Налоги

Вариант № 1

1.Камеральная проверка проводится:

а) по месту нахождения налогового органа

в) на основе налоговой отчетности

на основе налог. декларации и док-ов, представ-ых налго-ом.

2.Акциз относится к (согласно налоговой классификации):

а) косвенным налогам

г) федеральным налогам

3. Размер ставок нерезидента по налогу на доходы физ. лиц:

б) 30%

4. При расчете налогооблагаемой базы по налогу на имущество организаций учитываются остатки по:

а) счету 01 «Основные средства»

б) счету 03 «Доходны вложения в материальные ценности»

5. Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц для строений и сооружений является:

б) инвентаризационная стоимость

6. Добавленная стоимость исчисляется как:

в) выручка НЕТТО от реализ. товаров – материал. затраты

7. Налоговая ставка – это… величина налоговых отчислений в расчете на единицу измерения налоговой базы

8.  Начисленный совокупный доход  работника с января по март 2006 года 29000 руб. Стандартные вычеты на сотрудника по налогу на доходы физических лиц за 1 квартал  -   400 руб. Определить сумму налога на доходы физических лиц за 1 квартал.

3718 руб.            (29000-400)*0,13=3718

9. Остаточная стоимость основных средств на 01.01.2006 – 12000 руб., на 01.02.2006 – 10000 руб., на 01.03.2006 – 8000 руб., на 01.04.2006– 6000 руб. Определить среднегодовую стоимость имущества  за первый квартал.

в) 9000 руб.               (12000+10000+8000+6000=36000;

                                        36000/4=9000)

10. НДС с затрат на материалы 2340  руб., НДС с выручки от реализации товара, который изготовлен из этого материала – 3600 руб. Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет.

г) 1260 руб.     (3600-2340=1260)

Вариант № 2

1.Адвалорная налоговая ставка существует у:

г) акцизов

2. Налог на доходы физических лиц относится к:

а) федеральным налогам

д) прямым налогам с физических лиц

3. Условия предъявления НДС в бюджет:

г) товар должен быть оприходован,  использоваться  на производственные цели, выделен отдельной строкой в счет-фактуре

4. Суточные по командировочным расходам сверх установленной нормы относятся к:

б) постоянному налоговому обязательству

5. Не облагается налогом на доходы физических лиц:

а) материальная помощь до 3000 руб. 4000 руб.

в) пенсии

6. Размер максимальной налоговой ставки по единому социальному налогу:

а)  26%

7. Налоговая база – это… стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

8. В лотерею Сидоров выиграл приз на сумму 4500 руб. Определить сумму налога на доходы физических лиц, которую должен заплатить Сидоров.

г) 1575 руб.          (4500*0,35=1575)

175 руб.                  (4500-4000)*0,35=175

9. Выручка  НЕТТО от реализации товаров 4000 руб. Рассчитать выручку Брутто. Ставка НДС – 18%.

а) 4720 руб.         (4000*0,18=720; 4000+720=4720)

10. У организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, признающей объектом налогообложения доходы за вычетом расходов, доход, полученный организацией за 2006 год, составил 220000руб., расходы – 202000 руб.  Определить, какую сумму единого налога необходимо перечислить в бюджет.

в) 2700 руб.       (220 000 – 202000) * 0,15 = 2700

Вариант № 11

1. К федеральным налогам относятся:

а) НДС    (акциз, НДФЛ, ЕСН, налог на пр. орг-ий, гос. пошлина, на добычу пол. ископ., водный, животного мира)

2. Величина налоговых отчислений по единому социальному налогу, идущая на страховую часть трудовых пенсий для лиц старше 1967 года:

а) 14%

(1966 и старше: страх.=14%, накоп.=0%

1967 и моложе: страх=10%, накоп=4%)

3. Постоянное налоговое обязательство  приводит к:

а) к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном налоговом периоде;

4. Отчетным периодом по НДС за 2006 год признается:

в) квартал или месяц в зависимости от размера суммы выручки от реализации

5.Подакцизными товарами являются:

а) алкогольная продукция                     (авто, бензин,

в) табачная продукция                            нефть, спиртосод.>9)

6. Налоговая проверка (кроме случаев реорганизации и ликвидации предприятия) проводится один раз в:

в) четыре года         три года

7. Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц для строений и сооружений является:

б) инвентаризационная стоимость

8. Среднегодовая стоимость имущества за 1 квартал 2006г. – 15000 руб. Определить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2006г.

г) 82,50 руб.               (15000 / 4 * 0,022)

9. Ставка акциза 159 руб. за литр безводного этилового спирта. Определить акциз за 1 литр 40% водки.

б) 63,60 руб.             (159 * 40 / 100 = 63,60)

10. Выручка-нетто от реализации услуг за отчетный период составляет 600000 руб. Себестоимость составляет 250000 руб. Других доходов и расходов нет. Определить условный  расход по налогу на прибыль.

а) 84000 руб.              (600000 - 250000)*0,24 = 84000

Вариант № 3

1.Условие освобождения от уплаты НДС:

а) выручка от реализ. товаров (работ, услуг) организаций за 3 предшествующих последовательных календарных месяца без учета НДС  не превысила в совокупности 2 млн. руб.;

2. Акцизом облагаются:

а) алкогольная продукция                          (авто, бензин,

б) табачные изделия                                     нефть, спиртосод.>9)

3. Налоговые резиденты – это… лица, зарегистрированные на территории РФ и получающие доход на территории РФ

(физ. лицо, фактич. наход-ся на террит. РФ не менее 183 дн.)

4. Вычитаемые временные разницы приводят к:

г) к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в следующем за отчетным налоговом периоде.

5. Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц для водно-воздушного транспорта является:

а) валовая вместимость (буксиры)

д) мощность двигателя (самолеты)

лошадиные силы, пассажирское место (парус. суда),

единица средства   (для не имеющих двигатель)               

6. Величина налоговых отчислений по единому социальному налогу, идущая на страховую часть трудовых пенсий для лиц старше 1967 года:

а) 14%

(1966 и старше: страх.=14%, накоп.=0%

1967 и моложе: страх=10%, накоп=4%)

7. Налоговые нерезиденты – это… лица, зарегистрированные за пределами РФ, но получающие доход на территории РФ

8. Приобретены материалы на сумму 200000 руб. (без учета НДС).  Из всего материала изготовлен и реализован товар на сумму 600000 руб. (без учета НДС). Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет

г) 72000 руб.      (600000-200000=400000; 400000*0,18=72000)

9. Сумма акциза, уплаченная при приобретении партии этилового спирта  - 230000 руб. Сумма акциза, уплаченная от реализации водки, изготовленной из всего этого спирта – 350000 руб. Определить  сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

а) 120000 руб.       (350000-230000=120000)

10. Определить среднегодовую стоимость имущества организаций за 1 квартал при условии, что 

на 01.01. 2006 года :

на счете 01 «Основные средства» - 24800 руб.,

на счете 04 «Нематериальные активы»  - 14200 руб.,

на 01.02 2006 года:

на счете 01 «Основные средства» - 16400 руб.,

на счете 04 «Нематериальные активы»  - 7000 руб.,

на 01.03.2006 года:

на счете 01 «Основные средства» - 18200 руб.,

на счете 04 «Нематериальные активы» – 4300 руб.

