/8-10 | 3 | 10 |
| наличие незавершенного производства | сложное / простое /отсутстует | 8-10/1-5/0-1 | 4 | 10 |
| наличие аффилированных лиц | да/нет | 5-8/0-1 | 0 | 8 |
| наличие обособленных подразделений | да/нет | 8-10/0-1 | 0 | 10 |
| наличие территориально удаленных подразделений | да/нет | 5-8/0-1 | 6 | 8 |
| наличие
обновляемых информационно- |
да/нет | 0-1/8-10 | 0 | 10 |
| гл.бух. Имеет образование | высшее / среднее /нет | 0-1/1-6/5-10 | 5 | 10 |
| стаж работы гл.бух. | до 2-х лет / 2-10/ более 10 лет | 8-10/3-5/1-3 | 3 | 10 |
| средний возраст работников бух-рии | до 30 лет /более 30 лет | 5-10/1-5 | 4 | 10 |
| доля работников повышавших квалификацию в посл.год | менее 20% / 20-40% / более | 8-10/5-8/1-5 | 5 | 10 |
| угроза непрерывности деят-ти | да/нет | 5-10/0-1 | 6 | 10 |
| реорганизация | да/нет | 5-10/0-1 | 6 | 10 |
| применяемая система автоматизации учета | универс./ адапт. /не принен. | 5-8/1-5/8-10 | 5 | 10 |
| ИТОГО | 107 | 285 | ||
| количественная оценка надежности СБУ(ОНСБУ) | 37,54386 | ||
| количественная ОНСБУ | качественная ОНСБУ | оценка НР | |
| от 10% до 20% | высокая | низкая | |
| от 21% до 40% | выше средней | ниже средней | 37,54386 |
| от 41% до 60% | средняя | средняя | |
| от 61% до 80% | ниже средней | выше средней | |
| свыше 80% | низкая | Высокая | |
Неотъемлемый
риск – это подтверждение остатка
средств на счетах бухгалтерского
учета или группы однотипных операций
искажениям, которые могут быть существенными
(по отдельным или в совокупности с искажениями
остатков средств по другим счетам бухгалтерского
учета или групп однотипных операций),
при отсутствии необходимых средств внутреннего
контроля.
Таблица 2
| |||||
| Оцениваемая характеристика СВК | возможные кач.оценки | возможный балл | оценка | максимум | |
| гр.1 | гр.2 | гр.3 | гр.4 | гр.5 | |
| уровень профессиональной компетенции гл.бух. | высокий/средний/низкий | 8-10/5-8/1-3 | 6 | 10 | |
| наличие службы внут.аудита | есть/частично/нет | 5-10/1-5/0 | 5 | 10 | |
| наличие ответственного за налоговую от-ть | есть/частично/нет | 8-10/3-5/0 | 4 | 10 | |
| учет рекомендации аудиторов в предыдущие периоды | да/не всегда/ нет | 8-10/3-5/0 | 8 | 10 | |
| наличие уч.политики с раскрытием методов учета | полным/частичным/не раскрытым | 8-10/3-5/0 | 8 | 10 | |
| наличие в уч.политике противоречий | отсутствие/несуществ./сущ-х | 8-10/3-5/0 | 5 | 10 | |
| наличие графика документооборота | есть/частично/нет | 8-10/3-5/0 | 5 | 10 | |
| наличие должностных инструкции | есть все/есть частично/нет | 8-10/3-5/0 | 5 | 10 | |
| налоговый учет организован на основании | регистров БУ/регистров НУ/смешано | 1-5/8-10/5-10 | 8 | 10 | |
| хоз.опер. Своевременно регистрируются | всегда/не всегда/нет | 8-10/3-5/0 | 4 | 10 | |
| ведение раздельного учета для отдельных видов деятельности | да/не всегда/ нет | 8-10/5-7/0 | 0 | 10 | |
| наличие графиков проведения инвентаризации | есть/частично/нет | 8-10/5-7/0 | 0 | 10 | |
| соблюдения графиков инвентаризации | всегда/не всегда/нет | 8-10/3-5/0 | 0 | 10 | |
| порядок хранения документации | хороший/средний/плохой | 8-10/4-7/0 | 0 | 10 | |
| способ ведения учета | автоматический/смешанный/ |
8-10/5-8/1-5 | 4 | 10 | |
| тип используемой программы | лицензир./собств.разр./ |
8-10/5-7/1-3 | 4 | 10 | |
| автоматизированного учета | |||||
