Содержание 

Введение………………………………………………………….3-4 стр.

1. Теоретические основы статистики налогов………………5 стр.       

      1.1  Общая характеристика налоговой системы……………………. .5-8 стр.

1.2 Классификация налогов………........................... 8-12 стр.

    1.3 Система показателей статистики налогов……… 12-21 стр.  

2.Методы статистического анализа показателей статистики

   налогов………………………………………………………… 22 стр.

    2.1 Анализ начисления и поступлений налогов и сборов в

             целом по Российской Федерации и по субъектам РФ

             ……………………………….……………………….23-29 стр.

       2.2 Анализ задолжности по налоговым платежам, пеням

           и налоговым санкциям и ее структуры  по

            Российской Федерации в целом и по субъектам РФ

            …………………………………………………………29-39стр. 

3.Заключение……………………………………………………..40 стр.

4.Литература……………………………………………………...41 стр. 

 

                                Введение.

  Статистика  налогов- отрасль социально-экономической  статистики, основными задачами которой  являются:

• обеспечение сбора полной и адекватной информации для характеристики выполняемых налоговой системой функций, основной из которых является контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью взносов в бюджет всех обязательных платежей;
• создание информационно-аналитической базы для принятия управленческих решений как внутренними, так и внешними пользователями при формировании доходов бюджетной системы и разработке мер по обеспечению поступлений налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации.

  Внутренним  пользователем прежде всего является руководство налоговой службы, которое  нуждается в аналитической информации при принятии управленческих решений, касающихся планирования заданий по мобилизации налогов и сборов в бюджет и контроля за их использованием. К внешним пользователям комплексной  статистической информацией относятся  Правительство РФ и заинтересованные федеральные органы исполнительной власти, принимающие решения по формированию доходов бюджета и вырабатывающие меры по увеличению поступлений налогов  и сборов в бюджетную систему  Российской Федерации;

• формирование информационного обеспечения для статистического анализа и управления социально-экономическими процессами в той мере, в какой они отражаются или формируются в налоговой сфере;
• совершенствованием методологии статистического наблюдения за процессами, происходящими в налоговой сфере, выявление складывающихся закономерностей.

  На  эффективность деятельности налоговых  органов по мобилизации налогов  и сборов влияет ряд факторов. К  внешним факторам традиционно относятся: уровень нормативно- законодательного обеспечения и подготовленности финансово- экономической службы налогоплательщиков, степень готовности юридических  и физических лиц к взаимодействию с налоговыми органами, наличие претензий  к налогоплательщику со стороны  кредиторов и правоохранительных органов, а также заинтересованность территориальных  органов и управления в сохранении жизнедеятельности предприятий  и организаций. В качестве внутренних факторов выделяются: методическое обеспечение  деятельности территориальных налоговых  органов, непосредственно осуществляющих мобилизацию налогов и сборов в бюджетную систему, результаты оценки фактических возможностей предприятий  и организаций по налоговым платежам, уровень подготовленности кадров территориальных  налоговых органов.

  Актуальность  темы курсовой работы:динамическое развитие налоговой системы предопределяет необходимость сбора, обработки и анализа статистической информации об экономических процессах в налоговой сфере, выявления закономерностей, изучения взаимосвязи факторов.

  Целью данной курсовой работы стало:

1. изучение роли налогов, их структуры, источников формирования;
2. проанализировать начисления и поступлений налогов.

          Глава1.Теоретические основы статистики налогов.

1.1.Общая  характеристика налоговой  системы 

  Налоговая система- один из важнейших экономических  рычагов и основа финансово-кредитного механизма государственного регулирования  экономики.

  Применение  налогов является одним из экономических  методов управления и обеспечения  взаимосвязи общегосударственных  интересов с интересами  предприятий  и населения. С помощью налогов  государство стимулирует производство и получает в свое распоряжение ресурсы, необходимые для выполнения своих  общественных функций, регулирует внешнеэкономическую  деятельность, включая привлечение  иностранных инвестиций, финансирует  расходы по социальному обеспечению. Система налогообложения определяет конечное распределение доходов  среди населения. Таким образом, налоги являются неотъемлемой частью социально- экономического развития и  функционирования любого государства.

  Основными функциями налогов являются:

• фискальная
• регулирующая
• контрольная
• социальная
• стимулирующая.

  Налоговая система- это совокупность предусмотренных  налогов, сборов, пошлин и других платежей, принципов, форм и методов осуществления  налогового администрирования. В настоящее  время регулирование налоговой  системы РФ осуществляется целым  рядом законодательных документов, главным из которых является принятый в 1998 г. и вступивший в действие с 1 января 1999 г. Налоговый кодекс РФ.[2]

  В числе наиболее важных принципов  налогообложения, определяемых Налоговым  кодексом, следует выделить:

• Закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов;
• Основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
• Основания установления, введения и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов РФ и местных налогов и сборов;
• Сопряжение российского и международного налоговых законодательств.

