14. Акцизы. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки.

    15. Акцизы. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров. Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок.

    16. Акцизы. Налогоплательщики. Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза.

    17. Акцизы. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок отнесения сумм акциза.

    18. Акцизы. Налоговые вычеты. Порядок их применения.

    19. Акцизы. Порядок определения суммы акциза, подлежащей уплате. Порядок определения суммы акциза, подлежащей возврату.

    20. Акцизы. Перечень подакцизных товаров. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами.

4 Практическое задание  контрольной работы 

1. Налог на добавленную стоимость

     Задача  № 1

     Организация ООО «Вымпел» занимается оптовой реализацией непродовольственных товаров.

     Организация ООО «Вымпел» получила и оприходовала от поставщика, по накладной  № 104 от 15.01.200_г., товары для перепродажи на сумму 1180 000 руб. НДС составляет 18% – 180 000 руб. Товары были реализованы оптовому покупателю в феврале и оплачены на сумму 1400 000 руб. (в том числе НДС).

     В марте 2009 г. в счет предстоящих поставок товаров получены авансовые платежи от  покупателя ООО «Ялга» в размере 130 000 руб.

     Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

     При решении задачи рекомендуется  использовать следующие статьи НК РФ:

     Ст. 154 «Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)», ст. 163 «Налоговый период», ст. 167 «Момент определения налоговой базы».

      

     Задача  № 2

     Организация ОАО «Итнекс» производит технологическое  оборудование для производства пищевых продуктов.

     В январе – марте 2009 г. акционерное  общество получило:

• выручку от реализации товаров (продукции) в сумме 1800 000 руб. (в том числе НДС);
• финансовую помощь от учредителя в размере 3 000 тыс. руб.;
• краткосрочный кредит на приобретение материалов в размере 1 000 тыс. руб.

     Определите  налоговую базу для исчисления  НДС и налоговый период.

     При решении задачи рекомендуется  использовать следующие статьи НК РФ:

     Ст. 154 «Порядок определения  налоговой базы при  реализации товаров (работ, услуг)», ст. 163 «Налоговый период», ст. 167 «Момент определения налоговой базы».

      

     Задача  № 3

     Предприятие ООО «Время» занимается продажей радиоэлектронной аппаратуры. В апреле 2009 г. предприятие предоставило в налоговую инспекцию документы на получение права на освобождение по исчислению и уплате НДС. Выручка за 3 последних месяца (в том числе НДС) составила:

     январь  – 350 тыс. руб.;

     февраль – 600 тыс. руб.;

     март  – 850 тыс. руб.

     Определите, получит ли ООО «Время» право  на освобождение по исчислению и уплате НДС.

     При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ:

     Ст.145 «Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика»,

     Ст. 154 «Порядок определения  налоговой базы при  реализации товаров (работ, услуг)», ст. 163 «Налоговый период», Ст. 164 «Налоговые ставки»,

     ст. 166 «Порядок исчисления налога».

     Задача  № 4

     ООО «Восход» занимается производством  молока и молочной продукции (за исключением мороженого) (подкласс по ОКВЭД 15.5 «Производство молочной продукции»). Организация получила освобождение от исполнения обязанности по исчислению и уплате НДС на период с января по декабрь 2008 г. Выручка от реализации товаров (продукции) за 2008 г. в разрезе по месяцам составила (без учета НДС):

     январь  – 400 тыс. руб.;   июль – 250 тыс. руб.;

     февраль – 150 тыс. руб.; август – 500 тыс. руб.;

     март  – 335 тыс. руб.;          сентябрь – 1 300 тыс. руб.;

     апрель  – 200 тыс. руб.;  октябрь – 250 тыс. руб.;

     май – 400 тыс. руб.;          ноябрь – 400 тыс. руб.;

     июнь  – 300 тыс. руб.; декабрь – 500 тыс. руб.

     Определите: с какого месяца организация утрачивает право на освобождение от исполнения обязанности по исчислению и уплате НДС. Начислите НДС, подлежащий уплате в бюджет.

     При решении задачи рекомендуется  использовать следующие статьи НК РФ:

     Ст. 154 «Порядок определения  налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)», ст. 163 «Налоговый период», ст. 167 «Момент определения налоговой базы», ст.169 «Счет-фактура», ст. 171 «Налоговые вычеты», ст.172 «Порядок применения налоговых вычетов», ст.173 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет». 

     Задача  № 5

     Организация ОАО «Росток» производит запасные части для  легковых автомобилей.

     Предприятием  в октябре 2008 г. получены и оприходованы от ООО «Озон» по накладной № 356 от 20.10.2008 г. (счет-фактура № 356 от 20.10.08) материалы на сумму 480 000 руб., НДС 18% 86 400 руб.

     Сумма выручки от реализации запасных частей за октябрь 200_ г. составила 2 600 000 руб. (в том числе НДС).

