Фискальная политика

Содержание

 

 

Введение

 

1. Сущность, цели фискальной политики и  ее место в системе государственного  регулирования

 

2. Инструменты  фискальной политики

 

3. Дискреционная  и недискреционная фискальная политика

 

4. Проблемы  и особенности осуществления  фискальной политики в современной  России

 

Заключение

 

Список используемой литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Бюджет играет важную роль в жизни каждого государства  и является статьей доходов и  расходов государства, оказывающей  благосостояние каждого.

Бюджет на всех его уровнях играет огромную роль в развитии и процветании  государства, продвижении научно-технического прогресса (бюджетные финансирования исследований и разработок) экономики (особенно не прибыльных, но социально-значимых отраслей посредством инвестирования, дотаций и т.д.).

 

Полнота бюджета, как правило, прямо пропорциональна  благосостоянию граждан. Действительно, бюджетный дефицит, государственный  долг побуждает государство усилить  налоговое бремя, налогообложение, уменьшить финансирование всех секторов, сократить статью расхода на медицину, образование и т.д. С другой, достаток бюджетных средств (бюджетный профицит) позволяет финансирование как государственного, так и частного сектора увеличить трансфертные отчисления, а так же отчисления во все социальные фонды.

 

Так же достаток бюджетных средств позволяет  государству принимать активное участие в жизни страны. Наличие  бюджетных средств позволяет  государству осуществлять государственное  регулирование не только в приказной  форме. Достаточное количество бюджетных  средств позволяет государству  задействовать непосредственно  экономическое государственного регулирования.

 

Таким образом, бюджет, его формирование и статьи является важным разделом в экономической  науки, требующим большого внимания со стороны не экономистов и политиков, но и рядовых граждан.

 

Траектория  движения экономики зависит от главных  действующих субъектов: государства, предприятий, граждан, этих субъектов  способна влиять на экономическую судьбу в различных масштабах.

 

Самыми обширными  возможностями обладает в этом смысле государство в лице правительства, в широком смысле этого слова, то есть в государственной власти.

 

Конкретными инструментами проведения государственной  экономической политики выступают, прежде всего, такие фискальные рычаги в инструменты фискальной политики, как налоги государственные расходы, трансферты. С помощью фискальных рычагов государство способно изменять величину и направленность денежных средств в соответствии с преследуемыми  целями и намечаемыми для их мерами.

 

Широко используемым инструментом государственной экономической  политики в области внешней торговли и внешнеэкономических связей являются экспортно-импортные тарифы, таможенные пошлины, квоты на ввоз товаров, капитала.

 

Актуальность  заданной темы заключается в том, что фискальная политика государства  является важнейшим инструментом макроэкономического  регулирования.

 

Цель данной курсовой работы - охарактеризовать фискальную политику государства и проблемы и особенности ее осуществления  в современной России.

 

Достижению  поставленной цели служат следующие  задачи:

 

1. Изучая  научно-экономическую литературу  по данной теме определить  сущность, цели фискальной политики  и ее место в системе государственного  регулирования.

 

2. Рассмотреть  инструменты фискальной политики.

 

3. Охарактеризовать  дискреционную и недискреционную фискальную политику.

 

4. Выявить  проблемы и особенности осуществления  фискальной политики в современной  России.

 

Данная курсовая работа состоит из четырех разделов.

 

1. Сущность, цели фискальной политики и  ее место в системе государственного  регулирования

 

 

Государственные финансы воздействие на основные экономические показатели в силу того, что сектор государственного управления является сектором экономики, участвующим в общем кругообороте доходов, расходов и выпуска продукции. Его расходы наряду с инвестиционным и потребительским спросом являются составной частью совокупного спроса, а чистые налоги характеризуют реальное уменьшение сумм частного сектора, которые  могут быть использованы для расходов. Изменение этих величин оказывает существенное влияние на экономическую ситуацию в стране. В США государственный сектор закупает около одной пятой выпускаемой в стране продукции, а чистые налоги составляют около 20% ВНП.

 

Государство использует различные экономические, финансовые кредитно-денежные и административные методы воздействия на экономику. Одним  из них является фискальная политика. Под фискальской политикой государства  понимается совокупность мер в области  налогообложения и правительственных  расходов, направленных на изменение  реального объема производства, контроль над инфляцией и увеличение занятости.  Войтов А.Г. Экономика. М.: Маркетинг, 2001. - с. 372.