на 01.04.2006 года:

на счете 01 «Основные средства» - 15400 руб,

на счете 04 «Нематериальные активы»  - 1200руб

а) 25375 руб.                (24800+14200)+(16400+7000)+

                                         +(18200+4300)+(15400+1200) / 4 = 25375

Вариант № 4

1. Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц для вводно-воздушного транспорта является:

а) валовая вместимость (буксиры)

мощность двигателя (самолеты)

лошадиные силы, пассажирское место (парус. суда),

единица средства   (для не имеющих двигатель)               

2. Налогооблагаемые  временные разницы приводят к:

б)  к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в следующем за отчетным  налоговом периоде;

3. К доходам, не подлежащим  налогообложению налогом на доходы физических лиц,  относятся:

а) государственные пенсии         (гос.пособия, компенс.,

в)  алименты                                        гранты,единовр.мат.пом.,

                                                      стипенд.,мат.пом. и призы до 4000)

4. Налогооблагаемая база по акцизам – это:

при реализации подакц. товаров:

1) ст-ть подакц. товаров (без акциза и НДС, НП) при адвалорной ставке

2) V реализ-ных подакц. товаров в натур. выражении при твердой ставке

при ввозе подакц. товаров на тамож. территорию:

1) ∑тамож. пошлины и тамож. ст-ти товара   при адвал-ой

2) V ввозимой подакц. продукции в натур. выраж. при тверд.

5. При  упрощенной системе налогообложения организации не уплачивают:

а) налога на прибыль, налога на  имущество организаций, единого социального налога, НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ)

6. Налоговый период по НДС устанавливается как квартал, если:

а) если ежемесячные в течение квартала суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превышают 2 млн. руб.;

7. Налоговые льготы – это… необлагаемый минимум, изъятие из обложения определенных элементов, освобождение от уплаты отдельных категорий плательщ-ов, целевые в т.ч. налог. кредиты (отсрочки/рассрочки платежей).

8. Начисленная заработная плата работника за январь – 8000 руб. Получены алименты – 2500 руб. Стандартные вычеты  на ребенка и самого работника составляют 1000 руб. Определить налог на доходы физических  лиц за январь.

а) 1235 руб.                (8000+2500)-1000=9500;    9500*0,13=1235

910 руб.                       (8000–1000)*0,13=910

9.Стоимость подакцизного товара без косвенных налогов – 2000 руб. Сумма  акциза - 200 руб. Ставка НДС – 18%. Определить покупную стоимость товара с косвенными налогами. 

а) 2560 руб.          (2000*0,18= 360;   2000+200+360=2560)

2596 руб.            (2000+200)*0,18=396;  2000+200+396=2596

10. Определить суммы отчислений в пенсионный фонд  за январь 2006 года отдельно, перечисленные на страховую часть трудовой пенсии работника 1961 года рождения при следующих исходных данных. Начисленный совокупный доход – 5000 руб.

б) 700 руб.                     (5000*0,14=700)

Вариант № 5

1.  Налогооблагаемые  временные разницы приводят к:

б)  к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в следующем за отчетным  налоговом периоде;

2. Налогооблагаемая база по налогу на имущество организаций за полугодие рассчитывается следующим образом:

б) (С1+С2+С3+С4+С5+С6+С7) / 7  , где

С1 – остаточная стоимость на 01 января отчетного периода,

С2 – на 01 февраля, С3 – на 01 марта,  С4 – на 01 апреля,

С5 – на 01 мая, С6 – на 01 июня, С7 – на 01 июля

3. Выездная проверка проводится:

б) по месту нахождения проверяемого органа

д) только на основе первичных документов

на основании решения руков-ля, зам. руков-ля

4. Налогооблагаемая база (НБ) по налогу на доходы физических лиц исчисляется следующим образом:

г) НБ = Начисленный Совокупный доход – Вычеты

5. Доход от реализации менее 15 млн. рублей (без учета НДС), средняя численность работников менее 100 человек, остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов менее 100 млн. руб. – это критерий перехода на:

в) упрощенную систему налогообложения

6. Таможенная  пошлина относится:

а) к федеральным  налогам

в) к косвенным налогам

7. Объект налогообложения – это… операции по реализации товаров (раб., усл.), имущество, прибыль, доход, земля, ресурсы и т.д. Это доход, получ. резид. и нерезид. от источников на террит. РФ.

8. Начисленная заработная плата работника  за январь 2006 года – 14000 руб. Работнику предоставлялись стандартные вычеты на него самого и несовершеннолетнего ребенка. Определить  какую сумму работник получит на руки за январь.

б) 12310 руб.    (14000-400-600)*0,13=1690; 14000-1690=12310

9. Организация  реализовала  сахар  на сумму 17000 руб. и деликатесные изделия  на сумму 25000  руб. Все данные даны без учета НДС. Определить сумму НДС, необходимую уплатить в бюджет.

а) 6200 руб.                (17000*0,1=1700; 25000*0,18=4500;

                                         1700+4500=6200)

10. Фонд заработной платы за месяц – 18000 руб. Определить сумму единого социального налога за месяц (по максимальной ставке).

г) 4320 руб.                 (max=24%;  18000*0,24=4320)

4680 руб.                     (max=26%;  18000*0,26=4680)

Вариант № 6

1. Условный расход при расчете налога на прибыль равен:

в) прибыль до налогообложения * 24%

(Выр.нетто (без НДС) – С/ст – проч. расх. + проч. дох.)*24%

2. Налоговой базой по налогу на имущество организаций признается:

в) среднегодовая стоимость имущества

3. Выездная проверка проводится:

б) по месту нахождения проверяемого органа

д) только на основе первичных документов

на основании решения руков-ля, зам. руков-ля

4. НДС (согласно налоговой классификации) относится к:

а) косвенным налогам

г) федеральным налогам

5. К местным налогам относятся:

а) земельный налог    (налог на имущ. физ. лиц)

6. При экспорте подакцизного товара акциз:

б) не уплачивается;

7. Налоговые льготы – это… необлагаемый минимум, изъятие из обложения определенных элементов, освобождение от уплаты отдельных категорий плательщ-ов, целевые в т.ч. налог. кредиты (отсрочки/рассрочки платежей).

8. Среднегодовая стоимость имущества  за 1 квартал – 15000 руб. Определить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал.

б) 82,50 руб.                  (15000 / 4 * 0,022 = 82,50)

9. Выручка от реализации товара за период с 01.01.2006 по 31.03.2006 составила: за январь – 400000 руб., за февраль – 900000 руб., за март – 1500000 руб. Все данные даны без учета  НДС.  Ставка НДС – 18%. Определить освободят ли предприятие от уплаты НДС в апреле 2006 года и почему.

а) нет, т.к. чистая выручка от реализации  2800000 руб.

                                       (400000+900000+1500000=2800000)

(Если Выр. без НДС за предыдущ. 3мес. ≤1млн.руб., то НДС в 4мес. не уплач.)

10. Начисленный годовой доход налогового резидента за 2006г. – 250000 руб. Стандартные вычеты не предоставлялись. Доход от продажи квартиры (в собственности 2 года) – 1500000 руб. Какой суммарный налог на доходы физ. лиц резидент должен был уплатить.

в) 97500 руб.    (1500000-1000000)*0,13=65000;

                              250000*0,13=32500; 65000+32500=97500

при прод. квар вычет в размере дохода, но не более 1млн.руб.

Вариант № 7

1.  НДС (согласно налоговой классификации) относится к:

а) косвенным налогам

г) федеральным налогам

2. Условный доход возникает, когда:

а) в бухгалтерском учете получился убыток

3. При расчете налоговой базы по налогу на имущество юридических лиц используется:

в) остаточная стоимость

среднегодовая стоимость   (получается из остаточной ст-ти)

4. Максимальная налоговая ставка по единому социальному налогу:

б) 26%

5. Стандартный вычет в 600 руб. по налогу на доходы физических лиц не предоставляются при совокупном доходе свыше:

б) 40000 руб.

6. Государственная пошлина  относится к:

а) федеральным налогам

г) косвенным налогам

7. Налоговый кредит – это… сумма, на которую плательщик налога имеет право уменьшить налоговое обязательство за отчетный период.

8. Работник продал квартиру, находящуюся в собственности – 2 года,  за 1700000 руб. Определить какой налог на доходы физических лиц необходимо заплатить с этой сделки.

а) 91000 руб.    (1700000-1000000)*0,13=91000

при прод. квар вычет в размере дохода, но не более 1млн.руб.

9. Сколько будет стоить в магазине пачка сигарет, если табачная фабрика продает ее оптовой фирме за 10 руб. без учета косвенных налогов, сумма акциза – 2 руб. за пачку, наценка – 20% к покупной ценен без НДС. Ставка НДС – 18%.

в) 16,99 руб.        (10+2)*20%+10+2=14,4 рознич.цена

                                  14,4*18%=2,59 НДС; 14,4+2,59=16,99

Оптовая наценка 20% к покупной ценен без НДС. Розничная наценка 30% к оптовой цене без НДС.

22,09 руб.               (10+2)*20%+10+2=14,4 оптов.цена

                                   14,4*30%+14,4=18,72 рознич.цена

                                  18,72*18%=3,37 НДС; 18,72+3,37=22,09

10. Определить сумму налога на имущество организаций, которую необходимо заплатить за первый  квартал при следующих данных: остаточная стоимость основных средств на 01.01.2006 – 18000 руб., на 01.02.2006 – 16000 руб., на 01.03.2006 – 14000 руб., на 01.04.2006 – 12000 руб.

а) 82,50 руб.                (18000+16000+14000+12000)/4=15000;

                                         15000/4*0,022=82,50

Вариант № 8

1. По какой формуле исчисляется НДС (ставка 18%), если налог входит в стоимость товара и его необходимо выделить:

а) Стоимость с НДС *18% / 118%

2. Стандартный вычет в размере 400 рублей по налогу на доходы физических лиц (при начисленном совокупном доходе менее 20000 руб.) применяется:

на сотрудника

3. Налогоплательщик имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если средняя численность его работников за налоговый период

в) менее 100 чел.

4. Ставка налога на имущество юридических лиц:

б) 2,2%

5. Не является объектом налогообложения по транспортному налогу:

а) легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами;

б) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы

6. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц для водно-воздушного транспорта зависят от:

б) размера МРОТа

7. При переходе на упрощенную систему налогообложения ст-сть амортизируемого имущества не должна превышать:

д) 100 млн. руб.

8. Совокупный начисленный доход работника за 2006 год  - 180000 руб. Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц на сотрудника предоставлялись  в течении одного месяца. Налог на доходы физических лиц удерживался в течение года. Кроме того, за обучение  ребенка работник заплатил 24000 руб. за год. Определить какой налог на доходы физических лиц должен вернуться работнику.

в) 3120 руб.                   (24000*0,13=3120)

9. Стоимость 1 литра 40% водки (без косвенных налогов) – 30 руб. Ставка акциза 159 руб. за 1 литр безводного этилового спирта. Ставка НДС – 18%. Определить покупную стоимость 1 литра  водки с косвенными налогами.

д) 110,45 руб.        159*40/100=63,6; (30+63,6)*0,18=16,85;

                                     30+63,6+16,85=110,45

10. Выручка от реализации услуг за 1 квартал (без косвенных налогов) – 590000 руб, себестоимость продаж – 560000 руб. , внереализационные доходы  – 40000 руб., внереализационные расходы – 60000 руб. Определить текущий налог на прибыль.

г)10000 руб.           (590000-560000+40000-60000=10000)

2400 руб.                 (590000-560000+40000-60000)*0,24=2400

Вариант № 9

1. НДС не уплачивается при:

а) режиме таможенного склада     (транзита, магаз. беспошл.

б) режиме экспорта                            торг., свобод. тамож. зоны,

д) режиме реэкспорта                        отказ в пользу гос-ва,)

2. Налогооблагаемая база при упрощенной системе налогообложения рассчитывается как

г) либо доход минус расход, либо доход

3. При переходе на уплату ЕНВД организации освобождаются от исчисления и уплаты следующих налогов:

г) НДС (искл. ввоз на тамож. террит. РФ), налога на имущество организаций, налога на прибыль, ЕСН.

4. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц для строений и сооружений зависят от:

а) инвентаризационной стоимости имущества

5. При начисленном совокупном доходе более 20000 руб., рассчитанном нарастающим итогом с начала года,  не предоставляются стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц в размере:

б) 400 руб.

6. Отложенный налоговый актив определяется следующим образом:

а) вычитаемые временные разницы*24%

7. Инвентаризационная стоимость – это… восстановленная стоимость объекта с учетом износа и динамики роста цен.

8. Затраты предприятия на приобретение материалов – 200000 руб. (без учета НДС). В результате запуска в производство этого материала предприятие выпустило и реализовало по свободным ценам товара на сумму – 600000 руб. (без учета НДС). Определить сумму внесенного в бюджет НДС. Ставка НДС – 18%.

а) 108000 руб.     (600000*0,18=108000)

(приобретённое и поставл-ое на учёт – НДС не облагается (материалы на 200000 руб.). НДС по НК РФ облагается оборот, т.е. реализац и издержки пр-ва– 600000*18%=108000)             

9. Оборот Нетто от реализации подакцизной продукции – 20000 руб. Сумма акциза – 2500 руб. Ставка НДС – 18%. Определить оборот Брутто.

г) 20450 руб.

26550 руб.              (20000+2500)*0,18=4050;

                                   20000+2500+4050=26550

10. Организация приобрела программный продукт в январе 2006 года за 14000 руб. В налоговом учете вся стоимость программного продукта была списана на затраты. В бухгалтерском учете за 1 квартал было списано 8400 руб. Определить отложенное налоговое обязательство за первый квартал 2006 года, если программный продукт был введен в действие с января  2006 года.

в)1344 руб.            (14000-8400)*0,24=1344

Вариант № 10

1.Какие налоговые ставки по НДС существуют:

а) 10%       ( 0% )

в) 18%

2.  К видам деятельности, переведенным на уплату ЕНВД, относятся:

а) оказание бытовых услуг (ремонт обуви, изделий из меха, ремонт металлоизделий, ремонт одежды, ювелирных изделий, ремонт и обслуживание бытовой техники, компьютеров, услуг прачечных, химчисток, фотоателье, оказание парикмахерских услуг)

б) оказание аудиторских услуг

в) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных средств

г) оказание нотариальных услуг

д) оказание образовательных услуг

3. Налогооблагаемой базой по налогу на имущество юридических лиц является:

в) среднегодовая стоимость   (получается из остаточной ст-ти)

4. Налогооблагаемой базой по единому социальному налогу является:

б) фонд заработной платы      (доходы, вознаграждения и

                                                           выплаты в ден. и натур. формах)

5. По ставке 30% облагаются налогом на доходы физических лиц следующие доходы:

г) заработная плата нерезидентов.

д) выигрыши нерезидентов

6. Социальный вычет по налогу на доходы физических лиц  при обучении на контрактной основе в ВУЗАХ в 2006 году предоставляется в размере:

д) фактических расходов, но не более 50000 руб.

7. Косвенные налоги – это налоги, которые… входят в стоимость товара и уплачиваются конечным потребителем

8. Начисленная заработная плата работника составляет 5600 руб. за январь 2006 года. Кроме того начислена материальная помощь в размере 1000 руб. за тот же период. Работнику предоставляются стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц по данному месту работы. Детей нет. Определить налог на доходы физических лиц за январь 2006 года.

г) 676 руб.                  (5600-400)*0,13=676

(мат. помощь до 4000 руб. НДФЛ не облагается)

9. Покупная  стоимость товара  - 1534 руб. (включая НДС). Определить сумму НДС, включенную в стоимость товара, ставка НДС – 18%

б) 234 руб.                  (1534*18/118=234)

10. Выручка от реализации услуг за отчетный период (без косвенных налогов) – 460000 руб., затраты на заработную плату с начислениями – 60000 руб.,  затраты на амортизационные отчисления – 10000 руб., затраты на материалы – 8000 руб., прочие затраты – 2000 руб.,  расходы на услуги банка – 5000 руб.  Определить налогооблагаемую прибыль.

а) 375000 руб.   (С/ст=60000+10000+8000+2000+5000=85000;

                              Налогооблаг. прибыль=460000-85000=375000)

Спонсорская помощь 48000 руб., тогда:

327000 руб.

             (… Налогооблаг. бух. прибыль=375000-48000=327000)

Вариант № 12

1. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:

г) по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в соответствующий бюджет

2. Согласно налогового учета расходы делятся на:

в) расходы от реализации, внереализационные расходы и расходы, не учитываемые в целях налогообложения

(от реализ. – коммерч, управленч), внереал. теперь прочие расх.)

3. Условия предъявления НДС в бюджет:

г) товар должен быть оприходован,  использоваться  на производственные цели, выделен отдельной строкой в счет-фактуре

4. Призы и подарки резидентов облагаются налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке:

б) 35%

5. Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц является:

в) год

6. Налоговая база по транспортному налогу определяется:

б) в лошадиных силах, единицах транспортных средств, валовой вместимости в регистровых тоннах

(как тяга реактивного двигателя, в килограммах силы)

7. Единый социальный налог объединяет перечисления в:

а) пенсионный фонд, фонд обязательного  медицинского страхования, фонд социального страхования

8. У организации, которая  применяет упрощенную систему налогообложения и признает объектом налогообложения доходы: доходы, полученные  за 2006 год, составляют 4000000руб.; Определить, какую сумму единого налога организация должна заплатить.

а) 240000 руб.                (4000000 * 0,06 = 240000)

9. Среднегодовая стоимость имущества  за 1 квартал – 9500 руб. Определить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал.

в) 52 2,5  руб.           (9500/4*0,22=522,5)

10.Организация реализовала 1000 литров 40 градусной водки в розничную торговлю. Ставка акциза – 159 руб. за литр безводного этилового спирта. Определить сумму акциза от реализации  1000 литров водки.

б)  63600 руб.         (159*40/100=63,6;    63,6*1000=63600)

Вариант № 13

1. Не признается реализацией товаров, работ. услуг:

в) передача основных средств при реорганизации юрид. лица

д) передача товаров в качестве вклада в уставный капитал

2. Инвентаризационная стоимость – это… восстановленная стоимость объекта с учетом износа и динамики роста цен.

