Контрольная работа по "Налогам и налогооблажению"

НОУ ВПО Вологодский  институт бизнеса

Кафедра Бухгалтерского учета и аудита 
 

ФИО преподавателя  Танцюра М. А. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 

По дисциплине 

НАЛОГИ   И   НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 
 
 
 
 
 
 

                                                             Выполнил студент пятого курса

                                                             Специальности  ФИНАНСЫ И КРЕДИТ

                                                             Группа 45 Ф «А» 
 

                                                                     

                      
 
 
 

Комарова  Мария Алексеевна

Горького 95 кв.84 , тел. 8911-537-13-92 

Вологда

2010г. 
 
 
 
 
 

Содержание: 

1.1 Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) :плательщики, объект налогообложения, налоговый период, налоговые ставки……………………..3

1.2 Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, срок уплаты…………………………………7

1.3 Задача…………………………………………………………………………22 

1.4 Тест…………………………………………………………………………...23 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Основание для уплаты

• НК ч. 2, глава 26 (ред. от 30.12.2006).
• Постановление Правительства РФ от 28.04.2003 N 249 (ред. от 31.03.2005)

1.Плательщики

• Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр, подлежат обязательной постановке на учет по месту нахождения предоставленного участка недр в течение 30 дней после государственной регистрации.

При добыче полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ, в экономических зонах РФ, за пределами РФ на условиях аренды и международных договоров постановка на учет - по месту нахождения организации или физического лица.

2.Объекты  налогообложения 

Полезные ископаемые:

1. Добытые из недр на территории РФ на предоставленном по закону участке недр.
2. Извлеченные из отходов (потерь) производства, подлежащие отдельному лицензированию.
3. Добытые из недр за пределами РФ на территориях, арендуемых, используемых по международным договорам или находящихся под юрисдикцией РФ.

Не являются объектами налогообложения:

• общераспространенные ископаемые, в т.ч. подземные воды, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления;
• добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и др. геологические коллекционные материалы;
• добытые из недр при образовании, использовании, реконструкции и ремонте охраняемых объектов, имеющих научное, культурное значение;
• извлеченные из собственных отходов (потерь) добывающего и перерабатывающего производства; - дренажные подземные воды.

Виды полезных ископаемых

1. Антрацит, уголь каменный, уголь бурый и горючие сланцы
2. Торф
3. Углеводородное сырье (нефть, газовый конденсат, газ природный и горючий и другие газы)
4. Товарные руды черных и цветных металлов, редких, радиоактивных металлов
5. Полезные компоненты комплексной руды
6. Горно-химическое неметаллическое сырье (апатит, фосфоритовые руды, соли, сера, шпат, краски земляные и др.)
7. Сырье редких металлов (индий, кадмий, теллур, таллий, галлий и др.)
8. Неметаллическое сырье (гипс, ангидрид, мел, известняк, галька, гравий, песок, глина, облицовочные камни)
9. Кондиционный продукт пьезооптического сырья (топаз, нефрит, жадеит, родонит, лазурит, аметист, бирюза, агаты, яшма и др.)
10. Природные алмазы, др. драгоценные камни (алмазы, изумруд, рубин, сапфир, александрит, янтарь)
11. Концентраты и др. полупродукты, содержащие драг. металлы (золото, серебро, платина, палладий, иридий, родий, рутений, осмий)
12. Соль природная и чистый хлористый натрий
13. Подземные воды, содержащие полезные ископаемые и лечебные ресурсы
14. Сырье радиоактивных металлов (уран и торий).

3.Налоговая  база 

Определяется  как стоимость добытых полезных ископаемых по каждому виду, с учетом установленных различных ставок.

4.Налоговый  период 

Календарный месяц.

5.Ставки  налога

1. Налогоплательщики, осуществившие за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений полезных ископаемых или полностью возместившие все расходы государства на поиск и разведку соответствующего количества запасов этих полезных ископаемых и освобожденные по состоянию на 1 июля 2001 года в соответствии с федеральным законодательством от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы при разработке этих месторождений, уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем лицензионном участке, с коэффициентом 0,7.
2. Налоговая ставка 0 процентов применяется при добыче: - полезных ископаемых в части нормативных фактических потерь (при отсутствии утвержденных нормативов применяются прежние, а по вновь разрабатываемым месторождениям - нормативы по техническому проекту); - попутного газа; - попутных и дренажных подземных вод вне государственного баланса запасов; - полезных ископаемых при разработке некондиционных или ранее списанных запасов; - полезных ископаемых во вскрышных, вмещающих породах, отвалах и в отходах; - подземных вод из контрольных или резервных скважин при проведении планового контроля; - минеральных вод для лечебных и курортных целей; - подземных вод, используемых исключительно в сельскохозяйственных целях; - с 01.01.2007 при добыче нефти на участках в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края, до достижения накопленного объема нефти 25 млн. тонн на участке недр при определенных условиях.

Предоставление  налоговых льгот по НДПИ при добыче нефти на новых месторождениях с  выработанностью 80 процентов и более  возможно только при использовании  прямого учета количества добытой нефти, т.е. по каждому участку недр, предоставленному налогоплательщику в пользование 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, срок уплаты.

Общие положения

1. Упрощенная  система налогообложения организациями  и индивидуальными предпринимателями  применяется наряду с иными  режимами налогообложения, предусмотренными  законодательством Российской Федерации  о налогах и сборах.

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.

2. Применение  упрощенной системы налогообложения  организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций и единого социального налога. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

Организации, применяющие  упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством  о налогах и сборах.

3. Применение  упрощенной системы налогообложения  индивидуальными предпринимателями  предусматривает их освобождение  от обязанности по уплате налога  на доходы физических лиц (в  отношении доходов, полученных  от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности) и единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

Индивидуальные  предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Иные налоги уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством  о налогах и сборах.