 

Общепризнанными являются два основных положения. Согласно первому увеличение государственных  расходов ведет к росту совокупного  спроса в экономике и соответственно к росту выпуска продукции  и занятости. Влияние изменения  государственных расходов в некоторой мере аналогично воздействию инвестиционного спроса. Согласно второму - увеличение налогообложения ведет к сокращению личных располагаемых доходов домашних хозяйств, сокращению расходов, выпуска продукции и занятости.

 

Фискальная (налогово-бюджетная) политика государства, определяемая его действиями в области  получения доходов, объема и направлений  государственных расходов может  быть нацелена на стабилизацию, экономический  рост или ограничение деловой  активности. Политика стабилизации предполагает использование фискальных и кредитно-денежных мер для максимального приближения  ВВП к его потенциальному уровню, обеспечения полной занятости и  стабильного уровня цен. Под политикой  экономического роста понимают реализацию мер для увеличения ВВП, а под политикой ограничения деловой активности - осуществление мер по уменьшению ВВП по сравнению с потенциальным уровнем.

 

Различают стимулирующую  и сдерживающую фискальную политику. Стимулирующая фискальная политика включает:

 

а) рост государственных  расходов;

 

б) снижение налогов;

 

в) определенную комбинацию первого и второго.

 

Поэтому в  периоды спада или депрессии  действие стимулирующей фискальной политики может привести к бюджетному дефициту. Сдерживающая фискальная политика предполагает:

 

а) уменьшение государственных расходов;

 

б) увеличение налогов;

 

в) сочетание  первого и второго.

 

Ее действие ориентировано на положительное  сальдо государственного бюджета.

 

Покрытие  дефицита бюджета может осуществляться путем займов или денежной эмиссии. Займы, осуществляемые путем выпуска  государственных ценных бумаг, увеличивают  существующий деньги и ведут к повышению равновесной величины ставки. Поскольку величина инвестиций с ростом процентных ставок уменьшается, конкуренция государственных ценных денежном рынке ведет к сокращению инвестиций.

 

Выпуск новых  денег для покрытия дефицита бюджета  не сопряжен с уменьшением инвестиций и в этом смысле оказывает более  существенное воздействие на совокупный спрос, чем увеличение государственных  займов.

 

В случае вызванной  избыточным спросом инфляции правительство  может нацелить свои усилия на образование  бюджетного излишка. Антиинфляционное воздействие этого излишка зависит  от того, будет ли он использован  на погашение государственной задолженности  или соответствующие денежные средства будут изъяты из обращения. Используя профицит бюджета на погашение задолженности правительство вновь направляет денежные средства в увеличившуюся денежную массу, и снижает антиинфляционное воздействие бюджетного излишка. Однако побочным следствием является стимулирование снижения процентных ставок и соответственно увеличения инвестиций. В случае если правительство излишек доходов бюджета из обращения, оно добьется более существенного антиинфляционного эффекта по сравнению с использования излишка для погашения государственного долга, так как в этом случае деньги не возвращаются в оборот, оценке количественного воздействия прироста государственных расходов на увеличение равновесного выпуска продукции необходимо учитывать мультипликатор. Мультипликатор М представляет собой отношение изменения равновесного уровня производства, вызванного изменением спроса, к величине изменения спроса. Он определяется по формуле

 

М = ,

 

где МРС характеризует  предельную склонность к потреблению, то есть долю прироста дохода, на величину которой увеличивается потребление. Прирост выпуска продукции больше увеличения государственных расходов на величину воздействия мультипликатора.

 

Фискальная  функция проявляется в обеспечение  государства финансовыми ресурсами, необходимыми для удовлетворения общенациональных потребностей. С ее помощью образуется централизованный денежный фонд и формируются материальные условия для функционирования государства. Именно благодаря фискальной функции создаются реальные предпосылка для перераспределения части национального дохода в пользу определенных групп общества.

