Работник  №4: стандартный вычет на работника 400 рублей (ст.218.1.3 НК РФ), стандартный  вычет на ребенка 1000 рублей (ст.218.1.4 НК РФ), дополнительный доход полностью  не подлежит налогообложению – 3000 рублей (ст.217.42 НК РФ).

      Работник  №5: стандартный вычет на работника 400 рублей (ст.218.1.3 НК РФ), дополнительный доход полностью подлежит налогообложению (ст.217.9 НК РФ).

      Работник  №6: стандартный вычет на работника 400 рублей (ст.218.1.3 НК РФ), дополнительный доход полностью подлежит налогообложению (ст.217.1 НК РФ).

      Работник  №7: стандартный вычет на работника 400 рублей (ст.218.1.3 НК РФ), стандартный  вычет на ребенка 1000 рублей (ст.218.1.4 НК РФ), дополнительный доход полностью не подлежит налогообложению 6700 рублей (ст.219.1.3 НК РФ).

      Расчет  страховых взносов на ОПС, ФСС, ФОМС

Таблица 4 – Результаты расчета страховых  взносов на ОПС, ФСС, ФОМС

                                                                           (руб.)

 

      Работник  №1 не имеет дополнительного дохода.

      Работник  №2 – доход полностью подлежит налогообложению (Ст. 237 НК РФ).

      Работник  №3 – доход полностью подлежит налогообложению (Ст. 237 НК РФ).

      Работник  №4 – доход полностью подлежит налогообложению (Ст. 237 НК РФ).

      Работник  №5 – доход полностью подлежит налогообложению (Ст. 237 НК РФ).

      Работник  №6 – доход не подлежит налогообложению (ст. 238.1.1 НК РФ).

      Работник  №7 – доход полностью подлежит налогообложению (Ст. 237 НК РФ).

 

       Расчет налога на имущество организаций.

Таблица 5 – Данные для расчета налога на имущество организаций

                                                       (тыс.руб.)

 

      Из  приведенных в таблице 5 данных для  расчета налоговой базы по налогу на имущество организаций используются следующие: основные средства, износ основных средств и долгосрочно арендуемые основные средства.

   И_кв =

   И_{полуг .}=

   И _9мес. =

   И _год =  

Таблица 6-Результаты расчета налога на имущество  организаций

                                                                     (тыс.руб.)

 

      Налог за квартал = 1393,25 0,014 =4,88 т.р.

      Налог за полугодие = 1367,43 0,014 =4,77 т.р.

      Налог за 9 мес. = 1333,7 0,014 =4,67 т.р.

      Налог за год = 1339,23 0,014-4,88-4,77-4,67=4,43 т.р. 
 
 
 

 

       Расчет налога на прибыль организаций (НПО)

Таблица 7- Данные для расчета НДС, акцизов, налога на прибыль организации

                                                          (тыс.руб.)

 

      НДС_{исходящий} =

      НДС_{входящий} =

      НДС_{к уплате в бюджет} = 7947,45-1830,51=6116,94 т.р. 

      Расчет  акциза.

      Подакцизный товар – сигары

      Объем товара –  100 тыс.шт.

      Ставка  акциза – 17 рублей 75 копеек за шт.

      Сумма налога = Налоговая база Ставка акциза

      Сумма налога = 100000 17,75 = 1775000 руб.

      Налог на прибыль = 29995,64 0,2+200 0,09=5999,13+180=6179,13 т.р.

      Нераспределенная  прибыль = 30195,6-6179,13=24016,47т.р.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

      В рамках данной курсовой работы были поставлены следующие задачи:

1. рассмотреть налогоплательщиков как субъектов налоговых отношений;
2. исследовать обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов;
3. определить права налогоплательщиков и плательщиков сборов;
4. раскрыть понятие налоговых правонарушений и ответственности за их совершение.

      Все задачи были выполнены.

      Можно сделать следующие выводы:

1. налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и (или) сборы;
2. уплата налогов (сборов) – основная обязанность налогоплательщиков (плательщиков сборов);
3. перечень прав налогоплательщиков, указанных в НК РФ, не является закрытым, т. е. он не ограничен кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах;
4. права налогоплательщиков обеспечиваются соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов;
5. налоговое правонарушение - противоправное, виновное действие или бездействие, которым не исполняются или ненадлежащим образом исполняются обязанности, нарушаются права и законные интересы участников налоговых отношений, и за которые установлена юридическая ответственность.

 

      СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

      

1. Российская  Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: [Федеральный закон от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ] // Консультант Плюс. Версия Проф.: справ. правовая система. – Законодательство.
2. Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов [Текст] / Н.Г. Дмитриева – Ростов-на-Дону: Феникс, 2004. – 351с.
3. Крохина Ю. А. Финансовое право России: Учебник для вузов [Текст] / Ю.А. Крохина – М: Норма, 2004. – 704 с.
4. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учебник для вузов [Текст] / В.Г. Пансков – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2006. – 389с.
5. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие [Текст] / А.В. Перов, А.В. Толкушкин – М.: Юрайт-М, 2005. – 153с.