| степень охвата учета автоматизированной системой учета | всю систему управл./система учета/отд.участки | 8-10/5-8/1-5 | 5 | 10 | |
| соблюдения порядка подготовки и сдачи отчетности | да/частично/нет | 8-10/3-5/0 | 5 | 10 | |
| Система внутреннего контроля | организована/частично действ./нет | 8-10/5-8/0 | 6 | 10 | |
| ревизионная комиссия | действует/формально существует/отсутв. | 8-10/3-5/0 | 6 | 10 | |
| наличие договоров с МОЛ | есть/частично/нет | 8-10/3-7/0 | 0 | 10 | |
| наличие приказа на получение наличных денег из кассы | есть/частично/нет | 8-10/3-7/0 | 7 | 10 | |
| ИТОГО | 95 | 220 | |||
| количественная ОНСВК в % | 43,1818 | |
| количественная ОНСВК в % | качественная ОНСВК | |
| 0-20 | низкая | |
| 21-40 | ниже средней | |
| 41-60 | средний | 43,1818 |
| 61-80 | выше средней | |
| 81-10 | высокая | |
Соотношение составляющих аудиторского риска
| Оценка аудитором неотъемлемого риска | Оценка аудитором рика системы контроля | ||||
| Высокий | Выше среднего | Средний | Ниже среднего | Низкий | |
| Высокий | Низкий | Выше низкого | Выше низкого | Ниже среднего | Выше среднего |
| Выше среднего | Выше низкого | Выше низкого | Ниже среднего | Выше среднего | Ниже высокого |
| Средний | Выше низкого | Ниже среднего | Средний | Выше среднего | Ниже высокого |
| Ниже среднего | Ниже среднего | Выше среднего | Выше среднего | Ниже высокого | Ниже высокого |
| Низкий | Выше среднего | Ниже высокого | Ниже высокого | Ниже высокого | высокий |
Риск
средств контроля – это риск того,
что искажение, которое может иметь
место в отношении остатка средств по
счетам бухгалтерского учета или группы
однотипных операций и быть существенным
(по отдельным или в совокупности с искажениями
остатков средств по другим счетам бухгалтерского
учета или групп однотипных операций),
не будет своевременно предотвращено
или обнаружено и исправлено с помощью
систем бухгалтерского учета и внутреннего
контроля.
Задание 1.2 Расчет общего уровня существенности.
Таблица 3
Таблица для расчета общего уровня существенности
| Показатель | Значение | Учит.% | Учит. сумма | Отклонение | % |
| гр.1 | гр.2 | гр.3 | гр.4 | гр.5 | гр.6 |
| Валюта баланса | 6000 | 3 | 180 | 6,6667 | 0,035714 |
| Собственный капитал | 3000 | 7 | 210 | -23,3333 | -0,125 |
| Оборотные активы | 5000 | 5 | 250 | -63,3333 | -0,33929 |
| Внеоборотные активы | 1000 | 10 | 100 | 86,6667 | 0,464286 |
| Выручка и другие доходы | 20000 | 1 | 200 | -13,3333 | -0,07143 |
| Себестоимость и другие расходы | 18000 | 1 | 180 | 6,6667 | 0,035714 |
| Всего | 53000 | 1120 |
| Данные для расчета | Среднее значение | Учит. Количество |
| Среднее значение | 186,66667 | 6 |
| Общий уровень существенности | 31,1111 |
По строке
4 отклонение от рассчитанной средней
превышает 0,35, исключаем ее из расчета
Таблица 4
Таблица для расчета общего уровня существенности
| Показатель | Значение | Учит.% | Учит. сумма | Отклонение | % |
| гр.1 | гр.2 | гр.3 | гр.4 | гр.5 | гр.6 |
| Валюта баланса | 6000 | 3 | 180 | 24 | 0,117647 |
| Собственный капитал | 3000 | 7 | 210 | -6 | -0,02941 |
| Оборотные активы | 5000 | 5 | 250 | -46 | -0,225549 |
| Выручка и другие доходы | 20000 | 1 | 200 | 4 | 0,019608 |
| Себестоимость и другие расходы | 18000 | 1 | 180 | 24 | 0,117647 |
| Всего | 52000 | 1020 |
Информация о работе Контрольная работа по "Компьютерным информационным системам в аудите"