Упрощенная система налогообложения

1692 рублей – больничный лист

411017рублей – Пенсионный фонд

1692 + 411017 = 412709 рублей

1226489.08 – 412709= 813780 рублей – это сумма подлежит уплате за год

За 9 месяцев  уплатили 604645 рублей

К уплате 209135 рублей за 4 квартал. 

Рассчитаем  сумму налога за 2009 год:

740969.15 рублей  – поступили деньги в кассу

89744.57 рублей  – поступили деньги в кассу

6500 рублей  – произведен взаимозачет между  организациями

18153476.73 рублей – поступили деньги  от заказчиков

3351723.29 рублей -  поступили деньги за транспортные услуги железной дороги

3073.60 рублей – возврат кредиторской задолженности

2483.53 рублей – возврат кредиторской задолженности

18153476.73+3351723.29+740969.15+89744.57+6500-3073.60-2483.53=22336856,61

22336856,61рублей – облагаемая база за год

22336856,61*6% = 1340211 рублей

24056 рублей – больничный лист

391859рублей – Пенсионный фонд

24056 + 391859 = 415915 рублей

22336856,61– 415915= 924296 рублей – это сумма подлежит уплате за год

За 9 месяцев  уплатили 630632 рублей

К уплате 293664 рублей за 4 квартал. 

2.5.Оптимизацияналогооблагаемой  базы при упрощенной системе налогообложения. 

Оптимизация налогообложения – это наилучшее  решение для предприятий различных  форм собственности для выхода из затруднительных ситуаций. Налоговая  оптимизация крайне эффективна, особенно в нестабильные, критические периоды производственно-экономической деятельности предприятий и их продвижения на рынке. Не менее эффективна оптимизация налогообложения и для каждого отдельно взятого этапа работы предприятий. Налоговая оптимизация помогает им избежать непомерного налогообложения и повысить собственные прибыли. Стоит запомнить, что чем раньше будет проведена оптимизация налогообложения на предприятии, тем лучше она будет действовать на практике – к примеру, на этапе формирования предприятий, когда еще возможно избежать множества неправильных действий: оптимизация налогообложения предостережет от ошибок, способных вызвать отрицательные последствия при предоставлении в налоговые инстанции отчетности о проделанной работе.

АЕсли говорить о предприятиях малого бизнеса, то тут возможно получение максимальной выгоды из использования специальных режимов в таком вопросе, как оптимизация налогов – например, УСН. Чтобы налоговая оптимизация малого бизнеса прошла как можно более успешно, необходимо учесть все факторы и заострить внимание на анализе и сопровождении сложных договоров (сделок) с точки зрения налогового планирования, отслеживании функционирования и дееспособности малого бизнеса на всех этапах работы, а также на составлении и оценивании контрактов и других документов с точки зрения налогового риска. Оптимизация налоговых платежей не позволяет упускать из внимания и экспертизу действий со стороны представителей налоговых инстанций при инспектировании вашего объекта малого бизнеса. Она дает возможность грамотно подходить к оценке и планированию налоговых рисков для устранения возникших недостатков.

А теперь рассчитаем сумму налога: доходы за вычетом расходов

2007 год

9477403.63 – 6799727.08=2677676.55 рублей  

2677676.55 рублей  – налогооблагаемая база

2677676.55*15%= 401651.48 сумма налога к уплате 

2008 год

20441484.61-14407343.63=6034140.95 рублей

6034140.95 рублей – налогооблагаемая база

6034140.95 *15%= 905121,14 сумма налога к уплате

2009 год

22336856.61-16094220.32=6242636.29 рублей

6242636.29 рублей – налогооблагаемая база

6242636.29 *15%= 936395 сумма налога к уплате

На основании  выше приведенных расчетов можно  сделать вывод о том, что организации  не выгодно платить налоги по системе - доходы за вычетом расходов, а лучше платить по доходам, за исключением 2007 года. 