  Развитие  налоговой системы последних  лет сформировало единую трехуровневую  структуру налоговых органов, включающую: Федеральный уровень, уровень субъектов  РФ и уровень городов и районов.

  Объектом  статистического наблюдения в налоговой  сфере является совокупность деятельности налоговых органов.

  Субъектом статистического наблюдения (или  отчетной единицей) являются налоговые  органы и налогоплательщики: организации  и физические лица.

  Статистическое  изучение налоговых поступлений  предполагает определение их объема, структуры, динамики структурных сдвигов, происходящих в налоговой системе  в процессе формирования доходов  бюджетов разных уровней под воздействием экономических преобразований, а  также выявление факторов, влияющих на эти процессы. [3]

  Оно осуществляется по следующим основным направлениям:

• анализ налоговой базы налогов и сборов и ее динамики в зависимости (адекватности) от основных макро и микроэкономических тенденций и от изменений налоговой политики;
• анализ поступлений налогов и сборов в целом  Российской Федерации и по субъектам РФ, по уровням бюджетной системы, по видам экономической деятельности и группам налогов;
• анализ недоимки и задолженности по налоговым платежам, пеням и налоговым санкциям и их структуры по уровням бюджетной системы Российской Федерации;
• анализ эффективности контрольной работы и применяемых методов принудительного взыскания задолженности и реструктуризации.

  Информационная  база статистики налогов опирается  на совокупность отчетности налоговых  органов, включающую сведения о поступлении  налогов и сборов в консолидированный  и федеральный бюджеты, и платежей в государственные внебюджетные фонды по видам налогов и сборов. Эта информация разрабатывается  в оперативном режиме и содержится в следующих формах налоговой  отчетности:

• Отчет о поступлении в федеральный бюджет налогов и сборов, администрируемых ФНС России, по видам налогов и сборов- форма №2-ЕМ;
• Отчет о поступлении платежей в государственные внебюджетные фонды- форма № 1-ЕСН. [6]

  Более полная информация о поступлении  и начислении налогов и сборов, а также задолженности по ним  во все уровни бюджетной системы, по видам экономической деятельности, по группам и видам налогов, о поступлении налогов, сборов и неналоговых доходах при реализации соглашений о разделе продукции, о результатах работы налоговых органов по субъектам РФ по взысканию задолженности по налоговым платежам, о происхождении реструктуризации налоговой задолженности в соответствии с постановлениями Правительства РФ, о структуре задолженности по срокам образования, о суммах начислений к уплате в бюджет и суммах возмещения (зачета, возврата) налога на добавленную стоимость, а также о результатах контрольной работы содержится в ежемесячных и ежеквартальных формах налоговой отчетности.

  Источником  статистических сведений о суммах начисленных  к уплате налогоплательщиками налогов, сборов и иных обязательных платежей (по их видам) служат налоговые декларации, предоставляемые ими в налоговые  органы по месту своей регистрации. Требования к составу информации содержатся в Методических указаниях  по порядку формирования форм налоговой  отчетности. [3] 

                                      

                  1.2 Классификация налогов

    Многообразие существующих налогов  вызывает необходимость их классификации  (разделения на виды) на определенной  основе.

    По способу взимания налогов  различают прямые и косвенные  налоги. Прямые налоги взимаются  в процессе накопления материальных  благ непосредственно с доходов  или имущества налогоплательщиков. В этом случае размер налогового  оклада точно известен налогоплательщику  или его возможно рассчитать. В качестве примера можно привести подоходный налог, уплачиваемый физическими лицами, налог на прибыль предприятий и организаций, налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения, и др.

    Косвенные (иначе – адвалорные) налоги взимаются через цену  товара. Это своеобразные надбавки, включаемые государством в цену  товаров и услуг (акцизы, налог  на добавленную стоимость, налог  с продаж, налог с оборота, специальный  налог на поддержание основных  отраслей народного хозяйства  и др.). Сумму, уплачиваемую налогоплательщиком, в этом случае подсчитать практически  не представляется возможным.  Однако очевидно, что основную  часть бремени по уплате этих  налогов несут конечные потребители,  т.е. физические лица.

     По субъекту-налогоплательщику выделяются  следующие группы налогов: налоги  с физических лиц (подоходный  налог с физических лиц, налог  на имущество физических лиц,  налог на имущество, переходящее  в порядке наследования и дарения,  курортный сбор и др.); налоги  с предприятий и организаций  (налог на прибыль, налог на  добавленную стоимость, акцизы, налог  на пользователей автомобильных  дорог, налог на имущество предприятий  и организаций, сбор за использование  наименований «Россия», «Российская  Федерация» и образованных на  их основе слов и словосочетаний  и др.). Данная разновидность не  случайно названа «налоги с  предприятий и организаций», а  не «налоги с юридических лиц». Это вызвано тем, что некоторые  организации выступают плательщиками  какого-либо налога, не являясь  при этом юридическим лицом,  в частности филиалы, представительства, обособленные структурные подразделения.