 

2. Инструменты  фискальной политики

 

 

Конкретными инструментами проведения государственной  фискальной политики выступают такие  финансовые рычаги и инструменты, как  налоги, государственные расходы, трансферты. С помощью фискальных мер государство  способно изменять величину и направленность денежных средств в соответствии с преследуемыми целями и намеченными для их реализации мерами. Широко используемым инструментом государственной экономической политики в области внешней торговли и внешнеэкономических связей являются экспортно-импортные тарифы, таможенные пошлины, квоты на ввоз товаров, капитала.

 

Регулирующая  функция должна уравновешивать фискальную направленность, частично ее нейтрализовывать. В развитых и развивающихся экономиках эта функция реализуется по-разному, поэтому различны и «противовесы» фискальному уклону и в налогообложении, т. к. основным источником поступлений в доходную часть бюджета являются налоги.

 

В общем случае такими противовесами выступают  специальные механизмы, обеспечивающие баланс интересов двух сфер - «бизнеса»  и «бюджета», паритетное существование, корпоративных, личных и общегосударственных  экономических интересов. Швецов Ю. Бюджет как инструмент воспроизводства  бюрократии в России // Вопросы экономики. - 2006. - №5. - с. 94. Если налоговая практика демонстрирует отсутствие такого паритета, противоречия между субъектами сфер «бизнес» и «бюджет» будут только обостряться. Это приводит к замедлению темпов экономического роста в стране, выстраиванию цепочки сопряженных  с этим негативных тенденций во всех сферах общественной жизни.

 

Изменение чистых налогов также может быть использовано государством для воздействия на объем производства. Рост налогообложения  ведет к сокращению выпуска продукции, так как уменьшает величину располагаемых  доходов и потребительских расходов. Величина воздействия зависит от масштаба изменения налогов и  мультипликатора, отражающего влияние  предельной склонности к потреблению  МРС. Снижение налогов увеличивает  совокупные потребительские расходы  и одновременно сбережения.

 

Величина  взимаемых налогов и социальных выплат зависит от уровня доходов. В  периоды роста ВНП размеры  взимаемых налогов, ставки которых  в значительной мере пропорциональны  получаемым доходам, возрастают, а социальные выплаты, в составе которых значительную долю составляют пособия по безработице, сокращаются. В результате вместе с  ростом доходов увеличивается величина чистых налогов, а рост располагаемого дохода и соответственно потребительского спроса отстает от роста ВНП. Это  приводит к уменьшению величины мультипликатора. В периоды экономического спада  чистые налоги уменьшаются, что способствует увеличению совокупного спроса. В  случае необходимости можно прибегнуть к увеличению налогообложения.

 

Количественное  выражение взаимосвязи между  налогами и бюджетом во многом зависит  от величины мультипликатора, отражающего  влияние прироста доходов на объем  потребительского спроса. Величина мультипликатора  показывает воздействие прироста совокупного  спроса (например, в связи с увеличением  правительственных расходов) на равновесный  уровень доходов.

 

С увеличением  доходов налоги, как правило, возрастают и, наоборот, снижение доходов ведет  к уменьшению налогов. Если при увеличении доходов увеличиваются ставки налогообложения, то одновременно снижается предельная склонность к потреблению. Это ведет  к снижению совокупного спроса и  выпуска продукции. Мера снижения зависит  от величины мультипликатора, определяемого  по формуле 

 

М = ,

 

где М - мультипликатор, МРС* = MРC x (1 - t), то есть представляет мультипликатор, скорректированный на 1-t, или на долю каждой дополнительной единицы дохода, которая фактически остается у домашних хозяйств после уплаты налогов. Курс экономической теории / Под ред. проф. Чепурина М.Н. Киров: Аса, 204. - с. - 511.

 

Из формулы  вытекает: чем выше ставка налогообложения, тем меньше величина мультипликатора, а ставке налогообложения соответствует  большая величина мультипликатора. Соответственно чем выше мультипликатор, тем больше возрастает потребительский  спрос в результате увеличения выпуска  продукции и доходов. При высокой  налоговой ставке изменение уровня доходов лишь незначительно отразится  на размерах располагаемых доходов  домашних хозяйств и величине их потребительского спроса. Величина мультипликатора будет  небольшой.

 

Если размер налогообложения пропорционален доходам, то взаимосвязь между налогами и  величиной бюджетного дефицита характеризуется  следующим.

 

Изменение дефицита государственного бюджета D равно изменению  государственных расходов G за вычетом  изменения налоговых доходов Y.