Экономическое и социальное значение специальных налоговых режимов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Декабря 2011 в 11:47, контрольная работа

Краткое описание

Задание 1.3 (4 балла). Заполните таблицу, рассчитав удельный вес налогов, поступающих от субъектов, применяющих специальные налоговые режимы (СНР), в доходах консолидированного бюджета Российской Федерации за 2003 – 2010 гг.

Скачать целиком (66.15 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

СНР.doc

— 373.00 Кб (Скачать файл)
 
 

     Задание 2.5. (10 баллов). Приведите 1-2 примера из арбитражной практики по отдельным видам предпринимательской деятельности, переведенным на уплату ЕНВД, за последние три года (заполните таблицу):

вид деятельности позиция

налогоплательщика

 позиция

налогового 

органа

 позиция

арбитражного  суда

1.Размещение

наружной  рекламы (2 балла)

  
 
 
 
 
 
 
 		    
2.Оказание  бытовых услуг (2 балла)  
 
 
 
 
 		    
3. Оказание  услуг по перевозке пассажиров (2 балла)  
 
 
 
 
 		    
4. Оказание услуг по временному размещению (2 балла)  
 
 
 
 
 		    
5. Розничная торговля (2 балла)  
 
 
 
 		    
 

      Задание 2.6. (5 баллов). Заполните таблицу, указав ограничения по переводу на уплату ЕНВД для организаций и индивидуальных предпринимателей

Ограничения (п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ) организации индивидуальные  предприниматели
1. среднесписочная  численность работников (1 балл)  
Не более 100 чел 
 
  
Не более 100 чел 
 
2. доля  участия других организаций (1 балл)  
Не более 25% 
 
 
  
3. переход  на УСНО в виде патента (1 балл)  
 
 
 
 		 индивидуальные  предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения на основе патента по видам предпринимательской деятельности, которые по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга переведены на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
4. учреждения  образования, здравоохранения, социального обеспечения (1 балл) если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений и эти услуги оказываются непосредственно этими учреждениями;  
5. передача  во временное пользование АЗС и АГЗС (1 балл) Не переводятся 
 
 Не переводятся

Тема 3. Упрощенная система  налогообложения

 

     Задание 3.1. (5 баллов). Организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на УСН при условии соответствия нижеследующим ограничениям. Заполните таблицу:

Ограничения Для организаций Для предпринима-телей
Виды  деятельности (1 балл)    Не  вправе применять УСН:

 1) банки;

 2) страховщики;

 3) негосударственные пенсионные фонды;

 4) инвестиционные  фонды;

 5) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

 6) ломбарды;

 7) организации  и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

 8) организации  и ИП, занимающиеся игорным бизнесом;

 9) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

 10) организации,  являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

 11) организации  и ИП, перешедшие на ЕСХН

 12) организации и ИП, перешедшие на ЕНВД

13) казенные и  бюджетные организации 
 
 

Величина  доходов по итогам отчетного (налогового) периода (1 балл) Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, не превысили 45 млн. рублей.
Доля  участия других организаций (1 балл)  
Если  доля участия более 25%
Средняя численность работников (1 балл)  
Не  более 100 человек
Остаточная  стоимость основных средств и  нематериальных активов (1 балл)  
Если  превышает 100 млн руб 
 
 

     Задание 3.2. (6 баллов)

     Налогоплательщики, применяющие УСН, должны выполнять  следующие обязанности (см. таблицу). Охарактеризуйте обязанности, при этом сделайте ссылку на соответствующий нормативный правовой документ. 

Обязанности Ссылка на документ
Уплата  налогов (1 балл)  
освобождение  от обязанности по уплате налога на прибыль организаций , налога на имущество организаций.

Ст. 346.11 п.2 

Ведение бухгалтерского учета основных средств  и нематериальных активов (1 балл)  
 
 
 
 
Ведение налогового учета (1 балл)  
 
 
 
 
Ведение кассовых операций (1 балл)  
 
 
 
 
Предоставление  статистической отчетности (1 балл)  
 
 
 
 
Обязанности налогового агента (1 балл)  
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов.
 