     ОАО «Росток» перечислило на расчетный счет ООО «Озон» 50% стоимости этих материалов по платежному поручению № 965 от 15.10.2008 г. На оставшуюся сумму ОАО «Росток» отгрузило в ООО «Озон» запасные части (накладная № 786 от 05.11.2008 г. и счет-фактура № 786 от 05.11.08)

     Определите  сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

     При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ:

     ст. 163 «Налоговый период», ст. 169 «Счет-фактура», ст. 171 «Налоговые вычеты», ст. 172 «Порядок применения налоговых вычетов». 

     Задача  № 6

     Организация ОАО «Восток» производит запасные части для  легковых автомобилей.

     В первом квартале 2009 г. были получены материалы от поставщиков  по следующим накладным:

     от 10.01.2009 г. № 48 – 300 000 руб. НДС – 54 000 руб.;

     от 15.02.2009 г. № 150 – 500 000 руб. НДС – 90 000 руб.;

     от 17.03.2009 г. № 370 – 250 000 руб. НДС  – 45 000 руб.

     Счета-фактуры  прилагаются.

     Денежные  средства в оплату задолженности  поставщикам за материалы перечислялись  с расчетного счета следующими платежными поручениями:

     от 15.01.2009 г. № 89 – 354 000 руб.;

     от 20.02.2009 г. № 128 – 590 000 руб.;

     от 22.03.2009 г. № 300 – 295 000 руб.

     В феврале 2009 г. организацией был приобретен легковой автомобиль на сумму 472 000 руб. (введен в эксплуатацию в апреле 2009 г.);

     ОАО «Восток» предъявлены счета от обслуживающих организаций за потребленную электро- и теплоэнергию  за первый квартал на сумму 120 000 руб. НДС 24 000 руб. В течение первого квартала ОАО «Восток» перечислило за предоставленные услуги 100 000 руб.

     Определите  сумму вычета, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС за первый квартал 2009 г.

     При решении задачи рекомендуется  использовать следующие  статьи НК РФ:

     Ст. 154 «Порядок определения  налоговой базы при  реализации товаров (работ, услуг)», ст. 163 «Налоговый период», ст. 169 «Счет-фактура», ст. 171 «Налоговые вычеты», ст. 172 «Порядок применения налоговых вычетов», Ст.176 «Порядок возмещения налога». 

     Задача  № 7

     Организация ООО «Стеклохолдиг» производит изделия из фарфора и фаянса.

     Организация ООО «Стеклохолдиг» за I квартал 2009г.  получила выручку от реализации товаров (продукции) в сумме 4 500 тыс. руб. (в том числе НДС).

     Оплачены материалы, полученные от поставщиков по накладным и счет-фактурам в январе-марте на сумму 5 500 тыс. руб. (в том числе НДС).

     Рассчитайте сумму возмещения НДС из бюджета.

     При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ:

     Ст. 154 «Порядок определения  налоговой базы при  реализации товаров (работ, услуг)», ст. 163 «Налоговый период», ст. 169 «Счет-фактура», ст. 171 «Налоговые вычеты», ст. 172 «Порядок применения налоговых вычетов», Ст.176 «Порядок возмещения налога». 

     2. Акцизы

     Задача  № 8

     ОАО «Контакт» занимается производством  легковых автомобилей. За июнь 200_г. было отгружено ОАО «Сура-Лада»:

• 16 автомобилей с мощностью двигателя 80 л. с. по цене  
  260 тыс. руб.
• 20 автомобилей с мощностью двигателя 98 л. с. по цене  
  325 тыс. руб. за единицу.

     Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в  бюджет в июне 200_г.

     При решении задачи рекомендуется  использовать следующие  статьи НК РФ:

     Ст. 181 «Подакцизные товары», ст.187 «Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров», ст. 193 «Налоговые ставки» 

     Задача  № 9

     ЗАО "Никольское" производит винно-водочную продукцию. В апреле 200_ г. предприятие отгрузило оптовым покупателям:

     – водку крепостью 42 градуса – 7 000 л;

     – вермут, в котором содержится 18 % этилового спирта, –  
1 000 л;

     – вино натуральное – 3 000 л.

     Рассчитайте сумму акциза, которую организация  должна уплатить в апреле 200_г. при продаже алкоголя покупателям.

       При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ:

     Ст. 181 «Подакцизные товары», ст.187 «Определение налоговой  базы при реализации (передаче) или получении  подакцизных товаров», ст. 193 «Налоговые ставки» 

     Задача  № 10

     ОАО пивоваренный завод «Визит» в  феврале 200_г. реализовало:

     – 12000 бутылок пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта 4,8 % емкостью 0,5 л по цене 15 руб. за бутылку;

     – 2000 бутылок пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта 8,8 % – емкостью 1,5 л по цене 35 руб. за бутылку

     Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет в феврале, и укажите сроки его уплаты.

     При решении задачи рекомендуется  использовать следующие  статьи НК РФ: