Виды налоговых проверок
Курсовая работа, 24 Февраля 2012, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
В настоящее время вопросы, касающиеся проведения налоговых проверок являются очень актуальными.
В нынешней экономической ситуации, когда в России сильно возросла роль экономических, а равно финансовых и налоговых отношений, проведение налоговых проверок является еще более актуальным, чем ранее, но наблюдение за исполнением установленных законом норм всегда носило обязательный характер.
Содержание работы
Введение …………………………………………………………………………….3
Глава 1. Понятие и виды налоговых проверок……………………………………5
Глава 2.Камеральная налоговая проверка…………………………………………11
2.1. Понятие, цели и виды…………………………………………………………..11
2.2. Налоговая отчетность: порядок приема……………………………………….14
Глава 3. Выездная налоговая проверка…………………………………………….18
3.1. Порядок проведения…………………………………………………………….18
3.2. Основания продления выездной налоговой проверки………………………..19
3.3. Истребование и выемка документов в ходе налоговой проверки……………22
3.4. Вручение акта по результатам налоговой проверки…………………………..23
3.5. Мероприятия проводимые налоговыми органами по окончанию
выездной налоговой проверки………………………………………………………23
Глава 4. Расчетная часть……………………………………………………………..30
Заключение……………………………………………………………………………43
Список используемой литературы…………
Содержимое работы - 1 файл
Налоги курсовая.doc
— 299.50 Кб (Скачать файл)
1.Ст.209 НКРФ объектом налогообложения НДФЛ признаётся доход полученный налогоплательщиками п.6.2.(заработная плата Сидорова С. П.)+п.7.1(начислена премия за производственные результаты Сидорову С. П.)
2.Ст.218 п.1.3 стандартные вычеты на работника предоставляются каждый месяц, пока доход сотрудника, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысит 40 000 руб.
3.Ст.218 п.1.4 стандартные вычеты на детей 1000 руб, на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на учащихся очной формы обучения до 24 лет, вычет предоставляется до того месяца в котором совокупный доход не превысил 280000руб.
4.Ст.210 п.3 налоговая база определяется как денежное выражение доходов уменьшенных на сумму налоговых вычетов.
5.Налоговая ставка устанавливается в размере 13% согласно ст.224.
Доход Сидорова С. П. от продажи квартиры и легкового автомобиля подлежит налогообложению, но налогоплательщик имеет право на имущественные налоговые вычеты в размере 1000000 руб. от продажи квартиры и 185000 руб от продажи легкового автомобиля.
Таблица 2
Расчёт налога на доходы физических лиц на доходы Сидорова С. П. (от продажи квартиры и легкового автомобиля)
Показатель | Значение показателя |
1.Доходы от продажи квартиры, (руб.) | 2100000 руб. |
2.Доходы от продажи легкового автомобиля, (руб.) | 185000 руб. |
3.Имущественный вычет при продаже квартиры,(руб.) | 1000000 руб. |
4.Имущественный вычет при продаже легкового автомобиля, (руб.) | 185000 руб. |
5.Доходы, подлежащие налогообложению, (руб.) | 2100000+185000-1000000-185000= |
6.Ставка налога, (%) | 13% |
7.Сумма НДФЛ, по доходам от продажи квартиры и автомобиля, (руб.) | 1100000*13%=143000 руб. |
1.Исходные данные п.8.1. (доход Сидорова С. П. от продажи квартиры,)
2.Исходные данные п.8.2. (доход Сидорова С. П. от продажи легкового автомобиля)
3.В соответствии с Главой 23 ст.220 п.1.1 НК РФ
Имущественный вычет от продажи квартиры, находящейся в собственности налогоплательщика менее трёх лет составит 1 млн.руб.
4.Вычет от продажи легкового автомобиля составит 185 т.р. согласно ст.220 п.1.1 НК РФ.(так как автомобиль находится в собственности более 3х лет)
5.Доход подлежащий налогообложению = Доходы от продажи за минусом имущественных вычетов.
6.Согласно ст.224 п.1НК РФ налоговая ставка 13%.
2.1.2. Расчёт страховых взносов в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования
Таблица 3.
