Совершенствование налоговой системы РФ

Налогоплательщикам  — физическим лицам будет предоставлена  возможность уплачивать налоги через  банковские и другие терминалы, Интернет и с использованием мобильной  связи.

Кроме того, планируется создать специализированные центры обработки и хранения документов, а также систему управления электронными архивами. В результате налоговые органы смогут перейти на работу исключительно с электронными документами.

Центры  обработки данных в настоящее  время узкопрофильные и будут  поэтапно перепрофилированы в межрегиональные  аналитические центры обработки  и генерации информации при проведении контрольных мероприятий.

Итак, улучшая  качество и эффективность работы, внедряя новые, передовые технологии, ФНС России обязана решать главную  задачу — обеспечивать доходы бюджетов всех уровней в полном объеме. От этого зависит выполнение всего комплекса экономических и социальных задач, поставленных Правительством РФ и направленных на модернизацию экономики и улучшение жизни российских граждан.

 

3.2 Некоторые трудности при сборе налогов. 
Известно, что при сборе налогов у налоговой инспекции возникают некоторые трудности. Так, например, наиболее легко осуществлять сбор налогов с заработной платы и с жалованья. Здесь налоги взимаются автоматически в момент выплаты причитающихся денег; никакой отсрочки в уплате налогов не предоставляется и практически нет возможностей укрытия от налогов. То же самое относится и к остальным социальным взносам ( социальным налогам). Легко взимать акцизы и налоги на добавленную стоимость, но, хотя они дают поступления немедленно, существует при этом возможность искусственного материальных издержек и приуменьшения облагаемого прироста стоимости. 
При нормальной организации таможенной службы сбор таможенных пошлин также не связан с серьёзными проблемами. 
Наибольшие трудности возникают при взимании налогов с корпораций ( фирм) в связи с разнообразными возможностями снижения облагаемой балансовой прибыли за счёт искусственного завышения издержек и использования различных льгот, скидок, отсрочек, инвестиционных премий, необходимых отчислений в различные фонды, разрешаемых государственными органами, ответственными за регулирование экономики. 
Существуют проблемы объективной оценки земли и другой недвижимости при взимании налогов с этого вида капитала. 
Много трудностей и хлопот доставляет налоговым инстанциям налог на личные доходы, получаемые не от наёмного труда, т.е. на доходы предпринимателей, рантье, лиц свободных профессий. Окончательная сумма налога на эти доходы определяется по итогам года, и налог они часто вносят в течение текущего года как бы авансом в размере налогового платежа за прошлый год. Окончательный перерасчет производится на основе налоговой декларации по итогам года, фактически же эти налогоплательщики получают отсрочку уплаты частит налога и имеют возможность существенно сократить его величину. Кроме того, проверка правильности уплаты налогов на личные доходы от предпринимательской деятельности, прибыль корпораций и на недвижимость требует содержания значительного штата финансовых инспекторов, а в ряде стран дажефинансовойполиции.  
 

 

3.3 Направления на совершенствование.

Задачи, поставленные президентом и правительством, по созданию конкурентоспособной, инновационной  экономики, переходу на более высокие  социальные стандарты для граждан  требуют концентрации значительных финансовых ресурсов государства. Решение этих задач во многом зависит от результативности деятельности Федеральной налоговой службы. Для выполнения задач, поставленных Президентом Российской Федерации и правительством, Федеральная налоговая служба должна постоянно повышать качество налогового администрирования.

 Налоговая  система, конечно, нуждается в  совершенствовании.

Но не на базе случайных идей, порой подхваченных, точнее выхваченных из комплекса, в  западных странах, а порой просто дилетантских. России остро не хватает собственной научной школы или нескольких школ в области налогообложения, способных не только усовершенствовать действующую налоговую систему, но предвидеть, спрогнозировать все экономические и социальные последствия от проведения в жизнь того или иного комплекса мероприятий,

Оценивая  прошедшие годы, следует помнить, что налоговая система России возникла и с первых же дней своего существования развивается в условиях экономического кризиса. В тяжелейшей ситуации она сдерживает нарастание бюджетного дефицита, обеспечивает функционирование всего хозяйственного аппарата страны, позволяет, хотя и не без перебоев, финансировать неотложные государственные потребности, в основном отвечает текущим задачам перехода к рыночной экономике. К созданию налоговой системы РФ был широко привлечен опыт развития зарубежных стран.

Естественное  и вполне объяснимое желание большинства  населения уменьшить налоги вступает в противоречие с неотложными нуждами финансирования хозяйства, решения социальных вопросов, развития фундаментальной науки, обеспечения обороноспособности государства. С другой стороны, помимо насущных потребностей в расходах величина налогов должна определяться условиями расширения налоговой базы, которая может расти только тогда, когда учитываются интересы товаропроизводителей. Однако нельзя и снижать налоги сверх меры. Вспомним, что они играют не только стимулирующую, но и ограничивающую роль.

Обратим внимание на графики поступления  налогов которые в некотором роде показываю на сколько совершенна налоговая система РФ:

 
 

1)

Увеличение  поступления доходов в Федеральный  бюджет январь-март 2009-2010г на 202млрд.рублей. Неплохой показатель.

