Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2012 в 15:35, лабораторная работа
работа содержит таблицу для определения декларации по налогу на прибыль
Контрольные соотношения, по которым инспектора проверяют налоговую декларацию по налогу на прибыль
№ п/п |
Показатель |
Соотношение |
Показатель |
Если соотношение нарушено, действия ревизоров |
Раздел 1.Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика | ||||
1 |
Строка 040 |
= |
Сумма налога на прибыль к доплате (лист 02 – строка 190 – строка 220 – строка 250) при условии, что строка 190 больше строки 220 + строка 250 |
Завышена или занижена сумма налога к доплате: вызвать представителя фирмы для дачи пояснений |
2 |
Строка 050 |
= |
Сумма налога на прибыль к уменьшению (лист 02 – строка 220 + строка 250 – строка 190) при условии, что строка 190 меньше строки 220 + строка 250 |
Завышена или занижена сумма налога к доплате: вызвать представителя фирмы для дачи пояснений |
3 |
Строка 070 (для фирм, у которых нет обособленных подразделений) |
= |
Сумма налога на прибыль к доплате (лист 02 – строки 200 – строка 230 – строка 260) при условии, что строка 200 больше строки 230 + строка 260 |
Завышена или занижена сумма налога к доплате: вызвать представителя фирмы для дачи пояснений |
4 |
Строка 080 (для фирм, у которых нет обособленных подразделений) |
= |
Сумма налога на прибыль к уменьшению (лист 02 – строки 230 + строка 260 – строка 200) при условии, что строка 200 меньше строки 230 + строка 260 |
Завышена или занижена сумма налога к доплате: вызвать представителя фирмы для дачи пояснений |
Сумма ежемесячного аванса | ||||
5 |
Строка 120 Строка 130 Строка 140 |
= = = |
Лист 02 строки 300/3 Лист 02 строки 300/3 Лист 02 строки 300/3 |
Завышена или занижена сумма ежемесячного аванса: вызвать представителя фирмы для дачи пояснений |
Сумма ежемесячного аванса для фирм, у которых нет филиалов | ||||
6 |
Строка 220 Строка 230 Строка 240 |
= = = |
Лист 02 строки 310/3 Лист 02 строки 310/3 Лист 02 строки 310/3 |
Завышена или занижена сумма ежемесячного аванса: вызвать представителя фирмы для дачи пояснений |
Лист 02 | ||||
7 |
Доходы от реализации Строка 10 |
= |
Приложение №1 листа 02 Строка 040 |
Арифметическая ошибка если разница |
8 |
Внереализационные доходы Строка 020 |
= |
Приложение №1 листа 02 строки 100 |
Арифметическая ошибка если разница |
9 |
Расходы Строка 030 |
= |
Приложение №2 лист 02 строки 130 (кроме негосударственных пенсионных фондов) |
Арифметическая ошибка если разница |
10 |
Внереализационные расходы строка Строка 040 |
= |
Приложение №2 лист 02 строка 200 – Приложение №2 лист 02 строка 300 |
Арифметическая ошибка если разница |
11 |
Убытки лист 02 строка 030 |
= |
Приложение №3 листа 02 строки 360 |
Арифметическая ошибка если разница |
12 |
Прибыль, убыток Строка 060 |
= |
Строка 010+строка 020-строка 030-строка 040-строка 050 листа 02 |
Арифметическая ошибка если разница |
13 |
Налоговая база Строка 100 |
= |
Строка 060-строка 070-строка 080-строка 090+строка 100+строка 105+строка 530+строка 106 |
Арифметическая ошибка если разница |
14 |
Сумма убытка, уменьшающая налоговую базу Строка 110 |
= |
Приложение №4 лист 02 строка 150 |
Арифметическая ошибка если разница |
15 |
Строка 120 налоговая база для |
= |
Строка 100-строка 110 |
Необоснованное занижение |
16 |
Строка 160 Ставка налога в региональный бюджет |
= |
18% |
Необоснованное применение пониженной ставки налога. Оформить требование о представлении документов. |
17 |
Строка 180 Сумма исчисленного налога |
= |
Строка 190+строка 200 |
Арифметическая ошибка |
18 |
Строка 200 Сумма исчисленного налога на прибыль в региональный бюджет (для фирм с ОП) |
