Комплексная задача по «Организация и методика налоговых проверок»

Шадринский  финансово-экономический колледж  – 

филиал  федерального государственного образовательного учреждения

высшего профессионального образования

 «Академия  бюджета и казначейства 

Министерства  финансов Российской Федерации» 
 
 
 
 
 
 

Комплексная задача № 24-33

по дисциплине «Организация и методика налоговых  проверок» 
 
 
 
 

 
 
 
 

Шадринск 2010

Комплексная задача № 24-33 

В ходе ВНП организации  ООО «Велес» за 2009 год установлено: 

  1. Основным видом деятельности  является производство и реализация  швейных изделий.

  2. В соответствии с учетной политикой,  утвержденной приказом руководителя  организации:

    - моментом признания доходов и расходов для целей налогообложения является метод начисления;

    - оценка материалов, списываемых  на затраты производства, осуществляется  по средней стоимости;

    - амортизация осуществляется методом  начисления;

    - предусмотрено применение амортизационной премии – 10%;

    - предусмотрено создание резервов  по сомнительным долгам. 
 

За 2009 год установлено: 

  

•  11.11. Произведена товарообменная операция по договору № 3327 (с НДС): партия товара - 1 500 штук по 690 рублей за штуку.

         Рыночная цена идентичной продукции, сложившаяся в данном регионе – 600 руб. 

  

• 13.11. Отгружена  продукция на сумму 15 000 $ (с НДС) – счет-фактура № 487 от 13.11. Средства за отгруженную продукцию поступили в полном объеме 19.11. – платежное поручение №435. Курс рубля к доллару: 13.11. – 29.10 руб.

                                                   19.11. – 28.40 руб. 

  

• 30.11. Отгружена партия товара на сумму 2 000 000 (с НДС) – счет-фактура № 984 от 29.11. Средства за отгруженную продукцию поступили 1.12. на сумму 1 350 000 рублей (платежное поручение № 488 от 1.12.)

 
  

• 5.12. Получена  предоплата за предстоящую отгрузку  детских товаров на сумму 200 000 рублей (с НДС) – платежное поручение № 572 от 5.12.

 
  

• 21.12. Вывезены  за границу детские товары  в таможенном режиме «экспорт»  на сумму 1 200 000 рублей (документально не подтвержден), в том числе НДС. Средства поступили 24.12. в сумме 900 000 рублей (платежное поручение № 786 от 24.12) и 29.12. в сумме 300 000 рублей (платежное поручение № 895 от 28.12)

 
 
 

Регистр учета доходов  текущего периода

 
 
 
 

По  данным бухгалтерского и налогового учета: 

 

Данные  о начислении амортизации  на имущество: 

 

Данные  о приобретении имущества: 

 
 

Расходы на оплату труда составили 286 000 рублей, в том числе:

- выплачена заработная плата работникам в размере 250 000 рублей (расчетно-платежная ведомость №45);

- выплачена материальная помощь работникам в размере 36 000 рублей (документов нет). 

В состав прочих расходов включены: 

  

• Командировочные расходы:

   По  приказу руководителя работники организации Сидоров В.Д., Иванов И.И. и Замиралова Т.Н. были командированы в г. Тюмень для заключения договоров с поставщиками с 10 марта по 15 марта.

   В бухгалтерию 18 марта были предоставлены командировочные удостоверения с отметками о выбытии и прибытии, а так же авансовые отчеты на сумму 38 400 рублей (без НДС), в том числе:

   - проезд от Шадринска до Тюмени  – 1 500 рублей;

   - проезд от Тюмени до Шадринска  – 1 700 рублей (проездные билеты прилагаются);

   - оплата постельного белья -  100 рублей (оправдательные документы  отсутствуют);

   - оплата жилья 3 000 рублей (счет гостиницы);

   - услуги ресторана – 1 500 рублей (счет ресторана);

   - суточные за 5 суток – 5 000 рублей. 

  

• Расходы на подготовку и переподготовку кадров составили 40 500, в том числе:

   - расходы на переподготовку технолога цеха №1 Боровиковой С.А. в КГУ на сумму 21 500 рублей (договор, приказ, счет, платежное поручение).

   - расходы на обучение швеи Шаркуновой  С.С. в КГУ на сумму 19 000 рублей (договор расторгнут до окончания года).  

  

• Расходы на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей:

   По  приказу руководителя в связи  с производственной необходимостью работникам организации Буторову П.Н. и Карманову В.А. выплачивалась компенсация за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок с мая по сентябрь 2009 года по 2 500 рублей.

   В бухгалтерии имеются копии техпаспортов автомобилей:

   - мощность двигателя автомобиля Буторова П.Н. - 2 700 см³;

   - мощность двигателя автомобиля  Карманова В.А. – 1 800 см³. 

  

• Представительские расходы:

   По  приказу руководителя произведены  представительские расходы, связанные  с официальным приемом на сумму 12 000 рублей (без НДС). 

  

• Расходы на рекламу составили 70 000 рублей (без НДС), в том числе:

   - расходы на рекламу через СМИ  – 24 000 рублей;

   - расходы на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей  этих призов во время проведения  массовых рекламных компаний  – 46 000 рублей.

Все расходы документально подтверждены. 

Данные  для исчисления транспортного  налога 

 

   Сумма созданного резерва по сомнительным долгам составляет 593 993 рубля.

   По  итогам инвентаризации дебиторской  задолженности была выявлена задолженность в сумме 1 473 576 рублей, в том числе:

   - свыше 90 дней – 134 673 рубля;

   - от 45 до 90 дней – 459 320 рублей;