3. Условие освобождения от уплаты НДС:

а) выручка от реализ. товаров (работ, услуг) организаций за 3 предшествующих последовательных календарных месяца без учета НДС  не превысила в совокупности 2 млн. руб.;

4. Материальная помощь до 3000 руб. 4000 р. не облагается:

в) налогом на доходы физ. лиц и единым социал-ым налогом

г) налогом на прибыль

5. Налоговые резиденты – это… лица, зарегистрированные на территории РФ и получающие доход на территории РФ

6. В состав внереализационных расходов включаются:

д) расходы в виде процентов по долговым обязательствам

(расходы на орг-ию выпуска цен. бумаг, отрицат. курсов. разницы, арбитраж. сборы, расчётно-касс. обслуж. банка)

7. Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок:

в) от трех месяцев до одного года

(если Инвестиционный налог. кредит, то от 1года до 5 лет)

8. Фонд заработной платы за месяц 250000 руб. Определить сумму единого социального налога за месяц, исходя из максимальной ставки.

в) 65000 руб.            (max=26%;  250000*0,26=65000)

9. Определить сумму единого налога, перечисленного в бюджет организацией, перешедшей на упрощенную систему  налогообложения, выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы, если сумма фактически полученных доходов за 2006 год составила 2500000 руб., расходов – 2100000 руб.

г) 150000 руб.             (2500000 * 0,06 = 150000)

10. Определите стоимость шампанского без косвенных налогов, если покупная стоимость реализованного шампанского (включая косвенные налоги) – 88,50 руб, в т.ч НДС – 18%. Ставка  акциза на шампанское – 10,50 руб.

б) 66  руб.       (88,50-10,50)*18/118=12;   88,50-10,50-12=66

64,50 руб.       (88,50*18/118=13,50;  88,50-10,50-13,50=64,50)

Вариант № 14

1. Объект налогообложения – это… операции по реализации товаров (раб., усл.), имущество, прибыль, доход, земля, ресурсы и т.д. Это доход, получ. резид. и нерезид. от источников на террит. РФ.

2. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:

а) по налогу на прибыль

г) по налогу на имущество организаций

(и по региональным и местным налогам, т.е. на имущ-во орг. и физ. лиц, игорный бизнес, транспортный, земельный)

3. Налоговый период по НДС устанавливается как календарный месяц, если:

а) ежемесячная сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС превышает 2 млн. руб.

4. Налоговая ставка нерезидента по доходам от выигрышей по налогу на доходы физических лиц равна:

в) 30%

5. Для определения налогооблагаемой базы по налогу на имущество организаций используются остатки по следующим бухгалтерским счетам:

а) 01 «Основные средства»

б) 03 «Доходные вложения в материальные ценности»

6. Сумма минимального налога при упрощенной системе налогообложения исчисляется как:

в) 1% суммы доходов

7. Налоговая ставка по единому налогу на вмененный доход равна:

б) 15%

8. Начисленный доход за январь – 10000 руб. Вычет в 400 руб. по налогу на доходы физических лиц  предоставляется на самого сотрудника. Кроме того, получена материальная помощь в 2000 руб. Определить сумму на руки, которую получит сотрудник.

д) 9012 руб.

10752 руб.     (10000-400)*0,13=1248; 10000+2000-1248=10752

(мат. помощь до 4000 руб. НДФЛ не облагается)

9. Сумма акциза, уплаченная при приобретении спирта – 2500 руб. Сумма акциза от реализации  водки, которая изготовлена из всего приобретенного спирта – 4800 руб. определить акциз, подлежащий уплате в бюджет.

а) 2300 руб.          (4800 – 2500 = 2300)

10. Работник за январь получил следующие доходы:

-  начисленная заработная  плата  5000 руб.

-  материальная помощь 2900 руб.

Определить единый соц-ый налог по максимальной ставке.

б) 1300 руб.              (max =26%;  5000*0,26=1300)

(мат. помощь до 4000 руб. ЕСН не облагается)

Вариант № 15

1. Камеральная налоговая проверка – это проверка, проводимая… по месту нахождения налогового органа на основании налоговой декларации и документов, представленных налогоплательщиком.

2. Вмененный доход – это:

в) потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение

3. Налоговая ставка по единому социальному налогу в размере 26%  устанавливается при налоговой базе до:

а) 280000 руб.

4. Доход от реализации менее 15 млн. рублей (без учета НДС), средняя численность работников менее 100 человек, остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов менее 100 млн. руб. – это критерий перехода на:

в) упрощенную систему налогообложения

5. Амортизационные отчисления – это… отчисления на полное восстановление основных фондов

6. Транспортный налог уплачивается по месту:

г) нахождения физического лица             

7. К необлагаемым доходам по налогу на доходы физических лиц относятся:

б) алименты             (гос.пособия, компенс., гранты, стипендии,

г) гос. пенсии        единовр.мат.пом., мат.пом. и призы до 4000)

8. Затраты на материалы  - 200000 руб. (без учета  НДС). На издержки производства отнесена только половина приобретенных материалов.  Из всего материала произвели и реализовали товар на сумму 600000 руб. (без учета НДС). Определить НДС, который заплатят в бюджет. Ставка НДС – 18%.

а) 90000 руб.           (200000/2=100000; 100000*0,18=18000;

                                    600000*0,18=108000; 108000-18000=90000)

9. Начисленная заработная плата работника  за январь 2006 года – 12000 руб. Работнику предоставлялись стандартные вычеты только на него самого. Определить какую сумму работник получит на руки за январь.

д) 10492  руб.       (12000-400)*0,13=1508; 12000-1508=10492)

10. Сколько будет стоить в магазине пачка сигарет, если табачная фабрика продает ее оптовой фирме за 10 руб. без учета косвенных налогов, сумма акциза – 2 руб. за пачку, наценка – 30% к покупной цене без НДС. Ставка НДС – 18%.

в) 18,41 руб.                 (10+2)*2%+10+2=15,6;

                                         15,6*0,18=2,81; 15,6+2,81=18,41

Вариант № 16

1. Выездная налоговая  проверка – это проверка, проводимая… по месту нахождения проверяемого органа.

2.Уплата единого налога на вмененный доход  предполагает замену уплаты:

в) налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество, единого социального налога, НДС (искл. ввоз на тамож. террит. РФ)

3. Налог – это… обязательный платёж, взимаемый государством с физ. и юр. лиц в гос. и местные бюджеты.

4. Социальный вычет по налогу на доходы физических лиц   при обучении на контрактной форме обучения  предоставляется в размере фактических расходов, но не более (на 2006 год):

б) 50000 руб.

5. Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются:

б) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр

6. К таможенным платежам относятся:

в) таможенные пошлины, НДС,  акциз

7. По какой формуле исчисляется НДС (ставка 10%), если налог входит в стоимость товара и его необходимо выделить:

в) Стоимость с НДС *10% / 110%

8. Стоимость 1 литра 40% водки (без косвенных налогов) – 50 руб. Ставка акциза 159 руб. за 1 литр безводного этилового спирта. Ставка НДС – 18%. Определить покупную стоимость 1 литра  водки с косвенными налогами.

а) 134,05 руб.          159*40/100=63,6;  (50+63,6)*0,18=20,45;

                                     50+63,6+20,45=134,05

9. Прибыль до налогообложения составляет 24000 руб. Определить условный расход по налогу на прибыль. Ставка налог на прибыль 24%.

в) 5760 руб.        (54000 * 0,24 = 5760)

10. Среднегодовая стоимость за 1 квартал – 15000 руб., за полугодие – 20000 руб. Определить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 2 квартал.

а) 110 руб.        (20000 / 4 * 0,022=110)

Вариант № 17

1. Инвестиционный налоговый кредит – это… такое изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

2. Земельный налог относится к:

б) местным налогам

прямым налогам

3. Если налогоплательщик претендует на стандартные вычеты в размере 3000 руб., 500 руб. и 400 руб., то предоставляются:

а)  3000 руб.

4. Налоговая ставка при упрощенной системе налогообложения равна:

б) 15%      (объект н/о доходы-расходы)

в) 6%        (объект н/о доходы) 

5. Величина налоговых отчислений по единому социальному налогу, идущая  на накопительную часть трудовых пенсий для лиц старше 1967 года:

г) 4%   (младше 1967)

0%

(1966 и старше: страх.=14%, накоп.=0%

1967 и моложе: страх=10%, накоп=4%)

6. Акциз не уплачивается при:

а) режиме таможенного склада   (тамож. режиме транзита,

б) режиме экспорта                            магаз.беспошлен. торговли,

д) режиме реэкспорта                     свобод-го и налог-го склада)

7. В состав внереализационных  доходов включаются:

а)  доходы от долевого участия

д) доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде

8. Организация реализовала сахар на сумму 17600 руб. и деликатесные изделия на сумму 27730 руб. Все данные с учетом НДС. Определить НДС от указанной сделки.

в) 5830 руб.      (17600*10/110=1600; 27730*18/118=4230;

                             1600+4230=5830)    (ставка НДС на сахар 10%)

9. Налоговая база (вмененный доход) организации за I квартал 2006 года составила 100 000руб. Определить сумму единого налога на вмененный доход

а) 15000 руб.      (100000*0,15=15000)

10. Остаточная стоимость основных средств на 01.01.2006 – 12000 руб., на 01.02.2006– 10000 руб., на 01.03.2006 – 8000 руб., на 01.04.2006– 6000 руб. Определить авансовый платеж по налогу на имущество за первый квартал.

в) 49,50 руб.               (12000+10000+8000+6000)/4=9000;

                                         9000/4*0,022=49,50

Вариант № 18

1. Пошлина – это… косвенный налог, сбор с товаров, взыскание кот. связано с перемещением товара через какую-либо линию – через гос. рубеж, границу области, городскую черту и т. п.

2. Имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц равен при приобретении имущества фактически произведенным расходам, но не более

в) 1000000 руб.

3. Сумма единого налога на вмененный доход уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

г) не более чем на 50% суммы налога

4. Единый социальный налог  относится к (согласно налоговой классификации):

б) прямым налогам с юридических лиц

г) федеральным налогам

5. Налоговые агенты -  это лица, которые… выполняют исчисление, удержание у налогоплательщика и перечисление налогов в бюджетную систему РФ

6. Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц для строений и сооружений является:

б) инвентаризационная стоимость

7. Налогоплательщиками земельного налога являются:

г) физ. лица,  юр. лица,  индивидуальные предприниматели, имеющие в собственности земельный участок.

8. Стоимость одной бутылки  шампанского (без учета косвенных налогов) – 60 руб. (вместимость 0,75 литра).  Определить стоимость одной бутылки шампанского с косвенными налогами. Ставка акциза – 10,50 руб. за литр.

г) 80,09 руб.             10,50*0,75=7,87;  (60+7,87)*0,18=12,22;

                                      60+7,87+12,22=80,09

9. Выручка от реализации товара за период с 01.01.2006 по 31.03.2006 составила:

за январь – 870000 руб., за февраль – 740000 руб., за март – 950000 руб. Все данные даны с учетом  НДС.  Ставка НДС – 18%. Определить освободят ли предприятие от уплаты НДС в апреле 2006 года и почему.

б) нет, т.к. чистая выручка от реализации 2169492 руб.

(870000+740000+950000=2560000; 2560000*18/118 = 390508; 2560000-390508 = 2169492)

(Если Выр. без НДС за предыдущ. 3 мес. ≤1млн.руб., то НДС в 4 мес. не уплач.)

10. Выручка - Брутто от реализации  услуг – 236000 руб.  Ставка НДС – 18%. Себестоимость – 150000 руб. Определить налогооблагаемую прибыль.

а) 86000 руб.        (236000 -150 000=86000)

в)  50000 руб.       (236000*18/118=36000;

                                  236000-150000-36000=50000)

Вариант № 19

1. Субъект налогообложения – это:

а) организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги и сборы

2. Налоговым периодом по налогу на прибыль является:

в) календарный год

3. Налоговая ставка по транспортному налогу органами местного самоуправления может быть:

б) увеличена в 5 раз     (не более чем в 5 раз)

в) уменьшена в 5 раз  (не более чем в 5 раз)

4. Не являются плательщиками налога на имущество организаций:

д) образовательные учреждения

5. Твердая налоговая ставка, измеряема в рублях и копейках, существует у:

а) акцизов

6. Базовая доходность – это… условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода.

7. Налоговый контроль осуществляют:

а) налоговые органы

8. Оборот от реализации  партии бензина включая косвенные налоги – 569940 руб. Определить оборот от реализации партии бензина без косвенных налогов. Сумма акциза на партию – 181450 руб. Ставка НДС  - 18%.

а) 301550 руб.               (569940*18/118=86940;

                                           569940-181450-86940=301550)

9. В лотерею Сидоров выиграл приз на сумму 2000 руб., а Петров - на сумму 4000 руб. Определить суммарный налог на доходы физических лиц.