Расчёт страховых взносов на доходы Сидорова С.П
Показатель | Значение показателя |
Облагаемая база, (руб.) | 290000+18000=308000 |
Ставка взносов, всего(%) | 34% |
В т.ч. – в пенсионный фонд | 26% |
- в фонд соц. страхования | 2,9% |
- в фонд обяз. мед. страхования, всего | 5,1% |
в т.ч.—в федеральный ФОМС | 3,1% |
--в территориальный ФОМС | 2% |
Сумма взносов, всего (руб.) | 308000*34%=104720 |
В т.ч. – в пенсионный фонд | 308000*26%=80080 |
- в фонд соц. страхования | 308000*2,9%=8932 |
- в фонд обяз. мед. страхования всего | 308000*5,1%=15708 |
в т.ч.—в федеральный ФОМС | 308000*3,1%=9548 |
--в территориальный ФОМС | 308000*2%=6160 |
Облагаемая база находится п.6.2+ п.7.1 (заботная плата Сидорова С. П. + начислена премия за производственные результаты Сидорову С. П.)
Для расчёта страховых взносов будут применены налоговые ставки согласно Федеральному закону «О страховых взносах» в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС. Принят Государственной Думой 17.07.09г.
Таблица 4.
Расчёт страховых взносов на доходы в целом по организации
Показатель | Значение показателя |
Облагаемая база, (руб.) | 3780000+100000=3880000 |
Ставка взносов, всего (%) | 34% |
в т.ч. – в пенсионный фонд | 26% |
- в фонд соц. Страхования | 2,9% |
- в фонд обяз. мед. страхования, всего | 5,1% |
в т.ч. –в федеральный ФОМС | 3,1% |
- в территориальный ФОМС | 2% |
Сумма взносов, всего (руб.) | 3880000*26%=1319200 |
в т.ч.- в пенсионный фонд | 3880000*20%=1008800 |
- в фонд соц. Страхования | 3880000*2,9%=112520 |
- в фонд обяз. мед. страхования, всего | 3880000*3,1%=197880 |
в т.ч. – в федеральный ФОМС | 3880000*1,1%=120280 |
- в территориальный ФОМС | 3880000*2%=77600 |
Облагаемая база рассчитывается п.6 + п.7 (начислена основная заработная плата работникам организации + Начислена премия за производственные результаты)
2.1.3. Расчёт налога на добавленную стоимость
Показатели | Сумма, руб. |
1.Сумма НДС, исчисленного | 9440000*18/118=1440000 6000000*18/118=915255 1440000+915255=2355255 |
2.Налоговые вычеты по НДС | 1300000*18/118+577000=775305 |
3.Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет | 1440000-775305=1579950 |
Таблица 5
1.Сумма налога равна п.1 (стоимость отгруженной, полностью оплаченной покупателями в отчётном периоде продукции) *18%, п.10(частичная оплата, поступившая от покупателей в отчётном периоде) * 18% .
2.НДС уплаченный равен п.2.4+ п.9 (расходы на приобретение основных средств + НДС по приобретённым товарно-материальным ценностям и услугам)
3.Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет исчисляется согласно Главе21 ст.173 п.1.
2.1.4.Расчёт налога на имущество организации
Расчёт средней стоимости определяется в соответствии с Главой 30 ст.376 п.4 НК РФ.
Расчёт средней стоимости за 1 квартал = ост.ст. на 1.01. + ост.ст. на 1.02. + ост.ст. на 1.03. + ост.ст. на 1.04. /3+1 =4400000+4900000 +5200000+ 5150000/4 = 4913000 руб.
Расчёт средней стоимости за полугодие = 4400000+4900000 +5200000+ 5150000+5080000+5010000+
Расчёт средней стоимости за 9 месяцев = 4400000+4900000 +5200000+ 5150000+5080000+5010000+
Расчёт среднегодовой стоимости =4400000+4900000+5200000+ 5150000+5080000+5010000+
Таблица 6
Расчёт суммы налога на имущество организации
Показатели | Значение показателя | |||
За 1квартал | За полугодие | За 9 месяцев | За год | |
1.Среднегодовая (средняя) стоимость, (руб.) | 4913000 | 4980000 | 5053000 | 4987000 |
2.Ставка налога, (%) | 2,2% | 2,2% | 2,2% | 2,2% |
3.Сумма налога, (руб.) | 108086 | 109560 | 111166 | 109714 |
4.Сумма авансового платежа, (руб.) | 27022 | 27390 | 27792 | * |
5.Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, (руб.) |
27510 | |||