 

     Задание 3.3. (6 баллов)

     Перечислите условия перехода на упрощенную систему налогообложения и возврата к общему режиму налогообложения. Заполните таблицу:

Переход к упрощенной системе

налогообложения (3 балла)

 Возврат к общему режиму

налогообложения (3 балла)

Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление. При этом организации в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года, а также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.

Вновь созданная  организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе.

 Налогоплательщик  обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода.

6. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.

 

Задание 3.4. (17 баллов)

     Сделайте  сравнительную характеристику условий  применения организациями и индивидуальными предпринимателями УСН в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Заполните таблицу.

Условия применения УСН  Объект  налогообложения
 Доходы Доходы, уменьшенные  на величину         расходов
Не  являются налогоплательщиками следующих налогов:

- организации  (1 балл)

  
 
 
 
 
 
- индивидуальные предприниматели (1 балл)  
 
 
 
 
Налоговая ставка налога, уплачиваемого в связи с переходом на УСН (2 балла)  
 
 
 
 
 		  
Уплата  страховых взносов в соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ от 24.07.2009 (1 балл)  
 
 
 
 
 
 
 
Вычет сумм страховых взносов, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ от 24.07.2009  (2 балла)  
 
 
 		  
Порядок признания расходов в целях налогообложения (2 балла)  
 
 
 
 		  
Уплата  минимального налога (1 балл)  
 
 
 
 
 
 		  
Уплата  квартальных авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с переходом на УСН (1 балл)  
 
 
 
 
 
 
Сроки уплаты квартальных авансовых платежей (1 балл)  
 
 
 
 
 
Налоговый период (1 балл)  
 
 
 
 
Отчетный  период (1 балл)  
 
 
 
 
Сроки уплаты налога, уплачиваемого в связи с переходом на УСН (1 балл)  
 
 
 
 
 
Сроки представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемого в связи с переходом на УСН (1 балл)  
Перенос убытков на будущее (1 балл)  
 
 
 
 
 		  
 

 

     Задание 3.5. (7 баллов)

     Охарактеризуйте условия, при которых налогоплательщики уплачивают минимальный налог. Заполните таблицу.

Условия уплаты минимального налога Характеристика
Объект  налогообложения (1 балл) 
 Доходы за минусом  расходов

(п. 6 ст. 346.18 НК РФ)

Налоговая ставка налога, уплачиваемого в связи  с переходом на УСН (1 балл) 
 15%
Ставка  минимального налога (1 балл) 
 1%
База  для расчета минимального налога (1 балл) 
  
МН = НБ x 1%
Период, за который уплачивается минимальный налог (1 балл) 
 Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период - календарный год.

абз. 2 п. 6 ст. 346.18 НК РФ.

Условие возникновения обязанности по уплате минимального налога (1 балла) 
     Обязанность возникает, если сумма налога, исчисленная  за налоговый период в общем порядке, меньше величины минимального налога.

абз. 3 п. 6 ст. 346.18 НК РФ

Зачет уплаченных авансовых платежей в  счет минимального налога (1 балл) 
     Поскольку минимальный налог - это обязательный минимальный размер налога при УСН. Следовательно, при уплате минимального налога применяются правила п. 5 ст. 346.21 НК РФ: суммы авансовых платежей, исчисленные ранее в налоговом периоде, засчитываются при расчете налога за этот же налоговый период.

    Это означает, во-первых, что авансовые платежи по «упрощенному» налогу могут быть зачтены в счет уплаты минимального налога.

Уменьшение  налоговых обязательств в будущих  периодах на сумму уплаченного минимального налога (3 балл) 
 Зачет сумм излишне  уплаченного минимального налога может производиться в счет уплаты иных федеральных налогов и наоборот (ст. 78 НК РФ).

Информация о работе Экономическое и социальное значение специальных налоговых режимов