а) 2100 руб.     (2 000*0,35=700;  4 000*0,35=14000;  1400+700)

0 руб.         Выигрыши до 4000 руб. НДФЛ не облагаются

10. Начисленная заработная плата работника 1970 года рождения за январь – 5000 руб. Определить сумму отчислений на накопительную часть трудовой пенсии.

в) 200 руб.        (5000 * 0,04 = 200)

Вариант № 20

1. У налогоплательщиков, желающих перейти на упрощенную систему налогообложения, стоимость амортизируемого имущества должна быть:

б) менее 100 млн. руб.

2. Объектом налогообложения по акцизам на товары, возимые на таможенную территорию РФ, является таможенная стоимость товара, увеличенная на сумму:

а) таможенной пошлины

3. Налоговым периодом по единому социальному налогу является:

в) календарный год

4. Режим акцизного склада – это… режим, при котором вся продукция до момента ее реализации с акцизного склада находится под контролем налоговых органов и подлежит маркировке

5. При передаче имущества по договору аренды оно включается в налоговую базу налога на имущество организаций:

а) арендатора

6. Не подлежат обложению налогом на прибыль доходы в виде:

а) безвозмездно полученного имущества

б) имущества, полученного в рамках целевого финансирования

7. Налоговый период – это:

г) календарный год, по окончании которого определяется  налоговая база

д) любой период времени

8. Таможенная стоимость товара 450 долларов. Курс центрального банка на день принятия грузовой таможенной декларации – 26 руб. Ставка НДС 18%. Определить сумму НДС, уплаченную таможенную органу.

в) 2106 руб.         (450*26=11700; 11700*0,18=2106)

Таможен. пошлина 15% от таможенной стоимости.

2421,9 руб.       (… 2106*0,15=315,9;  2106+315,9=2421,9)

9. Годовой доход работника 300000 руб. Вычеты не предоставлялись. Налог на доходы физических лиц с заработной платы удерживался. Работник учиться на контракте, стоимость обучения 50000 руб. Определить НДФЛ, который необходимо доплатить.

а) 6500 руб.            (50000 * 0,13 = 6500)

10. Остаточная стоимость имущества на 01.01 – 16000 руб., на 01.02 – 14000 руб., на 01.03 – 12000 руб., на 01.04.- 10000 руб., на 01.05 – 8000 руб., на 01.06. – 6000 руб., на 01.07. – 4000 руб. Определить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за второй квартал.

б) 220 руб.  (8000+14000+12000+10000+8000+6000+2000)/6=

=220; делим на 6 т.к. берется 50% с 1-го и последнего месяца)

55 руб.       (16000+14000+12000+10000+8000+6000+4000)/7=

                      =10000;   10000 / 4 * 0,022 = 55

Вариант № 21

1.Взаимозависимые лица – это…

1) одно лицо подчиняется другому по должности

2) лица, состоящие в браке (родстве, опекунстве)

(одна орг-ия участвует непосредств./косвенно в др. орг-ии)

2.Не допускается отказ от освобождения от уплаты НДС  в течение:

б) календарного года, когда было предоставлено право на освобождение

может отказаться с уплатой НДС и взыск-ем санкций и пеней

3. Перейти на упрощенную систему налогообложения имеют право:

в) организации независимо от организационно-правовой формы!

организация, если по итогам 9мес. того года, в кот. орг-ия подает заявление о переходе на упрощ. сист. н/о, доходы, её не превысили 15 млн. рублей.

4. Адвалорная налоговая ставка по акцизам измеряется в:

в) процентах

5. Авансовый платеж по налогу на имущество организаций за второй квартал исчисляется по формуле:

б) (среднегодов. стоимость имущества за полугодие* 2,2%)/4

6. Налоговым периодом по транспортному налогу является:

в) календарный год

7. Не применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для следующих услуг:

г) юридических услуг     (аудит., нотариал., образоват. услуг)

8. Сумма исчисленного налога организации, перешедшей на упрощенную систему налогообложения и признающей объектом налогообложения доход – 150000 руб. Сумма уплаченных пенсионных страховых взносов 80000 руб. Определить какой единый налог необходимо заплатить в бюджет

9000 руб.         (150000*6% доход)

10500  руб.     (150000-80 000 =70000*15% доход-расход)

9. Начисленный совокупный доход нерезидента за январь – 25000 руб. Определить сумму, которую получит нерезидент на руки.

17500 руб.           (25000 * 0,3 = 7 500; 25000 – 7500 =17500)

10. Фонд заработной платы за январь – 8000 руб. Определить сумму единого социального налога, исчисленного по максимальной ставке.

а) 2080 руб.        (max=26%;  8000 * 0,26 = 2080)

Вариант № 22

1. Налоговая ставка по НДС:

б) 18%         ( 0% )

в) 10%

2. Налоговой базой  по налогу на имущество организаций является:

в) среднегодовая стоимость   (получается из остаточной ст-ти)

3. Подакцизным товаром является:

а) нефть                                 (алкогол. продукция, табач. изделия,

г) автомобили                      бензин, спиртосод. >9)

4.Косвенный налог – это… налоги, которые входят в стоимость товара и уплачиваются конечным потребителем

5. Если по каждому виду полученных доходов установлены разные ставки по налогу на доходы физических лиц, то налоговая база определяется:

в) по каждому виду доходов отдельно

6. Единый социальный налог объединяет отчисления:

г) в пенсионный фонд,  фонд обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования

7. Ставка единого налога на вмененный доход равна:

в) 15%

8. Сумма исчисленного налога организации, перешедшей на упрощенную систему налогообложения и признающей объектом налогообложения доход – 150000 руб. Сумма уплаченных пенсионных страховых взносов 60000 руб. Определить какой единый налог необходимо заплатить в бюджет

9000 руб.         (150000*6% доход)

13500  руб.     (150000-60 000 =90000*15% доход-расход)

9. Среднегодовая стоимость имущества за 1 квартал – 10000 руб., за полугодие – 18000 руб., за 9 месяцев – 15000 руб. Определить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 2 квартал.

б) 154 руб.              10000+17000 = 27000;  (27000*2.2) / 4

г) 396 руб.               (18000*2,2%=396)

99 руб. (за 2ой квартал)               (18000/4*0,022=99)

82,5 руб. (за 3ий квартал)           (15000/4*0,022=82,5)

10. Организация ввозит на таможенную территорию РФ 100 автомобилей мощностью 140 лошадиных сил. Ставка акциза – 16,50 руб. за одну лош. силу. Определить сумму акциза от указанной сделки.