= |
Строка 120-строка 130×строку 160/строка 100+строка 130×строка 170/строка 100 |
Занижение или завышение суммы налога. Вызвать представителя фирмы для подачи пояснений. |
19 |
Строка 210 Сумма начисленных авансовых платежей |
= |
Строка 220+строка 230 |
Арифметическая ошибка |
20 |
Cт. 220 сумма начисленных авансовых платежей в федеральный бюджет |
= |
Ежемесячные авансовые платежи: л.02 ст. 190 – ст. 250 + ст. 300 декларации за предыдущий отчетный период Ежеквартальные авансовые |
Неправильное отражение Вызвать представителя фирмы для дачи пояснений |
21 |
Сумма начисленных авансовых платежей в региональный бюджет Строка 230 |
= |
Ежемесячные авансовые платежи: лист 02 строка 200 – строка 260 + строка 310 декларации за предыдущий отчетный период Ежеквартальные авансовые |
Неправильное отражение Вызвать представителя фирмы для дачи пояснений |
22 |
Ст. 270 сумма налога к доплате (если ст. 180 больше ст. 110 – ст. 240) |
= |
Стр. 190 – стр. 120 – стр. 250 |
Завышена или занижена сумма налога к доплате Вызвать представителя для дачи пояснений |
23 |
Ст. 280 сумма налога к уменьшению (если ст. 180 меньше ст. 210 + ст. 240) |
= |
Стр. 220 + стр. 250 – стр. 190 |
Завышена или занижена сумма налога к доплате Вызвать представителя для дачи пояснений |
24 |
Ст. 290 сумма ежемесячных авансовых платежей, если ст. 180 – ст. 180 декларации за предыдущий отчетный период меньше) |
= |
Ст. 180 – ст. 180 декларации за предыдущий отчетный период |
Неправильное исчисление авансовых платежей Вызвать представителя для дачи пояснений |
25 |
Ст. 290, если декларация за год |
= |
0 |
Арифметическая ошибка |
26 |
Ст. 290, если декларация за 1 квартал |
= |
Ст. 180 |
Арифметическая ошибка |
27 |
Ст. 290 |
= |
Ст. 300 + ст. 310 |
Арифметическая ошибка |
Приложение 1 к листу 02. Доходы от реализации и внереализационные доходы | ||||
31 |
Ст. 010 выручка от реализации |
≥ |
Ст.011+ст.012+ст.013+ст.014 |
Арифметическая ошибка |
32 |
Ст. 100 внереализационные доходы |
≥ |
Ст.101+ст.102+ст.103+ст.104+ ст.106+ст.105 |
Арифметическая ошибка |
Приложение 2 к листу 02 расходы,связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам | ||||
33 |
Ст.040 косвенные расходы |
≥ |
Ст.041+ст.042+ст.044+ст.045+ ст.046+ст.043+ст.047+ст.052+ ст.054 |
Арифметическая ошибка |
34 |
Ст. 200 внереализационные расходы |
≥ |
Ст.201+ст.202+ст.203+ст.204+ ст.205+ст.206 |
Арифметическая ошибка |
35 |
Ст. 300 убытки, приравненные к внереализационным расходам |
≥ |
Ст.301+ст.302 |
Арифметическая ошибка |
Приложение 3 к листу 02расчёт суммы
расходов по операциям, финансовые результаты
по которым учитываются при | ||||
36 |
Ст. 340 общая выручка от реализации по операциям, отражённым в п.3 |
= |
Ст.030+ст.070+ст.100+ст.110+ ст.180+ст.210+ст.240 Пр.3 к л. 02 |
Арифметическая ошибка |
37 |
Ст. 350 общие расходы по операциям, отражённым в п.3 |
= |
Ст.040+ст.080+ст.120+ст.130+ ст.190+ст.220+ст.250 Пр.3 к л. 02 |
Арифметическая ошибка |
38 |
Ст. 360 убытки по операциям, отражённым в п.3 |
= |
Ст.060+ст.090+ст.150+ст.160+ ст.201+ст.230+ст.260 Пр.3 к л. 02 |
Арифметическая ошибка |
Приложение 4 к л.02 расчёт суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу | ||||
39 |
Ст. 010 остаток неперенесённого убытка |
= |
Ст. 060 декларации за прошлый налоговый период |
Арифметическая ошибка |
40 |
Ст.140 налоговая база за период |
= |
Ст.100 л. 02 |
Занижение или завышение налоговой базы, уменьшаемой на убыток прошлых лет |
41 |
Ст.150 сумма убытка уменьшающего налоговую базу, если ст. 010 больше ст. 140 |
= |
Ст.140 |
Неверное определение суммы |
Если 010 меньше ст.140 |
= |
Ст.010 | ||
Если ст. 010=ст. 140 |
Ст.010=ст.140 | |||