2)

3)

 

4)

Поступления налоговых  платежей в бюджеты  всех уровней за 8 месяцев 2010.

 
 

 

 

Заключение

Налоговая система является одним из главных  элементов рыночной экономики. Она  выступает главным инструментом воздействия государства  на  развитие  хозяйства,  определения приоритетов экономического и социального развития.  В связи с этим  необходимо,  чтобы  налоговая  система  России была адаптирована к новым общественным отношениям,  соответствовала мировому опыту.

Нестабильность  наших  налогов,  постоянный   пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т. д. несомненно играет отрицательную роль,  особенно в период перехода  российской экономики  к рыночным отношениям,  а также препятствует инвестициям как отечественным,  так и иностранным.  Нестабильность налоговой системы на сегодняшний день - главная проблема реформы налогообложения.

Жизнь показала  несостоятельность  сделанного упора на чисто фискальную функцию налоговой системы: обирая налогоплательщика, налоги душат его, сужая тем самым налогооблагаемую базу и уменьшая налоговую массу.

Анализ  реформаторских  преобразований в области налогов в основном показывает, что выдвигаемые предложения касаются в лучшем  случае  отдельных  элементов налоговой системы (прежде всего размеров ставок,  предоставляемых льгот и привилегий; объектов  обложения;  усиления  или замены одних налогов на другие). Однако в сегодняшнее время необходима принципиально  иная  налоговая система, соответствующей нынешней фазе переходного к рыночным отношениям периода. И это не случайно, ибо  оптимальную  налоговую систему можно развернуть только на серьезной  теоретической  основе.

На сегодняшний  день существует огромный, причем теоретически обобщенный и осмысленный, опыт взимания и использования налогов в  странах Запада. Но ориентация на их практику весьма затруднена, поскольку  было бы совершенно неразумно  не  уделять  первостепенное вниманиеспецификеэкономических,  социальных  и  политических  условий   сегодняшней России,  ищущей лучшие пути реформирования своего народного хозяйства.

Пока  не будет выработано авторитетной целостной  концепции реформирования  налогообложения  и  его правовой  формы,  результаты  любых  изысканий в этой сфере останутся не более чем точкой зрения отдельных  коллективов и специалистов. В настоящее время на роль нового, профессионально составленного, с учётом предыдущих ошибок и неудач, налогового законодательства претендует Налоговый кодекс, разработанный Правительством РФ, однако, он не лишён недостатков.

Проблем в  сфере  налогообложения  накопилось  слишком много, чтобы их можно было решить в том порядке, в котором они решались, отдельными указами и поправками. Лишь незначительная их часть будет так или иначе решена в  недалеком будущем.

В первой главе мы рассмотрели основы, виды, формы налогов, а также привели  сравнения зарубежного опыта. Во второй главе анализ налоговой системы. Третья глава совершенствование  налоговой системы.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.          Конституция РФ 1993г.

2.          Закон Российской Федерации “ Об основах налоговой системы в Российской Федерации “.

3.           Налоговый Кодекс РФ (часть 1, вступила в действие с 1 января 1999 года)

4.          Закон РФ «Об акцизах»

5.          Закон РФ «О налоге на добавленную стоимость»

6.          ФЗ от 25 апреля 1995г.  О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость»

7.          Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций»

8.          Закон РФ «О подоходном налоге с физических лиц»

9.          ФЗ от 10 января 1997г.  О внесении изменений  и дополнений в Закон Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц»

10.      ФЗ от 31 марта 1999г.  О внесении изменений  и дополнений в Закон Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц»

11.      Финансовое право: учебник / отв. Ред. Н.И. Химичева. 2-е изд.., перераб. и доп. – М.: 2000

12.      Самойлов А.А. Акцизы недопустимо низкие? // Мир за неделю. 2000. № 13 (30)

13.      Хлебников С.И. Водку оставили в покое // Мир за неделю. 2000. № 13 (30)

14.      Винк А. Московский международный налоговый центр. // Налоги. - 1997. - № 2. С. 67

15.      Налоги. Центр налогового права. www.conseco.ru . Обновление: ноябрь 2010г.

16. Финансы: Учеб. пособие /Под ред. Ковалевой A.M. M.: Финансы и статистика, 2006

[1] Закон  РФ «Об акцизах»

[2] Инструкция  ГНС РФ «О порядке исчисления  и уплаты акцизов»

[3] Постановление  Правительства РФ «Об установлении  дифференцированных ставок акциза  на нефть, добываемую на территории  Российской Федерации» от 24 мая  1994г. №534

[4] Акцизы  недопустимо низкие?//Мир за неделю  №13 (30). 2000 г.

[5] Водку  оставили в покое// Мир за неделю  №13 (30). 2000 г.

[6] Недавно  освобождены от налога также  стипендии аспирантов.

Приложение 1

    

 

 
 
 
 
 
 

Приложение 2

 

 

Госдума может повысить налог на транспорт  в 2 раза.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 3