Риски в налоговом планировании

3. Система  управления общества, в том числе  состояния внутреннего контроля:

• адекватность структуры управления видам и объемам выполняемых обществом операций (участие органов управления в принятии решений, распределение обязанностей между руководителями, наличие положений о структурных подразделениях и должностных инструкций);
• организация контроля за отражением всех операций всех операций в бухгалтерском учете и подготовкой достоверной отчетности;
• состояние управленческого учета и контроля;
• наличие и качество финансового (в том числе налогового) планирования;
• организация контроля за деятельностью филиалов и прочих обособленных подразделений;

4. Контроля  сохранности активов;

5. Выполнение  рекомендаций предыдущих проверок  со стороны государственных ведомств и аудиторских проверок;

6. Возможности  получения негативной информации  при проведении встречных проверок. 

В ходе проверки будут использованы стандартные  процедуры и методики получения информации со стороны и МВД (изучение первичных документов, учетных регистров, опрос свидетелей, осмотр служебных помещений, выборочная инвентаризация).

    Для проведения проверки будут  использованы следующие первичные  документы, учетные регистры и  отчетность:

• приказы предприятия об учетной и налоговой политике на отчетный год, исходя из условий хозяйствования и заключенных договоров;
• форма бухгалтерского отчета №2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании»;
• главная книга или оборотный баланс;
• журналы-ордера;
• первичные документы на отпуск готовой продукции со складов (расходные накладные склада готовой продукции, товарно-транспортные накладные на перевозку грузов автомобильным транспортом, транспортные накладные на перевозку грузов железнодорожным, водным и воздушным транспортом и др.);
• банковские выписки по движению денежных средств по расчетному счету;
• приходные кассовые ордера на приход денежной наличности в кассу предприятия в оплату счетов на отгруженную продукцию;
• платежные требования и платежные поручения на оплату отгруженной продукции;
• пропуск на вынос (вывоз) готовой продукции с территории предприятия.

Специальные вопросы:

• Требования к кассовым операциям;
• Нарушения антимонопольного и корпоративного законодательства (оформление крупных сделок и сделок с заинтересованностью);
• Получение дохода сотрудниками и руководством (в т.ч. контроля за крупными расходами);
• Ошибки в налоговых схемах;
• Оценка защиты от недружественных поглощений;
• Поиски признаков финансовых махинаций со стороны персонала (оговаривается отдельно);
• Общая оценка качества менеджмента и управления;
• Сбор информации о группе компаний доступными методами в целях выяснения «информационного портрета».  Способы: Интернет, частный детектив, телефонные звонки, приход «потенциального клиента». Позволит понять, как выглядит бизнес со стороны (МВД, прокуратура, клиенты, инвесторы). Оговаривается и оплачивается отдельно.
• Оценка рисков бизнес-планов и инвестиций.

   Результаты обследования оформляются  в виде письменного отчета  по каждой позиции пп.3 и 5. Каждый  раздел содержит 3 части: информация, анализ, предложения по минимизации риска или улучшению процессов.

IV. Заключение 
 
 

V. Список использованной литературы 

Законодательство (источник «Консультант плюс»):

1. Налоговый кодекс Российской Федерации;
2. Кодекс Российской Федерации об административных               правонарушениях;
3. Конституция Российской Федерации;
4. Уголовный кодекс Российской Федерации.

    Печатные издания:

1. Вейдер Т. управление рисками. Computerworld, №43, 2002.
2. Ефремова В.В. «моделирование финансового и налогового регулирования на предприятии нефтегазовой отрасли» Автореферат диссертации на соискание степени кандидата экономических наук. – М., 2000.
3. Пархоменко С. «У прокурора дела»
4. Тихонов Д.Н., Липник Л.Г. «Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков» - М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.

Источники в Интернете:

1. nalog.ru – сайт  Министерства  по налогам и сборам
2. minfin.ru – сайт Министерства финансов
3. www.cfin.ru
4. www.osp.ru/cw/2000/43/021_0.htm
5. economist.sitecity.ru
6. nalog.big.ru