ВЫВОДЫ  И ПРЕДЛОЖЕНИЯ 

     Подводя итог проделанному исследованию можно  сделать вывод о том, что специальный  налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения дает множество  преимуществ налогоплательщикам, которые  используют данный режим. Во-первых, переход на упрощенную систему является добровольным, что само по себе положительно, так как не всем предприятиям выгодно применение «упрощенки». Во-вторых, объект, выбираемый налогоплательщиками, по их желанию изменяется ежегодно, поэтому организация может не беспокоиться, если вдруг ее доходы вырастут в разы (при объекте «доходы»), или наоборот, снизятся расходы (при объекте «доходы – расходы»), что приведет к увеличению суммы единого налога. Налогоплательщики могут «спланировать» тот объект, который будет для них выгоднее в том или другом налоговом периоде.

     В-третьих, налогоплательщики обязаны подавать налоговую декларацию только по итогам налогового периода. Это значительно  снизит количество бумажной «волокиты», что, несомненно, является большим плюсом. Ну и, наконец, в-четвертых, то, что в бюджет необходимо заплатить сумму, гораздо меньшую, чем при общем режиме налогообложения, является основным и неоспоримым преимуществом налогообложения.

Также налоговое законодательство Российской Федерации было внесено множество изменений. Они коснулись и упрощенной системы налогообложения. Некоторые из них мы перечислили выше: объект может изменяться ежегодно, налоговая декларация подается только по итогам налогового периода. Еще одним немаловажным нововведением является то, что теперь ставка налога может устанавливаться субъектом РФ самостоятельно в пределах от 5 до 15 процентов, но ставка налога по объекту «доходы» не может быть меньше 6 %. Однако в Алтайском крае по-прежнему действуют ставки, установленные Налоговым кодексом РФ. Также изменился и коэффициент-дефлятор.

     Налогоплательщику, применяющему специальный налоговый  режим в виде упрощенной системе  налогообложения, необходимо помнить  о том, что если в каком-либо квартале текущего налогового периода будет  нарушено, хотя бы одно условие перехода на УСНО, то он потеряет право на использование данного режима и будет обязан уплатить налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. Но при этом он не уплачивает штрафы и пени за несвоевременную уплату этих налогов.

ООО «ТрансСервис» использует специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения с 2005 года. В качестве объекта выбраны доходы. Этот режим организации выгоден по сравнению с другими режимами.

     Специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения очень важен, так как в условиях Мирового финансового кризиса субъектам малого и среднего бизнеса, составляющих основу экономики любого развитого государства, очень сложно удержаться «на плаву» и не обанкротиться. Упрощенная система налогообложения с ее изменениями, дает возможность данным предприятиям снизить свои расходы и направить часть денежных средств на стабилизацию своей деятельности. И получается замкнутый круг. Чем больше реформ проводит Правительство РФ, тем больше отдача малых и средних предприятий.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

     Налоги  и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред.М.Романовского, О.Врублевской.-СПб.: Питер, 2009.- 528.: ил.- (Серия «Учебник для вузов»).

1. Приказ Минэкономразвития РФ от 12.11.2008 № 395 «Об установлении коэффициента-дефлятора в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса РФ «Упрощенная система налогообложения» на 2009 год» (Зарегистрировано в Минюсте 14.11.2008 № 12659).
2. Письмо ФНС РФ от 26.07.2007 № 02-6-10/249 «Об упрощенной системе налогообложения».
3. Евстигнеев Е.Н., Н.Г.Викторова Основы налогообложения и налогового законодательства. – СПб.: Питер, 2005. – 256 с.: ил. – (Серия «Краткий курс»).
4. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложения в России: учебник. – 2-е издание, перераб. и доп. – М.: Дело, 2006. – 384 с.

 

5. Налоги  и налогообложение: Н.Г. Дмитриева, Д.Б. Дмитриев. – Изд. 3-е, перераб. И доп. – Ростов-на-Дону: Феникс,2005. – 416с. (СПО).