в) 231000 руб.         (140*16,5=2310;  2310*100=231000)

Вариант №23

1.Лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя. Социальный вычет по налогу на доходы физических лиц:

б) не предоставляется налогоплательщику

2. Налогооблагаемые  временные разницы приводят к:

б)  к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в следующем за отчетным  налоговом периоде;

3. При расчете налогооблагаемой базы по налогу на имущество организаций учитываются остатки по:

а) счету 01 «Основные средства»

счету 03 «Доходны вложения в материальные ценности»

4. Условие освобождения от уплаты НДС:

а) выручка от реализ. товаров (работ, услуг) организаций за 3 предшествующих последовательных календарных месяца без учета НДС  не превысила в совокупности 2 млн. руб.;

5. Стандартный вычет в 600 руб. по налогу на доходы физических лиц не предоставляются при совокупном доходе свыше:

б) 40000 руб.

6. При переходе на уплату ЕНВД организации освобождаются от исчисления и уплаты следующих налогов:

г) НДС (искл. ввоз на тамож. террит. РФ), налога на имущество организаций, налога на прибыль, ЕСН.

7. Подакцизными товарами являются:

а) алкогольная продукция                      (авто, бензин,

в) табачная продукция                              нефть, спиртосод.>9)

8. Определить сумму единого налога, перечисленного в бюджет организацией, перешедшей на упрощенную систему  налогообложения, выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы, если сумма фактически полученных доходов за 2006 год составила 2500000 руб., расходов – 2100000 руб.

г) 150000 руб.           (2500000 * 0,06 = 150000)

9. Затраты на материалы  - 200000 руб. (без учета  НДС). На издержки производства отнесена только половина приобретенных материалов.  Из всего материала произвели и реализовали товар на сумму 600000 руб. (без учета НДС). Определить НДС, который заплатят в бюджет. Ставка НДС – 18%.

а) 90000 руб.        (200000/2=100000; 100000*0,18=18000;

                                  600000*0,18=108000; 108000-18000=90000)

10. Остаточная стоимость основных средств на 01.01.2006 – 12000 руб., на 01.02.2006– 10000 руб., на 01.03.2006 – 8000 руб., на 01.04.2006– 6000 руб. Определить авансовый платеж по налогу на имущество за первый квартал.  

в) 49,50 руб.            (12000+10 000+8000+6 000) / 4=9000;

                                      9000 / 4 * 0,022 = 49,50

Вариант № 24

1. Условия предъявления НДС в бюджет:

г) товар должен быть оприходован,  использоваться  на производственные цели, выделен отдельной строкой в счет-фактуре

2. Лечение  физического лица было оплачено за счет средств работодателя. Социальный вычет по налогу на доходы физических лиц:

не предоставляется налогоплательщику

3. При  упрощенной системе налогообложения организации не уплачивают:

а) налога на прибыль орг-ий, налога на  имущество орг-ий, единого социального налога, НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ)

4. Условный расход при расчете налога на прибыль равен:

в) прибыль до налогообложения * 24%

(Выр.нетто (без НДС) – С/ст – проч. расх. + проч. дох.)*24%

5. Не является объектом налогообложения по транспортному налогу:

а) легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами;

б) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы 

6. Налогооблагаемой базой по единому социальному налогу является:

б) фонд заработной платы      (доходы, вознаграждения и

                                                         выплаты в ден. и натур. формах)                                                     

7. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:

а) по налогу на прибыль

г) по налогу на имущество организаций

(и по региональным и местным налогам, т.е. на имущ-во орг. и физ. лиц, игорный бизнес, транспортный, земельный)

8. У организации, которая  применяет упрощенную систему налогообложения и признает объектом налогообложения доходы: доходы, полученные за 2006 год, составляют 4000000 руб. Определить, какую сумму единого налога организация должна заплатить.

а) 240000 руб.                   (4000000 * 0,06 = 240000)

9. Стоимость 1 литра  40% водки (без косвенных налогов) – 50 руб. Ставка акциза 159 руб. за 1 литр безводного этилового спирта. Ставка НДС – 18%. Определить покупную стоимость 1 литра  водки с косвенными налогами.

а) 134,05 руб.          159*40/100=63,6;  (50+63,6)*0,18=20,45;

                                     50+63,6+20,45=134,05

10. Выручка - Брутто от реализации  услуг – 236000 руб.  Ставка НДС – 18%. Себестоимость – 150000 руб. Определить налогооблагаемую прибыль.

а) 86000 руб.      (236000 -150 000=86000)

в)  50000 руб.      (236000*18/118=36000;

                                 236000-150000-36000=50000)

Вариант № 25

1. Выездная проверка проводится:

б) по месту нахождения проверяемого органа

д) только на основе первичных документов

на основании решения руков-ля, зам. руков-ля

2. Лечение  ребенка физического лица было оплачено за счет средств работодателя. Социальный вычет по налогу на доходы физических лиц:

не предоставляется налогоплательщику

3. Налоговый период по НДС  устанавливается как квартал, если:

а) если ежемесячные в течение квартала суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превышают 2 млн. руб.;

4. Государственная пошлина  относится к:

а) федеральным налогам

г) косвенным налогам

5. Налогооблагаемая база при упрощенной системе налогообложения рассчитывается как

г) либо доход минус расход, либо доход

6. Налоговым периодом по налогу на прибыль является:

в) календарный год

7. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:

г) по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в соответствующий бюджет

8. Выручка от реализации товара за период с 01.01.2006 по 31.03.2006 составила: за январь – 400000 руб., за февраль – 900000 руб., за март – 1500000 руб. Все данные даны без учета  НДС.  Ставка НДС – 18%. Определить освободят ли предприятие от уплаты НДС в апреле 2006 года и почему.

а) нет, т.к. чистая выручка от реализации  2800000 руб.

                                       (400000+900000+1500000=2800000)

(Если Выр. без НДС за предыдущ. 3мес. ≤1млн.руб., то НДС в 4мес. не уплач.)

9. Сумма акциза, уплаченный при приобретении спирта – 2500 руб. Сумма акциза от реализации водки, которая изготовлена из всего приобретенного спирта – 4800 руб. определить акциз, подлежащий уплате в бюджет.

а) 2300 руб.     (4800 – 2500 = 2300)

10. Совокупный начисленный доход работника за 2006 год  - 180000 руб. Стандартные вычеты  по налогу на доходы физических лиц на сотрудника предоставлялись  в течении одного месяца. Налог на доходы физических лиц удерживался в течение года. Кроме того, за обучение  ребенка работник заплатил 24000 руб. за год. Определить какой налог на доходы физических лиц должен вернуться работнику.

в) 3120 руб.          (24000*0,13=3120)